【正文】 行存款日記帳 ”應(yīng)與 “銀行存款對(duì)帳單 ”核對(duì)。如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”。經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對(duì)帳單余額相符； 各公司需要支付的款項(xiàng)，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請(qǐng)款時(shí)，必須提供對(duì)方單位名稱、開戶銀行、帳號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)以及請(qǐng)款的用途、金額，按程序履行各級(jí)審簽手續(xù)后，財(cái)務(wù)部方得付款； 空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原 始單據(jù)或請(qǐng)款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋 “作廢 ”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)； 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對(duì) “銀行存款 ”、 “銀行存款日記帳 ”、 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”進(jìn)行審查、核實(shí)，對(duì)支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整； 銀行存款日記帳、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。 其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。 信用卡的開設(shè)，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人 “一支筆 ”審批制度。持 卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由持卡人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對(duì)持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控。； 籌建期間的匯兌損益，計(jì)入開辦費(fèi)； 生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用； 清算期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益； 與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。 請(qǐng)款報(bào)銷制度 ：為加強(qiáng)內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范公司總部及各分子公司的資金使用、款項(xiàng)支付和報(bào)銷審批權(quán)限和審批程序，特制定本制度。 ：本規(guī)定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。 貨幣資金實(shí)行收支兩條線管理 公司的貨幣資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。即：公司（含子公司）的銷售收入全部存入銀行存款基本帳戶，各子公司的銀行存款基本帳戶由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。各子公司經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核定可單獨(dú)使用一個(gè)銀行存款一般帳戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金由公司財(cái)務(wù)部按當(dāng)月計(jì)劃撥款，各子公司按工作進(jìn)度和公司有關(guān)規(guī)定自主使用。個(gè)別子公司因特殊情況（地域限制、經(jīng)營方式需要等）需 要自主使用銀行基本帳戶的，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。 日常資金使用實(shí)行計(jì)劃管理 每年 12 月 20 日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和費(fèi)用管理要求編制次年的日常資金使用總計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會(huì)審查核準(zhǔn)后下達(dá)年度用款計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部按總用款計(jì)劃編制貨幣資金籌集、使用計(jì)劃。 每月 4 日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)年度資金使用計(jì)劃、上月計(jì)劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)公 司辦公會(huì)審查核準(zhǔn)后下達(dá)月用款計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部按月計(jì)劃和 工作進(jìn)度向各子公司撥款，各子公司財(cái)務(wù)部按計(jì)劃和公司的相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進(jìn)度用款。 專項(xiàng)資金使用單項(xiàng)審批 專項(xiàng)資金使用指計(jì)劃外的業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項(xiàng)物資采購等資金使用； 專項(xiàng)資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項(xiàng)用款書面申請(qǐng)，說明款項(xiàng)的具體用途及將達(dá)到的效果、用款數(shù)額和具體用款時(shí)間，根據(jù)數(shù)額大小報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。額度較大的超過總經(jīng)理審批權(quán)限的投資性質(zhì)的資金使用，還需履行國家和公司規(guī)定的有關(guān)審批程序，經(jīng)逐級(jí) 審核批準(zhǔn)后才能執(zhí)行（審批形式：公司董事會(huì)通過、公司董事會(huì)和股東大會(huì)通過、國家有關(guān)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)等）。 各分子公司請(qǐng)款 各分子公司申請(qǐng)當(dāng)月計(jì)劃內(nèi)撥款時(shí)，由分子公司財(cái)務(wù)部填制公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行“付款憑證 ”，經(jīng)分子公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后交公司財(cái)務(wù)部。若屬專項(xiàng)資金使用或計(jì)劃外的其它支出，則需向公司財(cái)務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請(qǐng)等有關(guān)資料。 