【正文】 的的 內(nèi)內(nèi) 容容 再再 復(fù)復(fù) 核核 ；； （（ 3）） 付付 款款 單單 位位 是是 否否 與與 發(fā)發(fā) 票票 一一 致致 ；； （（ 4）） 復(fù)復(fù) 核核 后后 直直 接接 交交 出出 納納 辦辦 理理 支支 付付 。 辦辦 理理 支支 付付 出出 納納 （（ 1）） 對(duì)對(duì) 付付 款款 憑憑 證證 進(jìn)進(jìn) 行行 形形 式式 上上 復(fù)復(fù) 核核 ：： ①① 付付 款款 憑憑 證證 的的 所所 有有 手手 續(xù)續(xù) 是是 否否 齊齊 備備 ；； ②② 付付 款款 憑憑 證證 金金 額額 與與 附附 件件 金金 額額 是是 否否 相相 符符 。 ③③ 付付 款款 單單 位位 是是 否否 與與 發(fā)發(fā) 票票 一一 致致 ；； （（ 2）） 出出 納納 不不 能能 保保 管管 所所 有有 預(yù)預(yù) 留留 銀銀 行行 印印 鑒鑒 ；； （（ 3）） 現(xiàn)現(xiàn) 金金 支支 付付 有有 另另 人人 復(fù)復(fù) 點(diǎn)點(diǎn) 或或 至至 少少 復(fù)復(fù) 點(diǎn)點(diǎn) 兩兩 次次 ；； 開開 出出 的的 銀銀 行行 票票 據(jù)據(jù) 有有 另另 人人 復(fù)復(fù) 核核 ；； （（ 4）） 非非 出出 納納 人人 員員 不不 得得 接接 觸觸 庫庫 存存 現(xiàn)現(xiàn) 金金 和和 空空 白白 票票 據(jù)據(jù) ；； （（ 5）） 付付 款款 后后 在在 付付 款款 憑憑 證證 及及 附附 件件 上上 蓋蓋 上上 ““ 付付 訖訖 ”” 章章 。 核核 對(duì)對(duì) 主主 管管 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) （（ 1）） 總總 賬賬 與與 現(xiàn)現(xiàn) 金金 、 銀銀 行行 存存 款款 賬賬 核核 對(duì)對(duì) ；； （（ 2）） 總總 賬賬 與與 明明 細(xì)細(xì) 賬賬 相相 對(duì)對(duì) ；； （（ 3）） 編編 制制 銀銀 行行 存存 款款 調(diào)調(diào) 節(jié)節(jié) 表表 ， 對(duì)對(duì) 未未 達(dá)達(dá) 賬賬 核核 實(shí)實(shí) ， 并并 督督 促促 經(jīng)經(jīng) 辦辦 人人 在在 10天天 內(nèi)內(nèi) 處處 理理完完 畢畢 ；； （（ 4）） 與與 銀銀 行行 定定 期期 核核 對(duì)對(duì) 余余 額額 和和 發(fā)發(fā) 生生 額額 ；； （（ 5）） 每每 月月 不不 定定 期期 對(duì)對(duì) 現(xiàn)現(xiàn) 金金 抽抽 點(diǎn)點(diǎn) 兩兩 次次 。 2．． 7 收收 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 及及 控控 制制 要要 求求 2．． 7．． 1 收收 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 ：： 承承 辦辦 部部 門門 開開 票票 員員 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 出出 納納 制制 單單 稽稽 核核 員員 記記 賬賬 2．． 7．． 2 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程 控控 制制 要要 求求 ：： 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 操操 作作 操操 作作 人人 控控 制制 要要 求求 經(jīng)經(jīng) 濟(jì)濟(jì) 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)辦辦 理理 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 承承 辦辦 人人 （（ 1）） 按按 公公 司司 的的 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 操操 作作 規(guī)規(guī) 程程 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 進(jìn)進(jìn) 行行 商商 洽洽 、 簽簽 訂訂 合合 同同 等等 ；； （（ 2）） 按按 公公 司司 授授 權(quán)權(quán) ， 由由 