【正文】 社會(huì)，大學(xué)生能夠自主創(chuàng)業(yè)會(huì)得到大多數(shù)人的支持，特別會(huì)得到家里人的理解與支持，通過這點(diǎn)我們可以籌集到一部分的創(chuàng)業(yè)資金，預(yù)計(jì)可以籌得借款97萬元（其中A能籌得25萬，B能籌得18萬，C能籌得18萬，D能籌得18萬，E能籌得18萬，）。向銀行借入兩年期的無息貸款20萬。根據(jù)國家對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠政策，每人可向銀行借5萬元以內(nèi)不超過兩年的無息貸款，我們每人借4萬，總計(jì)20萬。具體出資構(gòu)成如下圖： 單位：萬元投資人甲投資人乙銀行貸款 項(xiàng)目投資者自有資金曉蓉海騰黃靜符湛耿旭金額9090202518181818比重%%%%%%%%資金構(gòu)成圖：二、資金的運(yùn)用設(shè)備及固定資產(chǎn)計(jì)劃表 編制單位：酷吧3D動(dòng)漫游戲體驗(yàn)中心 項(xiàng)目數(shù)量單價(jià)（元）金額（元）長虹ITV55830DE55英寸3D電視30個(gè)6900207000長虹3DTV58938B58英寸3D電視10個(gè)12000120000長虹3DTV63938FS63英寸3D電視3個(gè)2500075000專業(yè)音響設(shè)備43個(gè)5900253700激光燈、頻閃燈和LED效果燈43套70030100中央空調(diào)2臺(tái)50000100000電腦50臺(tái)2200110000COSPLAY服裝28030084000辦公桌73502450消防器材203006000合計(jì)9882502．長期待攤費(fèi)用表：裝修費(fèi)用表編制單位：酷吧3D動(dòng)漫游戲體驗(yàn)中心項(xiàng)目材料及數(shù)量金額（元）地面瓷磚裝修90元*1500平方135000墻面乳膠漆（小房）900元/間*3027000（中房）1500元/間*1015000（大房）2100/間*36100隔音材料（包括隔音門）（小房）2340元/間*3070200 (中房) 3900元/間*1039000（大房）5460元/間*316380部分墻面壁紙裝修（每平米60元）（小房）2160元/間*3064800(中房) 3600元/間*1036000（大房）5040元/間*315120廁所：2個(gè)公共廁所和3個(gè)設(shè)在大房間內(nèi)獨(dú)立洗手間包括蹲便器，自動(dòng)沖水設(shè)備，洗手盆，龍頭，鏡子，門等配件16000化妝間裝修包括梳妝臺(tái)8個(gè)，更衣室5個(gè)，椅子10張，5900休閑吧臺(tái)包括休閑臺(tái)的桌椅，燈光裝飾，紀(jì)念品及飲料門面35000辦公室裝修辦公桌，電腦已在固定資產(chǎn)中計(jì)算，這里只是簡(jiǎn)單裝修3000衣物倉庫裝修包括8個(gè)貨架，簡(jiǎn)單裝修1500裝修人員工資120元/人/天*20人*30天72000合計(jì)558000 無形資產(chǎn)列表編制單位：酷吧3D動(dòng)漫游戲體驗(yàn)中心項(xiàng)目金額（元） 購買正版游戲、動(dòng)漫光盤100000合計(jì)100000工資列表編制單位：酷吧3D動(dòng)漫游戲體驗(yàn)中心項(xiàng)目數(shù)量月薪（元）金額（元）總經(jīng)理154005400財(cái)務(wù)部148004800行政部148004800市場(chǎng)開拓部148004800秘宣部148004800技術(shù)維護(hù)人員3400012000保安420008000服務(wù)員25230057500網(wǎng)絡(luò)宣傳人員125002500清潔工220004000化妝師6320019200合計(jì)127800第一年的成本費(fèi)用估算編制單位：酷吧3D動(dòng)漫游戲體驗(yàn)中心 單位：萬元資金用途金額商業(yè)城租金購入可折舊的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用無形資產(chǎn)產(chǎn)品推廣費(fèi)用管理費(fèi)用職工工資版權(quán)費(fèi)15．695其他業(yè)務(wù)成本（衍生產(chǎn)品）合計(jì)① 其中小港商業(yè)城面積1500平方米，租金每月每平50元，管理費(fèi)10元，共90000元\月，則一年為108萬元；② 固定資產(chǎn)總共為988500元，詳見《設(shè)備及固定資產(chǎn)計(jì)劃表》③ 裝修費(fèi)用558000元，詳見《裝修費(fèi)用表》④ 銷售費(fèi)用總共為100000元。包括傳單宣傳20000元，動(dòng)漫雜志廣告50000元，網(wǎng)站建設(shè)及宣傳30000元⑤ 管理費(fèi)用為744000元。其中，店面一個(gè)月的水電費(fèi)為60000元，電話費(fèi)2000元，一年共計(jì)744000元 ⑥ 職工工資總共為1533600元。詳見《工資列表》，一個(gè)月總計(jì)127800元，一年總計(jì)1533600元.