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正文內(nèi)容

國家稅收第3章稅收原則、稅收職能與稅收效應(yīng)-文庫吧

2025-04-19 23:29 本頁面


【正文】 稅,包括稅制的建立和稅收政策的運用,應(yīng)以法律為依據(jù),依法治稅。法治原則的內(nèi)容包括兩個方面:稅收的程序規(guī)范原則和征收內(nèi)容明確原則。前者要求 稅收程序 —— 包括稅收的立法程序、執(zhí)法程序和司法程序 —— 法定;后者要求征稅內(nèi)容法定。 ?稅收公平 原則,就是政府征稅,每個納稅人的稅負與其能力相適應(yīng),并使納稅人之間的稅負保持平衡。稅收的公平原則要求條件相同者繳納相同的稅(橫向公平),而對條件不同者應(yīng)加以區(qū)別對待(縱向公平)。研究公平問題,必須要聯(lián)系由市場決定的分配狀態(tài)來看。倘若由市場決定的分配狀態(tài)已經(jīng)達到公平的要求,那么,稅收就應(yīng)對既有的分配狀態(tài)作盡可能小的干擾;倘若市場決定的分配狀態(tài)不符合公平要求,稅收就應(yīng)發(fā)揮其再分配的功能,對既有的分配格局進行正向矯正,直到其符合公平要求。公平這是稅收的基本原則。在 亞當 穧斯密的稅收四原則中,公平原則列為首位。在我國歷史上,也多有強調(diào)稅收公平的論述。在現(xiàn)代社會,稅收公平原則則更是各國政府完善稅制所追求的目標之一。 三、現(xiàn)代稅收原則 ★ ?稅收效率 原則,就是政府征稅,包括稅制的建立和稅收政策的運用,應(yīng)講求效率,遵循效率原則。要求政府征稅有利于資源的有效配置和 經(jīng)濟機制 的有效運行,提高稅務(wù)行政的管理效率。稅收不僅應(yīng)是公平的,而且應(yīng)是有效率的,這里的效率,通常有兩層含義:一是行政效率,也就是征稅過程本身的效率,它要求稅收在征收和繳納過程中耗費成本最小;二是經(jīng)濟效率,就是征稅應(yīng)有利于促進經(jīng)濟效率的提高,或者對經(jīng)濟效率的不利影響最小。 ?稅收的 財政原則 的基本含義是:一國稅收制度的建立和變革,都必須有利于保證國家的財政收入,亦即保證國家各方面支出的需要。自國家產(chǎn)生以來,稅收一直是財政收入的基本來源。 是稅收的基本原則 第二節(jié) 稅收的職能 一、稅收的職能 ★ 稅收職能 是指稅收所具有的滿足國家需要的能力,由稅收本質(zhì)所決定的,內(nèi)在于稅收分配過程中的基本功能,即固有的職責(zé)和功能。 (一)組
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