被被 授授 權(quán)權(quán) 人人 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 交交 易易 價(jià)價(jià) 格格 、 折折 扣扣 方方 式式 及及 比比 例例等等 ；； （（ 3）） 與與 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 商商 定定 或或 根根 據(jù)據(jù) 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 規(guī)規(guī) 定定 確確 定定 結(jié)結(jié) 算算 方方 式式 和和 付付 款款期期 ；； （（ 4）） 開開 具具 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 憑憑 單單 如如 發(fā)發(fā) 貨貨 單單 等等 并并 送送 交交 發(fā)發(fā) 票票 員員 開開 票票 。 開開 具具 發(fā)發(fā) 票票 開開 票票 員員 （（ 1）） 按按 公公 司司 規(guī)規(guī) 定定 領(lǐng)領(lǐng) 用用 、 保保 管管 發(fā)發(fā) 票票 和和 收收 據(jù)據(jù) ；； （（ 2）） 開開 具具 規(guī)規(guī) 范范 ， 填填 寫寫 內(nèi)內(nèi) 容容 完完 整整 ， 內(nèi)內(nèi) 容容 真真 實(shí)實(shí) ；； （（ 3）） 發(fā)發(fā) 票票 開開 具具 后后 ， 由由 另另 一一 人人 審審 核核 ；； （（ 4）） 下下 班班 前前 匯匯 總總 、 打打 印印 收收 據(jù)據(jù) 、 發(fā)發(fā) 票票 開開 具具 清清 單單 ， 并并 附附 記記 賬賬 聯(lián)聯(lián) 報(bào)報(bào) 送送銷銷 售售 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) ；； （（ 5）） 發(fā)發(fā) 票票 聯(lián)聯(lián) 、 稅稅 務(wù)務(wù) 抵抵 扣扣 聯(lián)聯(lián) 移移 送送 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 承承 辦辦 人人 ， 并并 辦辦 理理 簽簽 收收 手手 續(xù)續(xù) 。 辦辦 理理 收收 款款前前 手手 續(xù)續(xù) 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 承承 辦辦 人人 （（ 1）） 催催 收收 應(yīng)應(yīng) 收收 款款 項(xiàng)項(xiàng) ；； （（ 2）） 通通 知知 交交 款款 人人 付付 款款 ：： ①① 告告 知知 交交 款款 人人 到到 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 交交 款款 ；； ②② 受受 理理 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) 或或 告告 知知 交交 款款 人人 到到 銀銀 行行 進(jìn)進(jìn) 賬賬 ；； ③③ 辨辨 別別 真真 假假 。 （（ 3）） 登登 記記 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) 受受 理理 登登 記記 簿簿 ， 向向 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 移移 交交 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) 并并 辦辦理理 移移 交交 手手 續(xù)續(xù) 。 收收 款款 出出 納納 （（ 1）） 接接 受受 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 承承 辦辦 人人 移移 交交 的的 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) ；； （（ 2）） 對(duì)對(duì) 受受 理理 的的 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) 難難 辨辨 其其 真真 偽偽 時(shí)時(shí) ， 及及 時(shí)時(shí) 送送 交交 銀銀 行行 鑒鑒 別別 ；； （（ 3）） 登登 記記 結(jié)結(jié) 算算 登登 記記 簿簿 ， 妥妥 善善 保保 管管 結(jié)結(jié) 