存款業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)核算分析(已改無錯(cuò)字)
2023-01-29 03:05:58 本頁面
【正文】 。貸 ：吸收存款 —XX 活期存款 —XX 個(gè)人戶應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 個(gè)人活期存款利息的核算個(gè)人活期存款利息的核算某個(gè)人 2023年在中國銀行存入活期存款，情況如下： （年利率 %) 。請(qǐng)編制銀行分錄。日 期 摘 要 存 入 支 取 余額 開 戶 10000 10000 取款 3000 7000 結(jié)息 銷戶 0l 1月 5日開戶：l 1月 31日計(jì)提利息（假設(shè)按月預(yù)提利息）個(gè)人活期存款利息的核算借：庫存現(xiàn)金 10 000 貸：吸收存款 —— 個(gè)人活期存款 —xx 戶 10 000 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 (本月積數(shù) :10000 27=270000) (~ ) l 2月 18日支取現(xiàn)金：l 2月 28日計(jì)提利息（假設(shè)按月預(yù)提利息）個(gè)人活期存款利息的核算借：吸收存款 —— 個(gè)人活期存款 —xx 戶 3 000 貸：庫存現(xiàn)金 3 000 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 (本月積數(shù) : 10000 17+7000 11=24700) 17 (~ ) 11 (~ )l 3月 20日結(jié)息 :u積數(shù) =700020=140000 (~20日 ) l 借：利息支出 l 貸：應(yīng)付利息 結(jié)息日應(yīng)計(jì)利息合計(jì) =657000%247。360= 元個(gè)人活期存款利息的核算 借：應(yīng)付利息 貸：吸收存款－個(gè)人活期存款－ xx戶 (積數(shù) :657000=270000+247000+140 000)l 3月 26日銷戶：u此時(shí)存款賬戶余額 =7000+= (元 )u銷戶結(jié)息：3月 26日計(jì)息 :積數(shù) 70135=35065 (21~25) 應(yīng)計(jì)利息 35065 %247。360=( 元 )l 借：利息支出 l 貸：應(yīng)付利息 個(gè)人活期存款利息的核算 借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 － xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫存現(xiàn)金 個(gè)人活期存款利息的核算l 某儲(chǔ)戶活期儲(chǔ)蓄賬戶存取情況如下表。該儲(chǔ)戶于 2023年 3月 18日清戶，當(dāng)日活期存款利率為％，計(jì)息期間利率沒有調(diào)整，按實(shí)際天數(shù)累計(jì)計(jì)息積數(shù)。個(gè)人活期存款利息的核算日期 存入 支取 余額 計(jì)息積數(shù) 10000 10000 1000032＝ 320 000 3000 7000 700018＝ 126 000 5000 12000 1200012＝ 144 000 2000 10000 1000013＝ 130 000 10000 0個(gè)人活期存款利息的核算l 應(yīng)付利息＝（ 320 000＋ 126 000＋ 144 000＋ 130 000） ％ 247。360＝ （元）l 利息稅＝ 20％＝ （元）借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款－ xx戶 10000l 應(yīng)付利息 l 貸：庫存現(xiàn)金 10 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 四、個(gè)人定期存款業(yè)務(wù)的核算l 個(gè)人定期存款概述：u儲(chǔ)戶在存款時(shí)約定存期，一次或按期分次存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲(chǔ)蓄方式。u特點(diǎn)：存期長且穩(wěn)定；存取手續(xù)簡便；利率較高且存期越長利率越高。 四、個(gè)人定期存款業(yè)務(wù)的核算l 分類：通知存款定活兩便存本取息 定期一本通零存整取整存零取整存整取定期儲(chǔ)蓄四、個(gè)人定期存款業(yè)務(wù)的核算l 利息的核算l 整存整取業(yè)務(wù)的核算l 零存整取業(yè)務(wù)的核算l 整存零取業(yè)務(wù)的核算l 存本取息業(yè)務(wù)的核算l 定活兩便業(yè)務(wù)的核算l 利息的基本規(guī)定u按期 支?。喊创嫒肴盏睦视?jì)息 u提前支取： 提前支取部分 按支取日活期 存款 利率計(jì)息， 其余部分仍按原定利率計(jì)息。 u逾期 支取 （未辦轉(zhuǎn)存手續(xù)）： 逾期部分 按支取日活期 存款 利率計(jì)息u定期存款存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算。對(duì)年按 360 天，對(duì)月按 30 天，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。過期支取，其過期部分按 支取日 掛牌公告的活期利率計(jì)息。利息的核算l 利息的核算資產(chǎn)負(fù)債表日 ,計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)： 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息到期支付時(shí)： 借：吸收存款 個(gè)人定期存款 應(yīng)付利息 貸：吸收存款 活期存款或庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅利息的核算l 整存整?。杭s定存期，一次存入，到期一次支取本息。l 規(guī)定：u50元起存，多存不限；外幣丙種存款起存金額為不低于人民幣 50元的等值外幣，乙種存款起存金額為相當(dāng)于人民幣 500元的等值外幣。u存期： 3個(gè)月、 6個(gè)月、 1年、 2年、 3年、 5年六個(gè)檔次；u可全部或部分提前支取，但只能提前一次。u到期按原存期自動(dòng)轉(zhuǎn)存或約定轉(zhuǎn)存整存整取業(yè)務(wù)的核算l 開戶存入： u客戶填寫 “儲(chǔ)蓄開戶憑條 ” 選擇整存整取，銀行給客戶開立 存單或 “ 定期一本通存折 ” 。u資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息費(fèi)用：整存整取業(yè)務(wù)的核算 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 個(gè)人定期存款 —— 整存整取l 到期支取：整存整取業(yè)務(wù)的核算借：吸收存款 個(gè)人定期存款 —— 整存整取 xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅l 整存整取利息的核算：l 應(yīng)計(jì) 利息 = 存款 額 存期 利率u逾期支?。簎應(yīng)計(jì) 利息 =存款 額 （存期 利率 +過 期 時(shí)間 支取日的活期利率）整存整取業(yè)務(wù)的核算l 例：某 儲(chǔ)戶 去年 2月 28日存入 1萬元，存期 1年，年利率 %,今年 3月 28日支取 ,支取日活期利率 %。整存整取業(yè)務(wù)的核算去年年底資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息：10000 % 10/12=165 元 借：利息支出 165 貸：應(yīng)付利息 165今年 3月 28日支取時(shí)： 全部利息=10000 (1% + 1 %247。12) =（元） 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 整存整取業(yè)務(wù)的核算借：吸收存款 個(gè)人定期存款 — 整存整取 xx戶 10000 應(yīng)付利息 貸：庫存現(xiàn)金 l 零存整取：開戶約定存期，每月存入等額款項(xiàng)，到期一次支取本息。l 相關(guān)規(guī)定：u金額起點(diǎn)： 5元起存，不設(shè)上限； u存期： 1年、 3年、 5年三個(gè)檔次； u存儲(chǔ)
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