商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)第2部分(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-02-08 12:40:36 本頁(yè)面
【正文】 ? 沒(méi)有設(shè)置自營(yíng)業(yè)務(wù)的交易員限額。 ? 監(jiān)督人員并沒(méi)有對(duì)李森進(jìn)行真正的監(jiān)督。 ? 沒(méi)有進(jìn)行數(shù)據(jù)分析以及重組的系統(tǒng)控制 (設(shè)置賬戶最大限額 ) 啟示 ? 沒(méi)有真正的執(zhí)行控制，尤其是從海外機(jī)構(gòu)取得極好的利潤(rùn)。 ? 倫敦總行沒(méi)有興趣知道高額利潤(rùn)從何而來(lái)，對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)控失敗。 ? 缺乏有效的職責(zé)分離 舞弊案件的啟示 29 2023年 8月 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險(xiǎn) 首席交易員擁有過(guò)度權(quán)限 日本住友銀行 1996 ? 1996年，住友銀行首席交易員濱中泰男 (Yasuo Hamanaka)掩蓋了 18億美元損失 (銅交易 )超過(guò) 10年之久 ? 由于交易證實(shí)不通過(guò)后線直接發(fā)送給交易員，導(dǎo)致未授權(quán)的期貨和期權(quán)交易被掩蓋了數(shù)年 ? 交易員亦擁有建立經(jīng)紀(jì)人賬戶、銀行賬戶、執(zhí)行貸款文件以及批準(zhǔn)現(xiàn)金支付的權(quán)限 ? 交易員經(jīng)常熬夜工作及在假日工作，并且他是唯一真正了解交易的人。交易員看上去工作十分認(rèn)真負(fù)責(zé)，無(wú)可懷疑 ? 沒(méi)有人能夠發(fā)現(xiàn)他的交易損失；他通過(guò)給其他銀行的大額信用額度以及預(yù)付掉期交易以補(bǔ)平頭寸。 ? 通過(guò)表外掉期交易制造流動(dòng)性 啟示 ? 缺乏職責(zé)分離 ? 缺乏對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)控 ? 出色的利潤(rùn)以及明星交易員的表現(xiàn)不應(yīng)免除管理層對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督的責(zé)任 舞弊案件的啟示 30 2023年 8月 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險(xiǎn) 通過(guò)聯(lián)行往來(lái)盜用資產(chǎn) 開(kāi)平支行案 2023 ? 2023年 10月，一國(guó)有銀行在自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，開(kāi)平支行資金被盜 ? 三位前任行長(zhǎng) (許超凡、余振東和許國(guó)俊 )相繼失蹤后，一位前支行副行長(zhǎng)也突然跳樓身亡 ? 開(kāi)平支行的資產(chǎn)規(guī)模也不超過(guò) 100億人民幣，而且支行行長(zhǎng)動(dòng)用資金的最高權(quán)限為 100萬(wàn)美元 ? 商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)的電腦系統(tǒng)沒(méi)有聯(lián)網(wǎng)，不同地方主機(jī)的軟件系統(tǒng)，手工操作環(huán)節(jié)就無(wú)法逾越 ? 資金匯劃和總行確認(rèn)之間存在著時(shí)間差，將平日盜用各科目 (諸如頭寸、存款科目 )的資金額打入聯(lián)行資金項(xiàng)下，將虧空反映成對(duì)總行聯(lián)行系統(tǒng)的欠款。然后，利用欠款確認(rèn)的漫長(zhǎng)和不確定的過(guò)程，以新賬補(bǔ)舊賬，寅吃卯糧 ? 工作范圍既包括財(cái)務(wù)管理、核算管理和授權(quán)管理，也曾包括人事管理和行政管理。各種權(quán)力之間應(yīng)有的制約性了無(wú)意義 ? 眾多問(wèn)題未引起重視 :(1)上級(jí)分行對(duì)于開(kāi)平支行聯(lián)行項(xiàng)下越來(lái)越大的匯差應(yīng)有所察覺(jué)； (2)由于銀行賬目各科目之間存在著一定的匹配關(guān)系，當(dāng)聯(lián)行項(xiàng)目與其他科目出現(xiàn)不匹配時(shí)，上級(jí)分行及相關(guān)主管部門(mén) (財(cái)會(huì)部門(mén) )應(yīng)有機(jī)會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 ? 