個(gè)人請(qǐng)款 各公司和個(gè)人實(shí)際用款時(shí)先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請(qǐng)款單（根據(jù)用途分為 “出差申請(qǐng) ”、 “專項(xiàng)借款申請(qǐng) ”“應(yīng)付帳款結(jié)算申請(qǐng) ”“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 申請(qǐng) ”） ——在請(qǐng)款單上按要求填寫清楚請(qǐng)款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字 ——將請(qǐng)款單連同有關(guān)合同、計(jì)劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告 —并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批簽字 ——報(bào)分子公司負(fù)責(zé)人簽字審批 ——超過分子公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，再報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批 ——超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的，按規(guī)定報(bào)公司總經(jīng)理審批。 備用金借款 行政、銷售等常有零星支出的公司，允許其有關(guān)人員借支一部分備用金。備用金數(shù)額嚴(yán)格控制，以不超過 10 天零星支出量為限，由用款公司和財(cái)務(wù)部共同確定。備用金經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財(cái)務(wù)部借款。備用金到 年底須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。 財(cái)務(wù)部審核（指公司財(cái)務(wù)部，各分子公司財(cái)務(wù)部等） 各級(jí)財(cái)務(wù)部收到請(qǐng)款單據(jù)時(shí)，先審查其用款是否為計(jì)劃內(nèi)開支，如屬計(jì)劃外的開支或?qū)ｍ?xiàng)資金開支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的專項(xiàng)報(bào)告；再審核有關(guān)合同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn)；最后審查其請(qǐng)款單有關(guān)人員簽字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符，有關(guān)單據(jù)是否真實(shí)合法等。財(cái)務(wù)部審核無誤后才能支付款項(xiàng)。 部門負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門的開支負(fù)責(zé)。審核各項(xiàng)開支的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對(duì)開支的數(shù)額 和效果發(fā)表明確意見。 各分子公司負(fù)責(zé)人：對(duì)本公司的各項(xiàng)開支負(fù)責(zé)。審批本公司計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜?xiàng)合同等）；審核專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對(duì)開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。 公司分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)分管工作范圍內(nèi)的開支負(fù)責(zé)。審批公司分管部門日常計(jì)劃 內(nèi)的各項(xiàng)開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜?xiàng)合同等）；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金，審查超過審批權(quán)限的專項(xiàng)資金并發(fā)表明確意見；審查分管各 分子公司、分管部門的年度、月用款計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃發(fā)表明確意見。 公司總經(jīng)理：審批年度、月用款計(jì)劃；審批正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟(jì)合同；審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)單筆金額審批權(quán)限以上至總經(jīng)理審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金；與董事長共同審批總經(jīng)理審批權(quán)限以上（指本制度規(guī)定限額）、董事會(huì)對(duì)總經(jīng)理授權(quán)額度以內(nèi)的專項(xiàng)資金和投資性支出（含購買無形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn)，對(duì)外投資等）；對(duì)超過董事會(huì)授權(quán)額度的大額支出，報(bào)請(qǐng)公司董事會(huì)、股東大會(huì)審批。 附件：審批權(quán)限的具體分類見附表《審批權(quán)限一覽表》 報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單 ——部門負(fù)責(zé)人簽字 ——財(cái)務(wù)部審核單證 ——分管領(lǐng)導(dǎo)簽字 ——財(cái)務(wù)部報(bào)帳 即：報(bào)帳時(shí)由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷單，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交所屬財(cái)務(wù)部審核單證，財(cái)務(wù)審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)審批后再交財(cái)務(wù)部據(jù) 以報(bào)帳。 財(cái)務(wù)部審核要點(diǎn)：有關(guān)單證是否真實(shí)、合法、完整，審批手續(xù)是否完備合規(guī)，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。如屬實(shí)物購進(jìn) (包括宣 傳資料、辦公用品等 )是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。財(cái)務(wù)部審核無誤后方予以報(bào)帳并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。 報(bào)帳時(shí)限：所有人員必須在公司規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)帳。即：差旅費(fèi)借款在出差回單位后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳（因特殊工作關(guān)系不能及時(shí)報(bào)帳的，需在時(shí)限內(nèi)書面告知財(cái)務(wù)部，書面報(bào)告需經(jīng)直屬上級(jí)批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個(gè)工作日?qǐng)?bào)帳；固定資產(chǎn)購置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后三個(gè)工作 日內(nèi)報(bào)帳。如未按時(shí)報(bào)帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)重時(shí)將給予行政處分。定額通訊費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷時(shí)間最長不超過 2 個(gè)月，過期作自動(dòng)放棄處理，不再報(bào)銷該月費(fèi)用。 每月結(jié)束時(shí)，各分子公司和公司職能部門對(duì)本單位本月用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次月 4 日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，公司財(cái)務(wù)部將匯總情況報(bào)告公司辦公會(huì)，由辦公會(huì)決定對(duì)各單位的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。