銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)(11)-文庫(kù)吧
2025-04-20 11:13 本頁(yè)面
【正文】 得或編制某賬戶(hù)當(dāng)期余額明細(xì)表，并進(jìn)行必要的復(fù)核。 ? ②對(duì)該賬戶(hù)實(shí)施分析性程序，驗(yàn)證其總體合理性。 ? ③實(shí)施監(jiān)盤(pán)或函證程序，驗(yàn)證其發(fā)生額及余額的存在性。 ? ④審閱重點(diǎn)明細(xì)賬戶(hù)，驗(yàn)證其發(fā)生額及余額的合理性及正確性。 ? ⑤抽查相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，驗(yàn)證重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生額的真實(shí)性和正確性。 ? ⑥進(jìn)行該賬戶(hù)業(yè)務(wù)發(fā)生的截止測(cè)試，驗(yàn)證其期末截止的正確性。 ? ⑦查驗(yàn)該賬戶(hù)發(fā)生額或余額在財(cái)務(wù)報(bào)表上的列報(bào)與披露，驗(yàn)證其恰當(dāng)性與充分性。 第二節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)概述 ? 一、涉及的主要業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)憑證及賬戶(hù) ? 二、重要性與常見(jiàn)的審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) ? 三、具體審計(jì)目標(biāo) （詳見(jiàn)教材 172－ 173頁(yè)） 第三節(jié) 相關(guān)內(nèi)部控制及其控制測(cè)試 ? 一、相關(guān)內(nèi)部控制要點(diǎn)（ 詳見(jiàn)教材 173－－ 178頁(yè)） ? 二、相關(guān)內(nèi)部控制測(cè)試方法 ? 詢(xún)問(wèn) ? 檢查相關(guān)內(nèi)控制度 ? 檢查書(shū)面記錄和文件 ? 觀
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