【正文】 程結(jié)算審核資料的整理由助理人員進(jìn)行。 工程結(jié)算審核資料的 整理必須及時(shí)真實(shí)、完整、分類、有序。 資料檔案的編制及保存應(yīng)按公司辦公室有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 第二篇：工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案 工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案 方案一：工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案 一、項(xiàng)目名稱： 建設(shè)局 xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。 二、編制的依據(jù) 根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)?[20xx]2 號(hào)審計(jì)通知書制 定本實(shí)施方案。 三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況： 受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé) xx 國道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的 xx 國道兩側(cè)綠化工程 坐落于 xx 國道兩側(cè)，該工程于 20xx 年 2 月 12 日建設(shè)局委托 河北博螯項(xiàng)目管理有限公司 作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)； 20xx 年 1 月 27 日至 20xx 年 8 月間委托監(jiān)理與 xxx 工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》； 20xx 年 3 月 5 日由 xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司 中標(biāo)施工；于 20xx 年 3 月 7 日開工建設(shè)，同年 4 月 15日竣工至今未取得 工程驗(yàn)收報(bào)告 。 四、審計(jì)目標(biāo) 通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。 五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn) （一）審計(jì)的范圍： 該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位 xxx項(xiàng)目管理有限公司 ，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計(jì)期限為 20xx 年至 20xx年，必要時(shí)，可追溯其他。 （二）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) 項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí)；依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按 公開、公正、公平 等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題；項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問題；項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實(shí)的問題。 建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是 否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。 工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以 20xx 年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站 答疑 》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以 中標(biāo)預(yù)算 +變更價(jià)款 模式確定工程決算價(jià)款。 六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng) 險(xiǎn)的評(píng)估 （一）重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為 5000元。 （二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估： 根據(jù)《內(nèi)部控制測評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 一般為 5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場 監(jiān)理工程師 及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此 控制風(fēng)險(xiǎn)水平定為 50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評(píng)》 固定比率法 ，初步確定 固有風(fēng)險(xiǎn) 為 50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算得出 檢查風(fēng)險(xiǎn) 為 20%。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表：表略 （三）重要情況的說明 由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場 監(jiān)理工程師 人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的 xxx元變更中有 xx元不符合有關(guān)規(guī)范。 七、審計(jì)的步驟和方法： 年 3 月 5 日前，了解工程基本情況，聽取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對被審計(jì)單位實(shí)施必要 的內(nèi)部控制調(diào)查。 年 3 月 5 日至 20xx 年 3 月 16 日實(shí)行送達(dá)審計(jì)，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問題。審計(jì)實(shí)施過程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。 年 3 月 7 日至 3 月 8 日整理審核各項(xiàng)工程，與建設(shè)單位核對工程造價(jià)。對各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù) 核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。 年 3 月 18 日后撰寫審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見。 八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期： 本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為 20xx年 3月 5日起至 3月 16日。 九、審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及審計(jì)分工： 審計(jì)組由 xx、 xx 兩位同志組成。 審計(jì)組長負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排，對 xx 國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)組成人員負(fù)責(zé) xx 國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。 十、編制的日期： 20xx 年 3 月 2 日星期四 方案二：工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案 為了進(jìn)一步鞏固 xx 的成果，提高 xx 項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范水平，根據(jù) xx安排，結(jié)合 xx 要求，審計(jì)部門組成審計(jì)組，對 xx 項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，具體安排如下： 一、實(shí)施目的 通過此項(xiàng)審計(jì)的開展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。 二、審計(jì)對象 xxxx 三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍 xxxx 四、審計(jì)依據(jù)： xxxx 五、人員安排 審計(jì)組長： xx 審計(jì)組員： xx 四、時(shí)間安排 檢查工作時(shí)間： xxx 五、檢查內(nèi)容 xx 項(xiàng)目開工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （ 1）項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合 xx 制度要求。 （ 2）達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目（包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。 （ 3）合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過xx 部門的審核，簽字是否齊備。 （ 4）合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。 （ 5）項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。 （ 6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。 xx 開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （ 1）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定； （ 2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的； （ 3）是否有書面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理； （ 4）變更簽證是否經(jīng)過監(jiān) 理、跟蹤審計(jì)、 xxx 審核，是否對變更簽證的過程造價(jià)進(jìn)行了測算； （ 5）變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的； （ 6）變更、簽證是否真實(shí)有效。 xx 項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （ 1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率； （ 2）所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。 xx 項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。 xx 項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。 六、審計(jì)方式 現(xiàn)場審計(jì)與 抽樣審計(jì)結(jié)合 七、檢查要求： 審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開展本次專項(xiàng)檢查工作，并在檢查過程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。 方案三：建設(shè)工程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案 (一 )、審計(jì)方案 如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案： 成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級(jí)職稱，均為注冊造價(jià)工程師； 編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施 計(jì)劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志； 及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)； 采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦，同時(shí)現(xiàn)場配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲(chǔ)存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。 最終審計(jì) ：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計(jì)算，實(shí)事 xx，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。 (二 )審計(jì)工作步驟： 資料收集階段： 合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資 料。 跟蹤審計(jì)和初算階段： (1)、跟蹤審計(jì)： 簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。 (2)、初算： 跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量 (包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程 )初步計(jì)算工作。 竣工結(jié)算初審： 工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后，利用 7 個(gè)工作日對整個(gè)工程進(jìn)行初 審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問題。初審?fù)戤?，向業(yè)主提交初審結(jié)果。 竣工結(jié)算會(huì)審： 初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主 (監(jiān)理 )、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審，核對工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃 5 個(gè)工作日。 出具最終審核報(bào)告： 在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，該階段計(jì)劃用 2 個(gè)工作日。 (三 )、審計(jì)工作內(nèi)容 復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算； 對整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察； 審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同； 復(fù)核施工組織設(shè)計(jì) (施工方案 )中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案； 復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃； 提供有關(guān)工程投資方面的咨詢； 復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證； 復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見； 為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議； 審核工程最終結(jié)算。 (四 )審計(jì)方法： 如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我們將采用目前國內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作，做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁面美觀大方、一目了然。 (1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件； (2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件； (3)、定額采用青島英特爾公司 開發(fā)的在 xx省通用的預(yù)算軟件； (4)、計(jì)算書全部采用電子表格打印。 (五 )審計(jì)所需資料 本工程審計(jì)需要下列資料： 施工圖 (包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等 )； 施工圖預(yù)算； 圖紙會(huì)審記錄； 設(shè)計(jì)變更記錄； 工程經(jīng)濟(jì)簽證； 材料簽價(jià)單； 月結(jié)算 (月報(bào)量 )；