銀行間往來業(yè)務的核算new(1)(已修改)
2025-05-28 15:26 本頁面
【正文】 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 第一節(jié) 銀行間往來業(yè)務概述 一、銀行間往來的種類 （一）聯(lián)行往來： 同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各個行處之間的資金賬務往來。 （二）商業(yè)銀行與人民銀行往來： 商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務往來。 （三）同業(yè)往來： 不同商業(yè)銀行之間的資金賬務往來。 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 第二節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務的核算 一、概念 聯(lián)行往來是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)由于辦理結算、資金調撥等業(yè)務引起的相互存入、暫欠款項的資金賬務往來。 二、管理體制 采用總行、分行、支行三級管理制 （一）全國聯(lián)行往來： 各省、市、自治區(qū)各行之間 （二）分行轄內(nèi)往來： 同一省、市、自治區(qū)內(nèi)各行處之間 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 （三）支行轄內(nèi)往來： 縣、市支行范圍內(nèi)各行處之間 三、我國六大聯(lián)行系統(tǒng) 人行、工行、農(nóng)行、中行、建行、交行 四、聯(lián)行往來核算體系 聯(lián)行往來核算體系是指整套聯(lián)行賬務組織，包括科目的設置、信息傳遞憑據(jù)、對賬監(jiān)督、匯差結算以及年終結平賬項等。 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 各大聯(lián)行系統(tǒng)操作程序有所不同，但核算體系基本趨同，關鍵要點大致分為“ 往來、核對、軋差、結平 ”四大步驟，基本做法如下： （一）劃分往賬與來賬兩個系統(tǒng) 發(fā)報行處理往賬，收報行處理來賬，有來有 往，金額相等，構成了聯(lián)行賬務處理的對應 關系。 （二）運用報單貫串聯(lián)行往來業(yè)務 （三）計算機監(jiān)控，逐筆核對 （四）及時清算匯差資金 （五）劃分年度，結平賬務 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 五、聯(lián)行往來的核算 （一）會計賬戶設置及日常賬務核算 為核算聯(lián)行間往來業(yè)務，設置了“ 聯(lián)行往來 — 往戶 ”和“ 聯(lián)行往來 — 來戶 ”兩個 共同類 的科目。 借方表債權 貸方表債務 發(fā)報行，是指聯(lián)行往賬的發(fā)生行，即發(fā)生代收或代付業(yè)務的行處。 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 聯(lián)行往來 — 往戶 （ 1）代對方行付款，會計處理： 借：聯(lián)行往來 — 往戶 （確認債權） 貸：吸收存款 — 收款人戶 編制“借方報單” 編制“貸方報單” （發(fā)生代付行為） （發(fā)生代收行為） 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 （ 2）代對方行收款，會計處理： 借：吸收存款 — 付款人戶 貸：聯(lián)行往來 — 往戶 （確認債務） 收報行，是聯(lián)行往來的收受行。 聯(lián)行往來 — 來戶 收到“貸方報單” 收到“借方報單” 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 （ 1）收到發(fā)報行寄來的借方報單，發(fā)報行代付 借：吸收存款 — 付款人戶 貸：聯(lián)行往來 — 來戶 （ 2）收到發(fā)報行寄來的貸方保單，發(fā)報行代收 借：聯(lián)行往來 — 來戶 貸：吸收存款 — 收款人戶 （二）有缺陷的報單和錯誤報單 ，是指雖有缺陷，但能保證其正確性，因而可以轉賬的報單。 ，不能轉賬。 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 （三）聯(lián)行匯差的核算 聯(lián)行匯差，是指本系統(tǒng)各行處委托和代理聯(lián)行收付款相互結抵后的差額，表示聯(lián)行間所發(fā)生的相互存欠資金關系。 應收匯差和應付匯差 第六章 銀行間往來業(yè)務的核算 聯(lián)行往來
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