美國社?；鸱诸惐O(jiān)管法律體系對中國的啟示-文庫吧
2025-08-01 20:38 本頁面
【正文】 2020底，OASDI全部資產(chǎn)均為年利率從 %～ 8%的歷年特種國債和公債有價證券，沒有一分錢的股票等風險資產(chǎn) [3]。同時，聯(lián)邦社?；鸩粌H要由聯(lián)邦政府統(tǒng)一集中管理，而且收支節(jié)余也必須投資于聯(lián)邦政府連本帶利擔保的證券，所獲利息也被存入信托基金。這樣，美國政府從法律上嚴格確保了聯(lián)邦社?；?金不得被用于購買股票或進行委托投資、房地產(chǎn)開發(fā)等其他方面的投資。此外，《美國聯(lián)邦刑法典》也有對“侵占養(yǎng)老金與福利基金罪”的處罰規(guī)定，其中對違法者的處罰非常嚴厲，所以至今敢于以身試法侵占、挪用聯(lián)邦社?；鸬娜藥谉o先例。 由于財政部、勞工部、衛(wèi)生署和社會保障署對社?；疬M行行政管理，社?；鹄硎聲M行日常管理和運營，聯(lián)邦社?；鸩粌H僅收支兩條線，還形成了收入、支出、管理嚴格分立的制度。 1994美國成立了專門的獨立于行政部門、跨黨派的“社會保障顧問委員會”，由 7人組成，總統(tǒng)任命其中 3名，當值的參、眾兩院主席分別任 命 2名，所有任命不得來自同一黨派。該委員會對社?；疬M行整體上的監(jiān)督、咨詢和評估，以確保對聯(lián)邦社?；鸬谋O(jiān)管超越黨派利益的影響，更客觀、公正。 州級公共社保基金投資的保障和公開 對于聯(lián)邦制的美國而言 ,各州的法律規(guī)范也對公共社?；鹩兄匾Ｕ献饔谩８鶕?jù) 1983年修改的《社會保障法案》第 218條的規(guī)定，每個州都設立了州社會保障署（ the State Social Security Administrator, SSSA） ,各州建立了主要為政府官員、教師、警察、法官、消防隊員等公職人員相對優(yōu)厚的社會保 障項目。 未參加 OASDI的部分州級公務員中，以最大的加利福尼亞州公務員退休基金（ California Public Employees’ Retirement System）為例，在 2020年 6月 30日覆蓋了該州各級政府部門官員、教師、警察等公職人員超過 100萬人，資產(chǎn) 2112億美元，其中 60%左右是股票，25%是債券，其它是短期投資、房地產(chǎn)投資等。 2020財年收到的供款只有 31億美元，投資收益卻超過 216億美元，資產(chǎn)投資收益率高達 % [4]。 所有州級養(yǎng)老基金的管理和運作都要接受外部審計和公眾監(jiān)督，公眾隨時可向養(yǎng)老金管理機構提出詢問和質疑。這種公開的法律制度使得社?；鸬幕I集、運營、使用被置于公眾監(jiān)督的環(huán)境之下。法律的制約確保了社?；鸩槐慌灿茫⒎€(wěn)定安全地增值，而各級政府和學者、民眾對于社?；鹭撠熑蔚膽B(tài)度也有力地保證了社?；鸬慕】怠⒄?。州級養(yǎng)老金管理機構雖然相對獨立運營、監(jiān)管，但彼此之間也有聯(lián)合行動，如共同監(jiān) 督、起訴某個被養(yǎng)老金投資的大企業(yè)，共同研究一些長遠的戰(zhàn)略問題，不斷倡導和強化投資的道德原則。 二、 美國私營養(yǎng)老金的法律監(jiān)管與保障 和第一支柱的聯(lián)邦社?；?OASDI不到 70年的歷史相比，美國第二支柱的私營養(yǎng)老金歷史要長久的多，甚至可以追溯到美國獨立之前的英殖民地時代，而美國運通公司（ American Express Company）的第一個私人雇主養(yǎng)老金計劃開始于 1875年，距今已有 130多年的歷史[5]。美國的私營養(yǎng)老金主要包括私人退休賬戶（ Individual Retirement Accounts，簡稱IRAs）計劃、雇主資助的養(yǎng)老金計劃（如 401（ k）計劃、 403（ b）計劃）等，后者的主要特征是雇主資助、個人完全自愿、政府給予稅收方面的優(yōu)惠。第二支柱的養(yǎng)老金資產(chǎn)本來以個人賬戶的名義出現(xiàn)，故又稱為私營養(yǎng)老金，或者職業(yè)養(yǎng)老金（ Occupational pension）、雇主養(yǎng)老金（ Employer Pension)。在 1974年國會通過《雇員退休收入保障法案》（ Employee Retirement Ine Security Act of 1974）之前，政府對私營養(yǎng)老金談不上什么監(jiān)管，通過該法后聯(lián)邦勞動部成為私營養(yǎng)老金計劃的管理部門，負責對私營養(yǎng)老金的監(jiān)管，財政部等政府部門起配合作用。國會同時修改了《國內稅收法》，對所有用于養(yǎng)老保險目的的基金其投資利息所得一律免稅。 美國的個人退休賬戶（ IRAs）計劃 IRAs計劃是根據(jù)美國稅法對個人退休賬戶提供的優(yōu)惠、延期納稅計劃，即每年度可以向個人退休 賬戶免稅存入 2020美元，只有到提款時才支付所得稅。個人退休賬戶為雇員提供了具有自我激勵的保障機制。為鼓勵 100名以下雇員的小型企業(yè)建立養(yǎng)老金保障體系，美國國會 1996通過的一項法案中創(chuàng)立了“簡易個人退休賬戶計劃”，一些小型企業(yè)的雇員可以向該計劃的個人退休賬戶存入超過 2020美元 /年的稅前繳費額，雇主必須同時支付對等的繳費額，只有雇員從該計劃中提款時才需賦稅。 1997年美國國會又通過羅斯個人退休賬戶（ Roth IRAs）法案，對于個人退休賬戶提款做出了進一步的修正，在符合一定條件下從個人退休賬戶中提款也是免 稅的。由于退休后從個人退休賬戶提款時的總收入相對較少，這樣納稅額也就較少，個人退休賬戶計劃起到了延期納稅、對整個生命周期的消費削峰填谷的作用。 私營養(yǎng)老保險計劃的不同模式 發(fā)展至今，若以積累與支付的方式來劃分，美國的私營養(yǎng)老保險計劃可劃分為待遇確定型計劃（ Defin
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