算算 票票 據(jù)據(jù) ；； （（ 4）） 辦辦 理理 銀銀 行行 票票 據(jù)據(jù) 結(jié)結(jié) 算算 或或 貼貼 現(xiàn)現(xiàn) 手手 續(xù)續(xù) ；； （（ 5）） 驗(yàn)驗(yàn) 證證 收收 取取 現(xiàn)現(xiàn) 金金 并并 送送 交交 銀銀 行行 ；； （（ 6）） 將將 收收 款款 通通 知知 單單 送送 交交 制制 單單 員員 ， 告告 知知 相相 關(guān)關(guān) 部部 門門 ；； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理 辦理收款前手續(xù) 開票 收款 日記賬 備查案 總 賬 明細(xì)賬 制單 制單 記賬 稽核 核對(duì) （（ 7）） 編編 制制 收收 款款 周周 報(bào)報(bào) 表表 ， 分分 送送 相相 關(guān)關(guān) 部部 門門 ；； （（ 8）） 收收 款款 后后 在在 收收 款款 憑憑 證證 及及 附附 件件 上上 蓋蓋 上上 ““ 收收 訖訖 ”” 章章 。 制制 單單 制制 單單 員員 （（ 1）） 對(duì)對(duì) 發(fā)發(fā) 票票 、 收收 據(jù)據(jù) 進(jìn)進(jìn) 行行 審審 核核 ， 審審 核核 其其 完完 整整 性性 ；； （（ 2）） 對(duì)對(duì) 發(fā)發(fā) 票票 、 收收 據(jù)據(jù) 的的 記記 賬賬 聯(lián)聯(lián) 及及 時(shí)時(shí) 賬賬 務(wù)務(wù) 處處 理理 ；； （（ 3）） 對(duì)對(duì) 收收 款款 通通 知知 單單 進(jìn)進(jìn) 行行 審審 核核 并并 及及 時(shí)時(shí) 進(jìn)進(jìn) 行行 賬賬 務(wù)務(wù) 處處 理理 ；； ①① 審審 核核 收收 款款 日日 期期 與與 合合 同同 是是 否否 相相 符符 ；； ②② 審審 核核 收收 款款 金金 額額 發(fā)發(fā) 票票 或或 應(yīng)應(yīng) 收收 款款 余余 額額 是是 否否 相相 符符 。 （（ 4）） 審審 核核 收收 款款 方方 式式 是是 否否 合合 適適 ；； （（ 5）） 審審 核核 折折 扣扣 審審 批批 者者 是是 否否 超超 過過 其其 權(quán)權(quán) 限限 。 稽稽 核核 稽稽 核核 員員 （（ 1）） 復(fù)復(fù) 核核 制制 單單 員員 的的 賬賬 務(wù)務(wù) 處處 理理 是是 否否 正正 確確 ；； （（ 2）） 對(duì)對(duì) 制制 單單 員員 復(fù)復(fù) 核核 的的 內(nèi)內(nèi) 容容 再再 復(fù)復(fù) 核核 ；； （（ 3）） 抽抽 查查 核核 實(shí)實(shí) 收收 款款 憑憑 證證 與與 對(duì)對(duì) 賬賬 單單 等等 是是 否否 相相 符符 。 記記 悵悵 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 電電 算算 系系 統(tǒng)統(tǒng) 在在 憑憑 證證 稽稽 核核 后后 自自 動(dòng)動(dòng) 記記 賬賬 核核 對(duì)對(duì) 主主 管管 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) （（ 1）） 總總 賬賬 與與 現(xiàn)現(xiàn) 金金 、 銀銀 行行 存存 款款 賬賬 核核 對(duì)對(duì) ；； （（ 2）） 總總 賬賬 與與 明明 細(xì)細(xì) 賬賬 相相 對(duì)對(duì) ；； （（ 3）） 編編 制制 銀銀 行行 存存 款款 調(diào)調(diào) 節(jié)節(jié) 表表 ， 對(duì)對(duì) 未未 達(dá)達(dá) 賬賬 核核 實(shí)實(shí) ， 并并 督督 促促 經(jīng)經(jīng) 辦辦 人人 在在 10天天 內(nèi)內(nèi) 處處 理理完完 畢畢 ；； （（ 4）） 與與 銀銀 行行 定定 期期 核核 對(duì)對(duì) 余余 額額 和和 發(fā)發(fā) 生生 額額 ；； （（ 5）） 每每 月月 不不 定定 期期 對(duì)對(duì) 現(xiàn)現(xiàn) 金金 抽抽 點(diǎn)點(diǎn) 兩兩 次次 。 現(xiàn)現(xiàn) 金金 管管 理理 3．． 