【正文】 用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核批準(zhǔn)。 2．倉儲(chǔ)部憑“領(lǐng)料單”發(fā)放物資，根據(jù)物資增減情況編制存貨臺(tái)賬。 3．財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。 4．審計(jì)部門要定期對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實(shí)，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得 授權(quán)等事項(xiàng)。 第 10條銷售發(fā)貨 所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)“銷售提貨單”，然后由銷售部門將 “銷售提貨單”送交財(cái)務(wù)部門，待客戶與財(cái)務(wù)部門結(jié)算完銷售貨款或取得賒銷審批后，由財(cái)務(wù)部門在 “銷售提貨單”上簽字蓋章，并做相應(yīng)賬務(wù)處理。 第 11條物資日常保管 1．原則上，所有物資須儲(chǔ)存在物資庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫房，接觸物資，人 宰儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，確保物資的安全、完整及有效。 2．物資管理員對(duì)入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時(shí)整理，克服庫房 物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)要建立起相關(guān)規(guī)章 制度，如采用貨品庫存卡、貨品標(biāo)牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實(shí)施有效管理。 第 12條 存貨盤點(diǎn) 公司應(yīng)當(dāng)建立由財(cái)務(wù)部組織的定期或不定期存貨盤點(diǎn)制度，全面清點(diǎn)庫存物資，檢查物資的實(shí)際 庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。具體要求有以下 四點(diǎn)。 1．各單位至少每半年對(duì)庫存材料進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參加。 2．財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)賬冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù) 量以及實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤點(diǎn)情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé) 任部門的責(zé)任原因，提交公司管理層。 3．管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門編制的“盤點(diǎn)情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對(duì)相 關(guān)責(zé)任人的處罰決定。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層的決定，按照會(huì)計(jì)核算的要求對(duì)存貨的盤盈、盤虧進(jìn) 行處理。 4．財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊， 作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。 第 6章附則 第 13條本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 第 14條本制度自頒布之日起實(shí)施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 低值易耗品管理辦法 下面是某企業(yè)低值易耗品管理辦法，供讀者參考。 編 號(hào) 辦法 名稱 低值易耗品管理辦法 執(zhí)行部門 第 1條目的 為加強(qiáng)低值易耗物品的管理，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行，特制定本辦法。 第 2條職責(zé) 低值易耗品管理工作中各部門的職責(zé)劃分如下所述。 1．設(shè)備管理部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用低值易耗品的管理，并設(shè)置臺(tái)賬。 2．綜合管理部負(fù)責(zé)辦公用低值易耗品的管理，并設(shè)置臺(tái)賬。 3．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)低值易耗品的賬務(wù)處理，并對(duì)管理情況進(jìn)行監(jiān)督，定期或按需求進(jìn)行盤點(diǎn)。 第 3條低值易耗品采購 各部門需添置低值易耗品時(shí)，應(yīng)填制“申購單”。生產(chǎn)部門的采購，經(jīng)部門經(jīng)理審批后報(bào)設(shè)備管 理部；各級(jí)行政管理部門的采購，經(jīng)該部門經(jīng)理審批后報(bào)綜合管理部，并送采購部統(tǒng)一采購。 第 4條低值易耗品的入庫 1．公司新購的低值易耗品，統(tǒng)一由公司倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫，保管員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)低值易耗品的類 別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。 2．保管員核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單并簽字。