⑦ 版權(quán)費(fèi)參照廣東的版權(quán)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：10元/房/天，所以一年總計(jì)為156950元⑧ 其他業(yè)務(wù)成本總額為270000元，其中包含衍生產(chǎn)品，如動(dòng)漫、游戲角色的迷你版公仔，收藏紀(jì)念版套裝，動(dòng)漫珍藏版DVD，正版游戲光盤，珍藏動(dòng)漫游戲海報(bào)，珍藏T恤等150000?；瘖y品120000元 通過對(duì)第一年的成本進(jìn)行估計(jì)，我們的前期投入包括：商業(yè)城租金、購入可折舊的固定資產(chǎn)、裝修費(fèi)用、無形資產(chǎn)、銷售費(fèi)用，加上100000元的流動(dòng)資金，而我們共籌資297萬元，滿足前期投入需要。第二年的成本費(fèi)用估算編制單位：酷吧3D動(dòng)漫游戲體驗(yàn)中心 單位：萬元資金用途金額店鋪?zhàn)饨鹳徣肟烧叟f的資產(chǎn)產(chǎn)品推廣費(fèi)用管理費(fèi)用水電、電話費(fèi)折舊和攤銷31．93675職工工資版權(quán)費(fèi)15．695其他業(yè)務(wù)成本（衍生產(chǎn)品）歸還銀行貸款合計(jì)注：① 購入可折舊的資產(chǎn)包括新購入正版游戲、動(dòng)漫光盤40000元，新增cosplay服裝80000元.② 銷售費(fèi)用總共為150000元。包括傳單宣傳30000元，動(dòng)漫雜志廣告75000元，網(wǎng)站建設(shè)及宣傳45000元③ 。其中，其中，由于業(yè)務(wù)量增加，店面一個(gè)月的水電費(fèi)為80000元，電話費(fèi)2500元，一年共計(jì)990000元；④ ，裝修費(fèi)用攤銷費(fèi)用為111600元，無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用為20000元（注：固定資產(chǎn)采取直線攤銷法，原值為988250元，根據(jù)年折舊率=｛（1預(yù)計(jì)殘值率）/折舊年限｝100%=｛（15%）/5｝100%=19%,則年折舊額=固定資產(chǎn)原值年折舊率=98825019%=；裝修費(fèi)用和無形資產(chǎn)每年按5年進(jìn)行攤銷）。⑤ 職工工資總共為1763640元。詳見《工資列表》，第一年總計(jì)1533600元，工資支出按每年15%增長，包括老員工加薪和業(yè)務(wù)擴(kuò)張?jiān)龉蛦T工。⑥ 其他業(yè)務(wù)成本總額為300000元，其中包含衍生產(chǎn)品，如動(dòng)漫、游戲角色的迷你版公仔，收藏紀(jì)念版套裝，動(dòng)漫珍藏版DVD，正版游戲光盤，珍藏動(dòng)漫游戲海報(bào)，珍藏T恤等160000?；瘖y品140000元。第三年的成本費(fèi)用估算 編制單位：酷吧3D動(dòng)漫游戲體驗(yàn)中心單位：萬元資金用途金額店鋪?zhàn)饨鹳徣肟烧叟f的資產(chǎn)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用水電、電話費(fèi)折舊和攤銷31．93675版權(quán)費(fèi)15．695職工工資其他業(yè)務(wù)成本（衍生產(chǎn)品）合計(jì)注：① 購入可折舊的資產(chǎn)包括新購入正版游戲、動(dòng)漫光盤120000元，新增cosplay服裝180000元.② 銷售費(fèi)用總共為50000元。包括傳單宣傳650000元，動(dòng)漫雜志廣告150000元，網(wǎng)站建設(shè)及宣傳85000元③ 。其中，其中，由于業(yè)務(wù)量增加，店面一個(gè)月的水電費(fèi)為120000元，電話費(fèi)4000元，一年共計(jì)1488000元；④ ，裝修費(fèi)用攤銷費(fèi)用為111600元，無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用為20000元（注：固定資產(chǎn)采取直線攤銷法，原值為988250元，根據(jù)年折舊率=｛（1預(yù)計(jì)殘值率）/折舊年限｝100%=｛（15%）/5｝100%=19%,則年折舊額=固定資產(chǎn)原值年折舊率=98825019%=；裝修費(fèi)用和無形資產(chǎn)每年按5年進(jìn)行攤銷）⑤ 職工工資總共為2028186元。上一年總計(jì)1763640元，工資支出按每年15%增長，包括老員工加薪和業(yè)務(wù)擴(kuò)張?jiān)龉蛦T工。.⑥ 其他業(yè)務(wù)成本總額為400000元，其中包含衍生產(chǎn)品，如動(dòng)漫、游戲角色的迷你版公仔，收藏紀(jì)念版套裝，動(dòng)漫珍藏版DVD，正版游戲光盤，珍藏動(dòng)漫游戲海報(bào)，珍藏T恤等180000?；瘖y品220000元。三、營業(yè)額年收入估算我們的主要項(xiàng)目COSPIAY amp。 Real experience定價(jià)表：編制單位：酷吧3D動(dòng)漫游戲體驗(yàn)中心小房（1~2人）中房（3~5人）大房（6~10人）50元/小時(shí)80元/小時(shí)120元/小時(shí)注：每人加收20塊化妝費(fèi)。 :00~凌晨2:00，共16小時(shí)。2012年度營業(yè)年收入估算根據(jù)我們市場(chǎng)分析所得，在第一年內(nèi)，由于新產(chǎn)品，市場(chǎng)尚未打開，我們預(yù)計(jì)房間的平均使用率為40%左右，小房、中房、大房以1人，3人，6人保守估計(jì)，一天43個(gè)房間的收入為：[（50*30+20）+（80*10+60）+（120*3+120）]*16*40%=(1520+860+480)*16*=18304元/天所以月的主營業(yè)務(wù)收入為18304*30=，再加上衍生產(chǎn)品銷售收入30萬，2013年度營業(yè)年收入估算由于第一年我們公司的宣傳和服務(wù)，消費(fèi)者反映良好，喜歡真人體驗(yàn)的人越來越多，月業(yè)務(wù)量大幅度增加，房間的平均使用率為55%左右，一天是收入估計(jì)為：[（50*30+20）+（80*10+60）+（120*3+120）]*16*55%=(1520+860+480)*16*=25168元/天，再加上衍生產(chǎn)品銷售收入40萬，2014年度營業(yè)年收入估算經(jīng)過前兩年良好經(jīng)營，我們公司的知名度越來越大，真人體驗(yàn)動(dòng)漫成為廣為人接受的娛樂方式，此時(shí)營業(yè)額有進(jìn)一步提高，房間的平均使用率為70%左右，一天是收入估計(jì)為：[（50*30+20）+（80*10+60）+（120*3+120）]*16*70%=(1520+860+480)*16*=32032元/天，再加上衍生產(chǎn)品銷售收入50萬，.編制單位：酷吧3D動(dòng)漫游戲體驗(yàn)中心 單位:萬元四、會(huì)計(jì)報(bào)表及附表的預(yù)測(cè)未來三年利潤表的估算編制單位：酷吧3D動(dòng)漫游戲體驗(yàn)中心 2012—2014年度 單位：元項(xiàng) 目2012年金額2013年金額2014年金額一、營業(yè)收入6889440946048012031250減、營業(yè)成本4686800營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用100000150000300000管理費(fèi)用74400013093671807367財(cái)務(wù)費(fèi)用000資產(chǎn)減值損失000加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列）000投資收益（損失以“”號(hào)填列）000其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益000二、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列）加：營業(yè)外收入000減：營業(yè)外支出000其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失000三、利潤總額（虧損總額以“”號(hào)填列）4635309減：所得稅費(fèi)用0四、凈利潤（凈虧損以“”號(hào)填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益?zhèn)渥ⅲ孩?由于我們公司的資金來源一部分為注資資金，注資者享受利潤的分配；小部分為我們項(xiàng)目策劃者向家人親戚所借資金，所以并沒有要?dú)w還利息費(fèi)用，即財(cái)務(wù)費(fèi)用為0。② 由于本公司剛剛成立不久，所以并不存在投資行為，所以投資類科目的金額都為0。③ 根據(jù)國家稅法，我們剛成立的公司第一年是免交企業(yè)所得稅的。④ 營業(yè)稅金及附加科目包括：娛樂業(yè)營業(yè)稅10%，城建稅和教育稅附加為營業(yè)稅的10%。五、酷吧未來三年財(cái)務(wù)重要指標(biāo)預(yù)測(cè)分析盈利能力分析 計(jì)算公式為：資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤247。資產(chǎn)平均總額100% 資產(chǎn)平均總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）247。2第一年資產(chǎn)凈利潤率=（凈利潤/資產(chǎn)的平均總額）100%=（）100%=%。第二年的平均資產(chǎn)總額=(2970000++2970000) 247。2=第二年資產(chǎn)凈利潤率=（）100%=%,。第三年的資產(chǎn)平均總額=(++)/2=4522852第三年資產(chǎn)凈利潤率=（）100%=%,。編制單位：酷吧3D動(dòng)漫游戲體驗(yàn)中心投資回收期的估算投資回收期=投資總額/（年均利潤＋年折舊+年攤銷）+1=2970000/（2194062＋187767+181600）+1=，我們得到投資回收期n＝。也就是說，我們公司不僅可以把投入資金全部收回，而且已經(jīng)開始獲得純利了（財(cái)務(wù)假設(shè)：每年的年利潤基本相同，為年均利潤）。投資回報(bào)率的估算投資回報(bào)率（ROI）=年利潤/投資總額100%2012年投資