【正文】 ued by responsible tax office of the Contracting State in which the Claimant is a resident. Certification We certify that _____________________ (claimant’ s name) is a resident of ________________ according to the provision of paragraph ________________, of Article ______________ in the Double Taxation Agreement between ___________ and the People’ s Republic of China. Claimant’ s serial number: Date: Signature or Stamp of Tax Office: 10 以下由中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫 (The following for the use of responsible tax office of China only) 編號（ No.）：第 號 收到申請表日期 Date of receipt of application 審核日期 Date of examination 審核意見 Examination Report 主辦人（簽字） Responsible officer (signature) 負(fù)責(zé)人（簽字） Chief officer (signature) 中華人民共和國國家稅務(wù)總局 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章 State Administration of Taxation The People’ s Republic of China Stamp of tax office 關(guān)于填寫外國居民享受避免雙重征稅協(xié)定待遇申請表的說明 一、填報范圍和程序 （一）本表適用同中華人民共和國簽訂避免雙重征稅協(xié)定（以下簡稱稅收協(xié)定）國家居民取得來源于中國的股息、利息、特許權(quán)使用費，以及個人勞務(wù)所得申請享受稅收協(xié)定待遇填報。 （二）本表由受益所有人或所得取得人填寫，一式兩份，一并送交支付人，由支付人報送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，退還支付人一份據(jù)以執(zhí)行。 二、本表填寫說明 （一）申請人事項： 個人住所或居所填寫申請人在稅收上為其居民國家的住所或居所地址及郵政編碼。 公 司或團(tuán)體名稱填寫公司或團(tuán)體的全稱；總機(jī)構(gòu)、實際管理機(jī)構(gòu)或注冊所在地，填寫申請人在稅收上為其居民國家的總機(jī)構(gòu)所在地、實際管理機(jī)構(gòu)所在地或注冊所在地的地址及郵政編碼。 （二）所得事項： 個人勞務(wù)所得中的職業(yè)填寫申請人為獨立個人勞務(wù)或非獨立個人勞務(wù)；所得項目是指工資、薪金或勞務(wù)報酬。 （三）其他事項：申請人填寫對表列各項或其他需要說明的事項。 （四）該表末項所列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章是指主管申請人提出該項稅務(wù)業(yè)務(wù)的中國縣（市）級稅務(wù)機(jī)關(guān)另蓋本級公章。 該證明于 1995 年 7 月 1 日起始用。 