中小企業(yè)財務審計管理制度-文庫吧
2025-08-03 11:44 本頁面
【正文】 一章 總 則 第一條 為了加強公司經營管理，充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)并結合公司實際情況，特制訂本辦法。 第二章 審計機構和人員 第二條 內部審計機構和人員方案有。 1．設立審計部，配置若干專職人員。 2．附屬于財務部，設專職審計人員。 3．不設機構和專職人員，聘請外部兼職審計人員。 公司根據(jù)自身發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次，多功能的審計監(jiān)督體系。 第三條 內審人員應具有一定的政治素質，審計專業(yè)職稱，審計專業(yè)知識和審計經驗。 第四條 內審人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權，徇私枉法，玩忽職守。公司應視審計人員工作質量對其進行獎勵和處罰。 第五條 內審人員應按審計程 序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經批準不得公開。 第六條 內審人員依法行使職權，受法律保護。任何部門，個人不得阻撓和打擊報復。 第三章 審計對象，范圍和依據(jù) 第七條 內部審計的對象。 1．公司各職能部門和員工。 2．公司全資子公司、分公司和控股公司。 3．公司參股企業(yè)的派駐人員。 4．總經理認為需要檢查的其他事項和人員。 第八條 內部審計范圍。 1．與財務收支有關的經濟活動。 2．財務計劃的執(zhí)行和決算。 3．公司資產的使用、管理及保值、增值情況。 4．基建工程預、決算的真實性和合法性。 5．國 家財經法律、法規(guī)執(zhí)行情況。 6．公司領導離任的經濟責任。 7．管理活動、行政活動。 8．其他認定事項。 第九條 內部審計依據(jù)。 1．國家法律、法規(guī)、政策。 2．公司規(guī)章制度。 3．公司經營方針、計劃、目標。 4．其他有關標準。 第四章 審計種類和方式 第十條 公司內部審計包括： 1．財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。 2．專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。 3．專項審計。 （ 1）管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。 （ 2）效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性，合理性進行審計。 （ 3）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。 （ 4）審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。 第十一條 公司內部審計方式有： 1．報送（送達）審計。被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內將有關材料送審計機構接受審計檢查。 2．就地審計。審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作，生活條件。 第五章 內部審計的內容 第十二條 內部審計的內容。 1．財務計劃及其預算的執(zhí)行。 2．固定資產投資 項目的立項，資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計。 3．資產管理情況。 4．經營成果、財務收支的真實性、合法性、效益性。 5．內部控制制度的健全、嚴密、有效性。 6．重要經濟合同、契約的簽訂。 7．各部門及下屬企業(yè)領導離任審計。 8．聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產使用及其效果。 9．配合有關審計機關和審計（會計）師事務所，對公司有關部門的審計。 10．其他交辦審計事項。 11．向總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。 第六章 內部審計的主要職權 第十三條 內部審計行 使下列職權： 1．召開本公司、部門、下屬分公司有關審計工作會議。 2．參與公司重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計。 3．要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、會計賬簿等文件資料。 4．檢查被審計單位的憑證、賬簿、報表、資產。 5．對有關事項進行調查，有權要求有關單位和個人提供相關證明材料。 6．提出改進管理、提高效益的建議。 7．對違反財經法規(guī)的行為提出糾正意見。 8．對嚴重違反有關財經法規(guī)，給公司造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。 9．對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時 向總經理、董事會、監(jiān)事會報告。 10．對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向總經理提出建議，采取必要措施，并追究其責任。 11．參與制定、修訂有關公司規(guī)章制度。 第七章 內部審計工作程序 第十四條 內部審計工作程序。 1．制訂公司審計計劃和審計工作方案，經總經理批準后組織實施，必要時報送審計機關。 2．書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。 3．實施審計。審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物，向有關單位和人員調查取證等措施。 4．提出審計報告，做出審計結論及 審計處理意見。 5．下達審查處理決定。 6．復審。被審單位或個人在接到審查處理決定 15 天內，向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復議。 7．進行
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