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并 據(jù)以登記臺(tái)賬；第二聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部存貨管理會(huì)計(jì)記賬；第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，南經(jīng)辦人 據(jù)以報(bào)銷。 3．財(cái)務(wù)部存貨管理會(huì)計(jì)根據(jù)報(bào)銷憑據(jù)及驗(yàn)收單編制記賬憑證，登記低值易耗品明細(xì)賬。 4．低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。 5．庫存低值易耗品重新使用前，應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)。 第 5條低值易耗品的領(lǐng)用 1．需領(lǐng)用低值易耗品的人員，應(yīng)按《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作 業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。 2．領(lǐng)用單經(jīng)領(lǐng)用人所在部門的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。 3．倉管員按照領(lǐng)用單上填制的有關(guān)內(nèi)容發(fā)放低值易耗品，并及時(shí)登記低值易耗品進(jìn)、出、存明 細(xì)賬。 4．倉管員應(yīng)于每月日將低值易耗品領(lǐng)用單的財(cái)務(wù)聯(lián)交財(cái)務(wù)部存貨管理會(huì)計(jì)，若領(lǐng)用低值易耗品 數(shù)量較多，倉管員可根據(jù)領(lǐng)用單編制低值易耗品領(lǐng)用匯總表交存貨管理會(huì)計(jì)。 5．存貨管理會(huì)計(jì)根據(jù)低值易耗品的領(lǐng)用單或領(lǐng)用單匯總表，核算庫存低值易耗品的減少和在用低 值易耗品的增加。 第 6條低值 易耗品費(fèi)用核算 ，按下列辦法處理。 (1)般低值易耗品皆可采用一次性攤銷的辦法，即在領(lǐng)用時(shí)一次攤?cè)胗嘘P(guān)成本費(fèi)用。 (2)對(duì)于單位價(jià)值較大，或一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本水平的，可以分期攤銷，但攤銷期 限一般不超過一年。 (3)不論采用何種攤銷辦法，公司都應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的日常管理，建立在庫、在用臺(tái)賬，嚴(yán) 格按原始憑證辦理借領(lǐng)、退庫和報(bào)廢手續(xù)。 2．產(chǎn)品專用工具和工藝裝備，不管自制或外購，在領(lǐng)用時(shí)，按產(chǎn)品型號(hào)或工作命令，一次計(jì)入產(chǎn) 品成本。兩種以上產(chǎn)品共同使用的專用工裝，可以根據(jù)產(chǎn)品制造數(shù)量和制造工時(shí)的比例，分?jǐn)傆?jì)人各 種產(chǎn)品成本。專用工裝成本不多的，也可以全部計(jì)入當(dāng)月產(chǎn)品成本。 3．各種自制通用工具，要納人工具總庫的管理范圍，按照輔助生產(chǎn)核算辦法核算自制成本，并進(jìn) 行完工入庫計(jì)價(jià)入賬，領(lǐng)用時(shí)按規(guī)定計(jì)人生產(chǎn)成本。 第 7條低值易耗品的減損、報(bào)廢處理 1．低值易耗品在使用過程中，由于磨損而喪失使用效能時(shí)，應(yīng)由使用部門或使用人填制“低值易 耗品減損審批單”申請報(bào)廢，經(jīng)部門經(jīng)理審批，設(shè)備管理部和綜合管理部簽署意見后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行 賬務(wù)處理。 2．財(cái)務(wù)部存貨管理會(huì)計(jì)在接到“低值易耗品減損審批單”后，攤銷低值易耗品的另一半價(jià)值，有 殘值收入的計(jì)入“營業(yè)外收入”、“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”。 3．如經(jīng)審核屬于因人為因素報(bào)廢的，按公司相關(guān)規(guī)定由責(zé)任人賠償。 第 8條低值易耗品的其他處理 1．使用部門應(yīng)指定專人管理低值易耗品，建立卡片和賬冊。 2．使用人員對(duì)使用中的低值易耗品應(yīng)妥善保管，不得私自移撥。 3．閑置的低值易耗品由資產(chǎn)管理員統(tǒng)一保管，并根據(jù)申請人的需要進(jìn)行調(diào)配。各部門如有閑置， 辦理退還手續(xù)。 4．低值易耗品使用人員交接時(shí)，應(yīng)將其經(jīng)管的低值易耗品交接清楚，并由接交人員另辦資產(chǎn)責(zé)任 簽認(rèn)手續(xù)，以明確責(zé)任。 5．財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備管理部、綜合管理部等相關(guān)部門，每年對(duì)低值易耗品至少進(jìn)行一次清查，做到 賬、卡、物相一致。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 （二） 資產(chǎn)管理表格 模板 固定資產(chǎn)管理登記表 （正面） 總賬科目： 本卡編號(hào)： 明細(xì)賬目： 財(cái)產(chǎn)編號(hào)： 中文名稱 抵押權(quán)設(shè)定、解除及保險(xiǎn)記錄 抵押行庫 英文名稱 設(shè)定日期 規(guī)格型號(hào) 解除日期 廠牌號(hào)碼 險(xiǎn) 別 購置日期 承保公司 購置金額 保單號(hào)碼 存放地點(diǎn) 投保日期 使用年限 費(fèi)率 附屬設(shè)備 保險(xiǎn)費(fèi) 備注 移動(dòng)情形 日期 使用部門 用途 保管員 日期 使用部門 用途 保管員 （反面） 固定 資產(chǎn) 維修 記錄 年 月 日 原 因 固定資產(chǎn)增減明細(xì)表 管理部門： 使用部門： 月份： __