注：國家稅務(wù)總局關(guān)于修改《外國 居民享受避免雙重征稅協(xié)定待遇申請表》的通知（國稅函發(fā) [1995]089 號） 11 執(zhí)行雙邊稅收協(xié)定時涉及第三國居民的情況 在締約國對方從事經(jīng)營活動的第三國居民申請享受活動所在國與中國間稅收協(xié)定待遇問題 個人：第三國居民到某與中國簽有稅收協(xié)定國家從事經(jīng)營活動，對其執(zhí)行稅收協(xié)定時要判定該個人的永久性居民身份。如其要求享受中國與其所從事經(jīng)營活動所在國雙邊協(xié)定待遇時，應(yīng)要求其提供對方國家稅務(wù)當(dāng)局開具的負(fù)有居民納稅義務(wù)的證明。不能提供證明的，不得享受協(xié)定待遇。 法人：第 三國居民公司在某與中國簽有稅收協(xié)定國家設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)不能享受中國與該國家間的稅收協(xié)定待遇。 締約國對方居民到第三國從事經(jīng)營活動申請享受原雙邊協(xié)定待遇問題 個人：締約國對方居民個人到第三國從事勞務(wù)活動，凡依照第三國稅收法律規(guī)定已構(gòu)成第三國居民，不再享受中國與該締約國對方國家間稅收協(xié)定待遇。 法人：締約國對方居民公司設(shè)在第三國的分支機(jī)構(gòu)，是該居民公司的組成部分，屬于同一法律實體，該分支機(jī)構(gòu)可以享受其總公司所在國與中國間稅收協(xié)定待遇。但設(shè)在第三國的子公司不能享受其母公司所在國與 中國間稅收協(xié)定待遇。 注：財政部稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行稅收協(xié)定若干條文解釋的通知（（ 86）財稅協(xié)字第 015 號） 2. 稅種范圍 稅收協(xié)定是關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定。因此稅收協(xié)定適用的稅種為所得稅類稅種。在有財產(chǎn)稅的國家一般還包括財產(chǎn)稅。 在中國適用的稅種 目前稅收協(xié)定在中國適用的具體稅種為：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅（新的企業(yè)所得稅法實施后，應(yīng)為“企業(yè)所得稅法”）；個人所得稅。 在締約國對方國家稅用的稅種 12 與我所簽協(xié)定國家（地區(qū)）稅收協(xié)定適用稅種一覽表 1 日 本 所得稅；法人稅；居民稅 2 美國 根據(jù)國內(nèi)收入法征收的聯(lián)邦所得稅 3 法國 所得稅；公司稅； 包括為上述各種稅的源泉扣繳和預(yù)扣款 4 英國 所得稅；公司稅；財產(chǎn)收益稅 5 比利時 自然人稅；公司稅；法人稅；非居民稅；視同自然人稅的特別捐助； 包括預(yù)扣稅，上述稅收和預(yù)扣稅的附加稅以及自然人稅的附加稅 6 德國 （聯(lián)邦） 個人所得稅；公司所得稅；財產(chǎn)稅和營業(yè)稅 7 馬來西亞 所得稅和超額利潤稅；補充所得稅，即錫利潤稅、開發(fā)稅和木材利潤稅； 石油所得稅 8 挪威 對所得征收的國家稅；對所得征收的 郡的市政稅；對所得征收的市政稅；國家平衡基金稅；對財產(chǎn)征收的國家稅；對財產(chǎn)征收的市政稅；按照石油稅收法令對所得和財產(chǎn)征收的國家稅；對非居民藝術(shù)家報酬征收的國家稅；海員稅 9 丹麥 國家所得稅；市政所得稅；縣政所得稅；老年養(yǎng)老金捐助；海員稅；特別所得稅；教會稅；股息稅；對疾病每日基金捐助；碳?xì)浠衔锒悺? 10 新加坡 所得稅 11 芬蘭 國家所得稅；公司所得稅；公共稅；教會稅；對居民取得的利息源泉扣繳的稅收；對非居民所得源泉扣繳的稅收。