公司將結(jié)合審計(jì)情況調(diào)整各單位的用款計(jì)劃，以確保公司資金的更有效利用。 年度結(jié)束時(shí)，各分子公司和公司職能部門對(duì)本 單位本年用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次年首月 25 日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總， 第四章 結(jié)算資金管理制度 ：為加強(qiáng)結(jié)算資金管理，增進(jìn)資金運(yùn)用效益，特制定本辦法。 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。 結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對(duì)、催收等配合工作。 公司各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員，必須按會(huì)計(jì)制度正確、及時(shí)處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè) 務(wù)，做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對(duì)所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對(duì)，對(duì)處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。 應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對(duì)象設(shè)置三級(jí)明細(xì)帳，以有關(guān)責(zé)任公司或個(gè)人為對(duì)象設(shè)置二級(jí)明細(xì)帳，及時(shí)登記帳簿，準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。 賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對(duì)信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶，并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。 月終由財(cái)務(wù)部結(jié)算出欠 款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對(duì)，檢查是否超額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。每一季度末財(cái)務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況，由其進(jìn)行全面催收。對(duì)帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施，落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任，促使盡快收回。 年度終了財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函，對(duì)債權(quán)進(jìn)行詢證，并在 1 個(gè)月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財(cái)務(wù)部核對(duì)，并裝訂歸檔。 年度終了財(cái)務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。計(jì) 入管理費(fèi)用。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況，對(duì)已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款，由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請(qǐng)報(bào)損的書面報(bào)告，備齊有關(guān)單證并上報(bào)公司批準(zhǔn)，列作壞帳損失。 應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí)，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。 因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由管理 “應(yīng)收票據(jù) ”科目的財(cái)務(wù)人員協(xié)助出納及時(shí)辦理。 負(fù)責(zé) “應(yīng)收票據(jù) ”科目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置 “應(yīng)收票據(jù)備查簿 ”，還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號(hào)和出票日期，票面金額，交易合同號(hào)和付款人、承兌人、最后一個(gè)背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的 除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 公司設(shè)置 “其他應(yīng)收款 ”科目進(jìn)行總分類核算，并按其項(xiàng)目的不同債權(quán)人設(shè)戶，進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額，并與總分類帳核對(duì)，作到帳帳相符。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員，定期（一年不少于一次）與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況，并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項(xiàng)。非經(jīng)營性如賠款、存儲(chǔ)保證金、各種墊付款等，在 “摘要欄 ”注明經(jīng)辦人（清算人）以便落實(shí)責(zé)任，追回款項(xiàng)。對(duì)市場(chǎng)借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單，年末結(jié)算市場(chǎng)經(jīng)費(fèi)時(shí)要清收扣回借支款 。市場(chǎng)經(jīng)費(fèi)借支要敦促商務(wù)部及時(shí)清帳。 備用金的管理 請(qǐng)領(lǐng)備用金需填寫請(qǐng)款單，注明用途、金額、預(yù)計(jì)報(bào)帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支； 因特殊原因，各職能公司所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù)，不準(zhǔn)長期占用公款； 財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳，按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記，及時(shí)催收。對(duì)已借備用金未作報(bào)銷結(jié)帳，不予辦理重新借支。財(cái)務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動(dòng)移交時(shí)，其所借備用金全額交 回財(cái)務(wù)部結(jié)帳，新工作人員重新辦理借款手續(xù)，一律不準(zhǔn)私下移交備用金； 因公出差人員借支的差旅費(fèi)，出差返回后三日內(nèi)必須報(bào)銷清帳。 年度終了，負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，編制帳齡排隊(duì)表，按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。對(duì)已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)列出清單，提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。 應(yīng)