銀行會計學(xué)金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)(已改無錯字)
2023-01-20 01:44:25 本頁面
【正文】 體操作流程如圖所示。 客 戶 商業(yè)銀行 柜 員 商業(yè)銀行 后臺交換柜員 人行同城票 據(jù)清算中心 審核、記賬 回單 交單 審核、扣賬 提入 復(fù)核、提出 同城票據(jù)交換流程圖 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) （ 1）提出行處理手續(xù)。 （ 2）提入行處理手續(xù)。 （ 3）票據(jù)交換所處理。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 3．賬務(wù)處理 （ 1）提出交換票據(jù)。 ● 當(dāng)提出票據(jù)為借方結(jié)算憑證（提出代付）時，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) ● 若在規(guī)定時間無退票并向收款人支付款項時，會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 貸：單位活期存款 —— 收款人戶 ● 當(dāng)提出票據(jù)為貸方結(jié)算憑證（提出代收）時，會計分錄為： 借：單位活期存款 —— 付款人戶 貸：同城票據(jù)清算 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) （ 2）提入交換票據(jù)。 ● 當(dāng)提入行從票據(jù)交換所取回本行借方結(jié)算憑證（提入代付）時，會計分錄為： 借：單位活期存款 —— 付款人戶 貸：同城票據(jù)清算 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) ● 當(dāng)提入票據(jù)為貸方結(jié)算憑證（提入代收）時，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 ● 若在規(guī)定時間無退票并向收款人支付款項時，會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 貸：單位活期存款 —— 收款人戶 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) （ 3）清算差額資金的處理。 ● 若清算差額為應(yīng)收差額，會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：同城票據(jù)清算 ● 若清算差額為應(yīng)付差額，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：存放中央銀行款項 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 4． 退票的規(guī)定及核算處理 （ 1）提入借方票據(jù)的退票。 ●當(dāng)天發(fā)生退票時，會計分錄為： 借：其他應(yīng)收款 貸：同城票據(jù)清算 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) ● 次日提出票據(jù)時，會計分錄為： 借： 同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)收款 原提出行接到電話退票后，分別情況處理。 ● 次日退回票據(jù)時，會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 貸：同城票據(jù)清算 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) （ 2）提入貸方票據(jù)的退票。 ● 當(dāng)天發(fā)現(xiàn)差錯時，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 ● 次日提出退票時，會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 貸：同城票據(jù)清算 ● 原提出行收到退回代收票據(jù)后，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：單位活期存款 —— 付款人賬戶 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 全國支票影像交換系統(tǒng) 全國支票影像交換系統(tǒng)概述 全國支票影像交換系統(tǒng)（ CIS）是運用影像技術(shù)將實物支票轉(zhuǎn)換為支票影像信息，通過計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)將支票信息傳遞至出票人開戶銀行提示付款，實現(xiàn)支票全國通用的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 全國支票影像交換系統(tǒng) 支票影像交換系統(tǒng)結(jié)構(gòu)與接入模式 1．支票影像交換系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu) 支票影像交換系統(tǒng)為兩級兩層結(jié)構(gòu)如圖所示。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 全國支票影像交換系統(tǒng) CIS總中心 全國性商業(yè)銀行總行 CIS區(qū)域分中心 CIS區(qū)域分中心 地區(qū)性商業(yè)銀行總行 商業(yè)銀行省級分支機(jī)構(gòu) 票據(jù)交換所 票據(jù)交換參加銀行 票據(jù)交換 參加銀行 票據(jù)交換參加銀行 票據(jù)交換所 票據(jù)交換 參加銀行 支票影像交換系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)圖 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 全國支票影像交換系統(tǒng) 第一層為全國支票影像交換中心（總中心）?？傊行呢?fù)責(zé)接收、轉(zhuǎn)發(fā)跨分中心支票影像信息。 第二層為支票影像交換分中心（省中心或區(qū)域中心）。分中心負(fù)責(zé)接收、轉(zhuǎn)發(fā)同一區(qū)域內(nèi)系統(tǒng)參與者的支票影像信息，并向總中心發(fā)送和從總中心接收跨分中心的支票影像信息。 各省會（首府）、地市及縣級同城票據(jù)交換所與當(dāng)?shù)胤种行倪B接，各銀行機(jī)構(gòu)通過分中心和總中心接入影像交換系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 全國支票影像交換系統(tǒng) 2． 商業(yè)銀行的接入模式 （ 1）分散接入模式。 分散接入模式是指商業(yè)銀行未與支票影像交換系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，商業(yè)銀行采取傳遞支票實物或磁介質(zhì)方式，通過當(dāng)?shù)仄睋?jù)交換所向支票影像交換系統(tǒng)提交業(yè)務(wù)。其業(yè)務(wù)路徑為：商業(yè)銀行 — 票據(jù)交換所
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