（議定書， 1998 年 4 月10 日生效） 國家所得稅；公共稅；教會稅；對 非居民所得源泉扣繳的稅（原協(xié)定） 12 加拿大 加拿大政府征收的所得稅 13 瑞典 國家所得稅，包括對股息征收的預(yù)提稅；非居民所得稅；非居民藝術(shù)家和運動員所得稅；市政所得稅；擴(kuò)大經(jīng)營目的稅（附加議定書， 2020年 6 月 11 日生效） 國家所得稅，包括海員稅和息票稅；對公眾表演家征收的稅收；公共所得稅；利潤分享稅；（原協(xié)定） 14 新西蘭 所得稅（第二議定書，適用于 1991 年 7 月 1 日取得的所得） 所得稅；超額留存稅（原協(xié)定） 15 泰國 所得稅；石油所得稅 16 意大利 個人所得稅；公司所得稅；地方所得 稅；無論這些稅是否通過源泉扣繳征收 17 荷蘭 所得稅；工資稅；公司稅（包括開發(fā)自然資源凈利潤中的政府股份）；股息稅 18 原捷克 利潤稅；工資稅；文學(xué)藝術(shù)活動稅；農(nóng)業(yè)利潤稅；人口所得稅；房屋租金稅； 19 波蘭 所得稅；工資薪金稅；平衡稅；不動產(chǎn)稅；農(nóng)業(yè)稅 20 澳大利亞 澳大利亞稅收 13 21 保加利亞 個人所得稅；企業(yè)所得稅；財產(chǎn)稅；最終年度稅（議定書， 2020 年 1月 2 日生效） 總所得稅；獨身男女、鰥夫、離婚者和無子女者所得稅；利潤稅；房產(chǎn)稅。（原協(xié)定） 22 巴基斯坦 所得稅；特別稅；附加稅 23 科威特 公司所得稅；控股公司應(yīng)向“科威特科學(xué)發(fā)展基金會”支付的凈利潤的百分之五（ KFAS）；財產(chǎn)稅（ The Zakat） 24 瑞士 聯(lián)邦、州和鎮(zhèn)： 對所得（全部所得、薪金所得、財產(chǎn)所得、工商利潤、財產(chǎn)收益和其他所得）征收的稅收；和 對財產(chǎn)（全部財產(chǎn)、動產(chǎn)和不動產(chǎn)、營業(yè)財產(chǎn)、實收股本、準(zhǔn)備金和其他財產(chǎn)）征收的稅收 25 塞浦路斯 所得稅；財產(chǎn)收益稅；特別捐稅（用于共和國防務(wù)）；不動產(chǎn)稅。 26 西班牙 個人所得稅；公司稅；財產(chǎn)稅；地方對所得和財產(chǎn)征收的稅收 27 羅馬尼亞 對個人和法人團(tuán)體 取得的所得征收的稅收； 對外國代表機(jī)構(gòu)和按照羅馬尼亞法律建立的有外國資本參與的公司取得的利潤征收的稅收； 對從事農(nóng)業(yè)活動實現(xiàn)的所得征收的稅收。 28 奧地利 所得稅；公司稅；董事稅；財產(chǎn)稅；替代遺產(chǎn)財產(chǎn)稅；工商企業(yè)稅，包括對工資總額征收的稅收；土地稅；農(nóng)林企業(yè)稅；閑置土地價值稅。 29 巴西 聯(lián)邦所得稅，不包括追加所得稅和對次要活動征收的稅收 30 蒙古 個人所得稅；外商投資企業(yè)所得稅；外國企業(yè)所得稅；地方所得稅 31 匈牙利 個人所得稅；利潤稅 32 馬耳他 所得稅 33 阿聯(lián)酋 所得稅；公司 稅；附加稅 34 盧森堡 個人所得稅；公司稅；對公司董事費征收的稅收；財產(chǎn)稅；地區(qū)貿(mào)易稅 35 韓國 所得稅；公司稅；居民稅（原協(xié)定） 協(xié)定第二條韓國方面的稅種應(yīng)理解為包括韓國在所得稅或者公司稅的稅基上直接或者間接附加征收的農(nóng)村發(fā)展特別稅。（第二議定書， 2020年 7 月 4 日生效） 36 俄羅斯 企業(yè)及團(tuán)體利潤稅；個人所得稅法 37 巴新 根據(jù)巴布亞新幾內(nèi)亞法律征收的所得稅 38 印度 所得稅及其附加 39 毛里求斯 所得稅 40 克羅地亞 所得稅；利潤稅； 41 白俄羅斯 法人所得和利潤稅；個 人所得稅；及不動產(chǎn)稅 42 斯洛文尼亞 對法人利潤，包括對斯洛文尼亞共和國境內(nèi)設(shè)有代理機(jī)構(gòu)的外國人從事運輸服務(wù)的所得征收的稅收； 對個人所得，包括工資和薪金、農(nóng)業(yè)活動所得、經(jīng)營所得、財產(chǎn)收益、特許權(quán)使用費及不動產(chǎn)和動產(chǎn)所得征收的稅收。 