1 現(xiàn)現(xiàn) 金金 收收 取取 范范 圍圍 ：： （（ 1）） 銷銷 售售 的的 零零 星星 貨貨 款款 和和 零零 星星 勞勞 務(wù)務(wù) 外外 協(xié)協(xié) 加加 工工 收收 入入 ；； （（ 2）） 公公 司司 員員 工工 或或 外外 單單 位位 結(jié)結(jié) 算算 費(fèi)費(fèi) 用用 后后 補(bǔ)補(bǔ) 交交 的的 余余 額額 款款 ；； （（ 3）） 不不 能能 通通 過過 銀銀 行行 結(jié)結(jié) 算算 的的 經(jīng)經(jīng) 濟(jì)濟(jì) 往往 來來 收收 入入 ；； （（ 4）） 暫暫 收收 款款 項(xiàng)項(xiàng) 及及 其其 他他 收收 入入 。 收收 取取 的的 現(xiàn)現(xiàn) 金金 當(dāng)當(dāng) 天天 由由 出出 納納 解解 交交 銀銀 行行 。 3．． 2 現(xiàn)現(xiàn) 金金 支支 付付 范范 圍圍 ：： （（ 1）） 員員 工工 工工 資資 、 獎(jiǎng)獎(jiǎng) 金金 、 津津 貼貼 ；； （（ 2）） 個(gè)個(gè) 人人 勞勞 務(wù)務(wù) 報(bào)報(bào) 酬酬 ；； （（ 3）） 根根 據(jù)據(jù) 國國 家家 規(guī)規(guī) 定定 頒頒 發(fā)發(fā) 給給 個(gè)個(gè) 人人 的的 科科 學(xué)學(xué) 技技 術(shù)術(shù) 、 文文 化化 藝藝 術(shù)術(shù) 、 體體 育育 等等各各 種種 獎(jiǎng)獎(jiǎng) 金金 ；； （（ 4）） 各各 種種 勞勞 保保 、 福福 利利 費(fèi)費(fèi) 用用 以以 及及 國國 家家 規(guī)規(guī) 定定 對(duì)對(duì) 個(gè)個(gè) 人人 的的 其其 他他 支支 出出 ；； （（ 5）） 向向 個(gè)個(gè) 人人 收收 購購 物物 資資 的的 價(jià)價(jià) 款款 支支 出出 ；； （（ 6）） 出出 差差 人人 員員 必必 須須 隨隨 身身 攜攜 帶帶 的的 差差 旅旅 費(fèi)費(fèi) ；； （（ 7）） 結(jié)結(jié) 算算 起起 點(diǎn)點(diǎn) （（ 1000元元 ）） 以以 下下 的的 零零 星星 支支 出出 ；； （（ 8）） 確確 實(shí)實(shí) 需需 要要 支支 付付 現(xiàn)現(xiàn) 金金 的的 其其 他他 支支 出出 。 凡凡 不不 符符 合合 上上 述述 現(xiàn)現(xiàn) 金金 支支 付付 范范 圍圍 的的 支支 出出 ， 均均 通通 過過 銀銀 行行 辦辦 理理 結(jié)結(jié) 算算 。 3．． 3 現(xiàn)現(xiàn) 金金 保保 管管 ：： （（ 1）） 公公 司司 的的 現(xiàn)現(xiàn) 金金 只只 能能 由由 出出 納納 員員 負(fù)負(fù) 責(zé)責(zé) 經(jīng)經(jīng) 管管 ；； （（ 2）） 存存 放放 現(xiàn)現(xiàn) 金金 保保 險(xiǎn)險(xiǎn) 箱箱 （（ 柜柜 ）） 的的 存存 放放 地地 點(diǎn)點(diǎn) 的的 門門 窗窗 必必 須須 設(shè)設(shè) 有有 金金 屬屬 安安全全 欄欄 ， 保保 險(xiǎn)險(xiǎn) 箱箱 （（ 柜柜 ）） 加加 裝裝 安安 全全 報(bào)報(bào) 警警 裝裝 置置 ；； （（ 3）） 公公 司司 現(xiàn)現(xiàn) 金金 出出 納納 和和 保保 管管 的的 場(chǎng)場(chǎng) 所所 ， 未未 經(jīng)經(jīng) 批批 準(zhǔn)準(zhǔn) 不不 得得 進(jìn)進(jìn) 入入 ；； （（ 4）） 由由 基基 本本 戶戶 開開 戶戶 銀銀 行行 核核 定定 現(xiàn)現(xiàn) 金金 庫庫 存存 限限 額額 ， 出出 納納 在在 每每 天天 下下 午午 4點(diǎn)點(diǎn) 前前 預(yù)預(yù) 結(jié)結(jié) 現(xiàn)現(xiàn) 金金 數(shù)數(shù) 額額 ， 每每 日日 的的 現(xiàn)現(xiàn) 金金 余余 額額 不不 得得 超超 過過 核核 定定 的的 庫庫 存存 限限 額額 ， 超超 過過部部 分分 ， 及及 時(shí)時(shí) 解解 交交 銀銀 行行 ；； （（ 5）） 出出 納納 保保 險(xiǎn)險(xiǎn) 柜柜 內(nèi)內(nèi) ， 只只 準(zhǔn)準(zhǔn) 存存 放放 公公 司司 的的 現(xiàn)現(xiàn) 金金 、 有有 價(jià)價(jià) 證證 券券 、 支支 票票 等等 ，不不 能能 存存 放放 個(gè)個(gè) 人人 和和 外外 單單 位位 現(xiàn)現(xiàn) 金金 （（ 不不 包包 括括