【正文】 5．財務部會同設備管理部、綜合管理部等相關(guān)部門，每年對低值易耗品至少進行一次清查，做到 賬、卡、物相一致。 2．使用人員對使用中的低值易耗品應妥善保管，不得私自移撥。 第 7條低值易耗品的減損、報廢處理 1．低值易耗品在使用過程中，由于磨損而喪失使用效能時，應由使用部門或使用人填制“低值易 耗品減損審批單”申請報廢，經(jīng)部門經(jīng)理審批，設備管理部和綜合管理部簽署意見后，報財務部進行 賬務處理。 2．產(chǎn)品專用工具和工藝裝備，不管自制或外購，在領用時，按產(chǎn)品型號或工作命令，一次計入產(chǎn) 品成本。 第 6條低值 易耗品費用核算 ，按下列辦法處理。 2．領用單經(jīng)領用人所在部門的負責人簽字確認后，到倉庫辦理領用手續(xù)。 3．財務部存貨管理會計根據(jù)報銷憑據(jù)及驗收單編制記賬憑證，登記低值易耗品明細賬。生產(chǎn)部門的采購，經(jīng)部門經(jīng)理審批后報設備管 理部；各級行政管理部門的采購，經(jīng)該部門經(jīng)理審批后報綜合管理部，并送采購部統(tǒng)一采購。 1．設備管理部負責生產(chǎn)用低值易耗品的管理，并設置臺賬。 第 14條本制度自頒布之日起實施。 3．管理層應根據(jù)財務部門編制的“盤點情況匯總表”進行分析討論，確定差異處理的決定和對相 關(guān)責任人的處罰決定。 第 12條 存貨盤點 公司應當建立由財務部組織的定期或不定期存貨盤點制度，全面清點庫存物資，檢查物資的實際 庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。 4．審計部門要定期對領料單進行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實，批準權(quán)限是否恰當或是否獲得 授權(quán)等事項。 第 4章存貨的領用與發(fā)出 第 9條存貨領用 公司所有材料的領用必須憑“領料單”，具體規(guī)定如下所述。財務部對所交單據(jù)進行審核后，應按照“會計核 算規(guī)定”及時、準確地編制記賬憑證并做相應的處理。 第 4條外購物資驗收 物資到貨后，采購部應及時通知品管部進行質(zhì)量檢驗，同時通知倉庫驗收入庫；物資驗收時要把 實物與物資請購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量等事項相互對照，貨物若發(fā)生短缺、破損等情形，采購 部應提 m相應的處理意見。 1．生產(chǎn)部門每月統(tǒng)計下一月份物資需求量，并通知倉儲部。 編 號 制度 名稱 存貨管理控制制度 執(zhí)行部門 第 1章總則 第 1條 目的 為加強對本公司庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管及領料出庫業(yè)務的規(guī) 范 有序，特制定本制度。 2． 不按照 企業(yè) 流程操作，造成無形資產(chǎn)增加、啟用、變更、處置不能及時處理的，按照損失程度相應承擔責任。 2．對于預期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的無形資產(chǎn)，應當將無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷。 第 13 條 處置鑒定 無形資產(chǎn)管理部門 負責 組織專業(yè) 技術(shù) 人員對處置的無形資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定， 會同財務部門進行分析研究，擬定合理的處置方式，并將“無形資產(chǎn)處置申請表”填寫完整。 第 10 條 無形資產(chǎn)的權(quán)利保持 無形資產(chǎn) 管理部門應 嚴格按照《知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》執(zhí)行， 保持公司無形資產(chǎn)在壽命時限內(nèi)的占有權(quán) 。 1． 無形資產(chǎn) 的相關(guān) 管理部門負責根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時維護本部門無形資產(chǎn)臺賬。 第 8 條 內(nèi)部自創(chuàng) 無形資產(chǎn) 的驗收 1．自創(chuàng) 無形資產(chǎn) 研發(fā) 完成后，由項目負責人向 相關(guān) 管理部門提出驗收申請 。 （ 1）外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。 無形資產(chǎn)外購業(yè)務審批權(quán)限表 審批人 審批范圍和權(quán)限 股東大會 審批 30 萬元以上的 無形資產(chǎn)購 置計劃 董事會 1． 審批除股東大會審批權(quán)限外的其他購置計劃，或?qū)偨?jīng)理決策權(quán)限作出授權(quán) 2． 審批年度購置預算 3． 審批年度購置計劃 總經(jīng)理 1． 在授權(quán)范圍內(nèi)批準或 經(jīng)董事會 授權(quán)批準購置計劃、購置方案 2．審核并 簽署購置協(xié)議 第 3 章 無形資產(chǎn) 的 驗收 第 7 條 外購無形資產(chǎn) 的驗收 1． 外購無形資產(chǎn)由 各經(jīng)辦 部門組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗收標準進行驗收 。 （ 3） 編制 “ 無形資產(chǎn)購置申請表 ” 并 上報審批。 2． 內(nèi)部自創(chuàng)無形資產(chǎn) ，指公司 自行研究與開發(fā)取得的無形資產(chǎn)。 第 3 條 適用范圍 本制度適用于本公司無形資產(chǎn)管理，各下屬單位參照執(zhí)行。 第 2 條 定義 無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)，可辨認的非貨幣性資產(chǎn)。 第 23 條 處罰措施 根據(jù)固定資產(chǎn)損失的程度，相關(guān)責任人應接受相應處罰，具體措施參照下表。 6．財務部根據(jù)“報廢單”對報廢資產(chǎn)進行賬務處理。 2．相關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，其中專用設備、儀器儀表由設備管理部負責鑒定；辦公設備、家具、房屋、運輸工具及其他由行政部負責鑒定。 2．固定資產(chǎn)報廢單件原值在 10 000 元以上的，由使用部門提出申請，經(jīng)行政部、財務部、公司主管領導會簽后，由公司總經(jīng)理審批。 3．由于歷史原因，申請報廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復的。各部門如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應及時向行政部反映，由行政部統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固定資產(chǎn)的使用效率。此類設備的管理有以下兩點要求。 財務部按照固定資產(chǎn)公允價值進行入賬處理，并定期提取折舊。 3．出租資產(chǎn)歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。 第 14 條 外部租賃 固定資產(chǎn)的租賃工作統(tǒng)一由行政部 負責對外辦理手續(xù)。 1．部門間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，應填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑通知單”，經(jīng)使用雙方部門經(jīng)理、行政部、財務部簽字后，報公司主管領導（設備主管部門）批準。 2．經(jīng)批準后，行政部負責組織進行升級或維修（設備類固定資產(chǎn)由設備部負責）。 第 4 章 固定資產(chǎn)的保養(yǎng)與修理 第 11 條 保管與養(yǎng)護 固定資產(chǎn)歸口管理部門必須建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。 1．固定資產(chǎn)盤點清查由行政部、財務部和各資產(chǎn)使用部門共同進行（必要時審計部共同參加）。 第 3 章 固定資產(chǎn)使用與盤點 第 9 條 使用與操作 固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用單位負責進行規(guī)范，做到安全使用和日常維護。 2．固定資產(chǎn)的登記應符合以下三點要求。為保證資產(chǎn)購置價格的合理，方便公司員工的監(jiān)督，購置設備的相關(guān)信息應在公司內(nèi)部網(wǎng)上公開。具體審批和執(zhí)行權(quán)限如下表所示。具體職責劃分如下表所示。 2．使用壽命超過一個會計年度。資產(chǎn)管理 制度、流程和表格模板 目錄 資產(chǎn)管理制度、流程和表格模板 ....................................................................................... 1 （一）資產(chǎn)管理制度模板 .......................................................................................... 1 固定資產(chǎn)管理制度 ................................................................................................... 1 無形資產(chǎn)管理制度 ................................................................................................... 8 存貨管理控制制度 ................................................................................................. 12 低值易耗品管理辦法 ............................................................................................. 15 （二）資產(chǎn)管理表格模板 ........................................................................................ 18 固定資產(chǎn)管理登記表 .......................................................................................