43 以色列 所得稅（包括公司稅和財產(chǎn)收益稅）；根據(jù)土地增值稅法對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益征收的稅收；和根據(jù)財產(chǎn)稅法對不動產(chǎn)征收的稅收 14 44 越南 個人所得稅；利潤稅；利潤匯出稅； 45 土耳其 所得稅；公司稅；對所得稅和公司稅征收的稅收 46 烏克蘭 對企業(yè)的利潤征收的稅收 ；公民所得稅； 47 亞美尼亞 利潤稅；所得稅；財產(chǎn)稅 48 牙買加 所得稅；有關(guān)財產(chǎn)收益的轉(zhuǎn)讓稅 49 冰島 國民所得稅；特別國民所得稅；市政所得稅；和對銀行機(jī)構(gòu)取得的所得征收的稅收 50 立陶宛 對法人利潤征收的稅收；對自然人所得征收的稅收；對使用國有資產(chǎn)的企業(yè)征收的稅收；不動產(chǎn)稅 51 拉脫維亞 企業(yè)所得稅；個人所得稅；財產(chǎn)稅 52 烏茲別克 企業(yè)、協(xié)會及社團(tuán)組織所得稅； 烏茲別克斯坦共和國公民、外籍個人及無國籍人員個人所得稅 53 孟加拉 所得稅 54 塞黑 公司利潤稅；公民所得稅； 財產(chǎn)稅；對從事國際運輸活動取得的收入征收的稅收 55 蘇丹 所得稅；財產(chǎn)收益稅 56 馬其頓 個人所得稅；利潤稅；財產(chǎn)稅 57 埃及 不動產(chǎn)所得稅（包括農(nóng)業(yè)土地稅和建筑稅）； 統(tǒng)一的個人所得稅； 公司利潤稅； 國家金融資源開發(fā)稅； 對上述各稅按百分比例征收的附加稅。 58 葡萄牙 個人所得稅；公司所得稅；和公司所得稅地方附加 59 愛沙尼亞 所得稅；地方所得稅 60 老撾 企業(yè)利潤（所得）稅；個人所得稅 61 塞舌爾 營業(yè)稅；石油所得稅 62 菲律賓 對個人、公司、產(chǎn)業(yè)和信托征收的所得稅； 股票交易稅。 63 愛爾蘭 所得稅；公司稅；財產(chǎn)權(quán)益稅； 64 南非 標(biāo)準(zhǔn)稅；附加公司所得稅； 65 巴巴多斯 所得稅；公司稅（包括分支機(jī)構(gòu)利潤稅和保險費所得稅）；石油經(jīng)營收益稅 66 摩爾多瓦 所得稅 67 卡塔爾 所得稅； 68 古巴 利潤稅；個人所得稅； 69 委內(nèi)瑞拉 公司所得稅；營業(yè)財產(chǎn)稅 70 尼泊爾 按照所得稅法征收的所得稅 71 哈薩克斯坦 法人所得稅；個人所得稅 72 印度尼西亞 按照一九八四年所得稅法征收的所得稅（根據(jù)一九八三年第七號法修訂） 73 阿曼 根據(jù)皇家 修訂法令第 47/1981 號征收的公司所得稅；和 根據(jù)皇家修訂法令第 77/1989 號征收的商業(yè)和工業(yè)利潤稅 15 74 尼日利亞 個人所得稅；公司所得稅；石油利潤稅；財產(chǎn)收益稅；以及教育稅 75 伊朗 所得稅 76 突尼斯 所得稅；公司稅 77 巴林 所得稅（所得稅法第 22/1979 號） 78 希臘 個人所得稅；法人所得稅； 79 吉爾吉斯 對法人利潤及其它收入征收的稅；個人所得稅； 80 摩洛哥 一般所得稅；公司稅 81 斯里蘭卡 所得稅，包括對投資委員會頒發(fā)許可證的企業(yè)營業(yè)額征收的所得稅 82 特立尼達(dá)和多巴哥 所得稅；公司稅；石油利潤稅；附加石油稅；失業(yè)稅 83 阿爾巴尼亞 所得稅（包括公司利潤稅和個人所得稅）；小規(guī)模經(jīng)營活動稅；財產(chǎn)稅 84