稽核體系附屬于各級(jí)分支機(jī)構(gòu)，由上一級(jí)檢查下一級(jí) 啟示 ? 定期及時(shí)對(duì)賬 ? 信息系統(tǒng)整合 ? 強(qiáng)化稽核的獨(dú)立性 資金業(yè)務(wù)與操作風(fēng)險(xiǎn) 31 2023年 8月 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險(xiǎn) 資金交易流程 后 臺(tái) 業(yè) 務(wù) 處 理和 結(jié) 算 系 統(tǒng)前 線 、 后 線防 火 墻總 帳 系 統(tǒng)后 線 和 財(cái) 會(huì)防 火 墻信 心 管 理 系 統(tǒng)產(chǎn) 生 報(bào) 告 與 分 析`風(fēng) 險(xiǎn) 監(jiān) 控 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 系 統(tǒng)中、后線 `交 易 平 臺(tái)交 易 員 電 話彭 博 終 端前 線 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)前線 1 2 關(guān)鍵內(nèi)部控制 關(guān)鍵內(nèi)控審計(jì)程序 ? 交易員職業(yè)道德操守 ? 交易授權(quán)和限額的控制 ? 交易輸機(jī)及時(shí)性控制 ? 交易修改 /刪除的復(fù)核 ? 檢查是否全部交易均經(jīng)授權(quán)并在限 額范圍內(nèi) ? 檢查是否全部交易的修改 /刪除均 經(jīng)批準(zhǔn) 前 線 1 2 交易發(fā)起和錄入 交易處理和結(jié)算 損益和頭寸信息輸出 資金業(yè)務(wù)與操作風(fēng)險(xiǎn) 32 2023年 8月 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險(xiǎn) 資金交易流程 前 線 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)后 臺(tái) 業(yè) 務(wù) 處 理和 結(jié) 算 系 統(tǒng)前 線 、 后 線防 火 墻總 帳 系 統(tǒng)后 線 和 財(cái) 會(huì)防 火 墻信 心 管 理 系 統(tǒng)產(chǎn) 生 報(bào) 告 與 分 析`風(fēng) 險(xiǎn) 監(jiān) 控 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 系 統(tǒng)中、后線 6 3 3 1 2 ? 與前線交易員的職責(zé)分離 ? 獨(dú)立價(jià)格驗(yàn)證和差異分析報(bào)告 ? 對(duì)估值模型的改變和應(yīng)用進(jìn)行驗(yàn)證 ? 分析交易員每日損益 ? 檢查獨(dú)立價(jià)格驗(yàn)證程序的執(zhí)行范圍和頻度，價(jià)格驗(yàn)證的差異分析 ? 檢查對(duì)每日 損益分析 的復(fù)核 中 臺(tái) 關(guān)鍵內(nèi)部控制 關(guān)鍵內(nèi)控審計(jì)程序 3 6 交易發(fā)起和錄入 交易處理和結(jié)算 損益和頭寸信息輸出 資金業(yè)務(wù)與操作風(fēng)險(xiǎn) 33 2023年 8月 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與主要風(fēng)險(xiǎn) 資金交易流程 前 線 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)后 臺(tái) 業(yè) 務(wù) 處 理和 結(jié) 算 系 統(tǒng)前 線 、 后 線防 火 墻總 帳 系 統(tǒng)后 線 和 財(cái) 會(huì)防 火 墻信 心 管 理 系 統(tǒng)產(chǎn) 生 報(bào) 告 與 分 析`風(fēng) 險(xiǎn) 監(jiān) 控 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 系 統(tǒng)中、后線 4 5 6 3 3 4 4 1 2 ? 與前線交易員的職責(zé)分離 ? 對(duì)前線和后線的交易頭寸進(jìn)行核對(duì) ? 向交易對(duì)手發(fā)送交易證實(shí)，并及時(shí)查找差異 ? 定期與托管行對(duì)賬，并復(fù)核 ? 復(fù)核結(jié)算路徑的改變 ? 檢查發(fā)送交易證實(shí)流程及差異查找的及時(shí)性 ? 檢查前后線對(duì)賬的復(fù)核 ? 檢查與托管行對(duì)賬的
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1