【正文】 費者進(jìn)行溝通，并保證高效、高質(zhì)量的服務(wù)，公司將引入服務(wù)人員評分制度，服務(wù)人員的評分直接與薪酬、獎勵、升遷掛鉤。4. 后勤服務(wù)體系：與鄰近物流企業(yè)合作，將配送業(yè)務(wù)外包，打造高效的商品配送體系包括貨物及時補充更新和送貨上門服務(wù)，及配送營養(yǎng)餐計劃安排。第二節(jié) 經(jīng)營策略一、 單店推廣策略婦嬰護理中心創(chuàng)業(yè)計劃書28投放:車體廣告、霓虹燈、商業(yè)樓宇視頻媒體、醫(yī)院終端視頻媒體和平面媒體、公寓電梯平面媒體、傳單和免費報紙袖珍書籍（廣告投放比重如圖 32 所示） 。 圖 32 廣告投放比重和新聞發(fā)布。 二、連鎖經(jīng)營管理在中心穩(wěn)步發(fā)展、盈利的基礎(chǔ)上，我中心將擴大規(guī)模，展開連鎖經(jīng)營模式，構(gòu)建品牌，將中心做大，不僅在各個城市立足，更要搶占網(wǎng)絡(luò)市場。婦嬰護理中心創(chuàng)業(yè)計劃書29第五章 投資分析第一節(jié) 籌資決策籌資決策分拆見表 5圖 51 。表 51 籌資分析圖 51 籌資分析中心注冊資本為 300 萬元，主要資金來源為投資者的資本注入及大型醫(yī)用設(shè)備的投入。同時也吸引了一些資深婦嬰專家以其專業(yè)技術(shù)入股投資。最后，中心利用大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金的貸款政策采取無息貸款和商業(yè)貸款相結(jié)合的形式，進(jìn)一步擴充資金來源。股本規(guī)模 股本結(jié)構(gòu)風(fēng)險投資 固定資產(chǎn)入股 技術(shù)入股大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金貸款商業(yè)貸款比例（%） 金額（萬元） 110 110 20 10 50婦嬰護理中心創(chuàng)業(yè)計劃書30第二節(jié) 投資決策投資決策見表 5圖 52。表 52 投資分析 圖 52 投資分析起步階段，中心的投資項目主要為內(nèi)部投資。包括入駐育嬰師的培訓(xùn)、嬰兒洗浴中心及體檢中心、產(chǎn)婦心理咨詢中心、產(chǎn)后恢復(fù)保健中心及嬰幼兒早教中心，竭力為客戶提供一站式全程服務(wù)。同時，中心還設(shè)立母嬰用品專柜，為客戶提供方便、舒適的購物環(huán)境。第三節(jié) 股利分配決策股利分配決策表 53 、圖 53。表 53 股利分配分投資項目入駐育嬰師培訓(xùn)嬰兒洗浴中心體檢中心心理咨詢中心產(chǎn)婦恢復(fù)保健中心早教中心母嬰用品專柜金額（萬元） 10 20 25 15 25 30 25婦嬰護理中心創(chuàng)業(yè)計劃書31分配項目 所得稅費用 股利分配 留存收益 員工預(yù)留股份比例（%） 25 25 40 10圖 53 股利分配分析中心以利潤總額的 25%繳納企業(yè)所得稅，以稅后利潤的 10%提取法定盈余公積。此外按 25%的比例向投資者分配紅利，并保留 10%的員工預(yù)留股份作為對員工的激勵政策。剩余部分將留存在中心內(nèi)部，用于中心未來發(fā)展的擴大規(guī)模、對外投資等。第四節(jié) 盈虧平衡點分析盈虧平衡點分析表 5圖 54. 年份項目 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年銷售量（次） 421 579 981 1250 1907婦嬰護理中心創(chuàng)業(yè)計劃書32表 54 盈虧平衡分析PS：此表預(yù)測各年的總銷售量及總銷售額情況 ,假設(shè)各年銷售業(yè)務(wù)的平均單價不變，即 p=1925 元/次圖 54 銷售預(yù)測盈虧平衡點，是企業(yè)收入和成本相等的經(jīng)營狀態(tài)，及邊際貢獻(xiàn)等于固定成本時所處的既不盈利又不虧損的狀態(tài)。通常用一定的業(yè)務(wù)量來表示這種狀態(tài)，即保本量=固定成本/(單價單位變動成本)銷售單價 p=1925 元/次 單位變動成本 b=525 元/次 固定成本 a= 萬元可得：銷售保本量=（次） 圖 55 盈虧平衡點銷售額（萬元） 婦嬰護理中心創(chuàng)業(yè)計劃書33 根據(jù)上述分析可得，當(dāng)中心的平均服務(wù)活動銷售量達(dá)到 次時，經(jīng)營狀況處于盈虧平衡點。而通過銷售預(yù)測分析，我們可以看到中心經(jīng)營的第一年銷售量已達(dá)到 421 次。也就是說，本公司的經(jīng)營活動將在第一年的年末可達(dá)到盈虧平衡狀態(tài)，此后便開始盈利，進(jìn)行資本累積。 第五節(jié) 投資回報分析投資回報分析見表 55。表 55 投資回報折算PS: 折算金額= 分紅金額*復(fù)利現(xiàn)值系數(shù) 其中，復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)（P/F,i,n）查復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表可得中心接受投資者注入資本共計 110 萬元，于 2022 年起向投資者分配紅利作為投資回報。2022 年及 2022 年按凈利潤的 25%進(jìn)行分紅，自 2022 年起將該比例調(diào)升為 30%?，F(xiàn)以 2022 年為基期，以同期銀行貸款利率為折算率，對 2022年至 2022 年的分紅金額進(jìn)行折算，可得：P’= 萬元，NPV== 0即在不考慮貨幣時間價值的情況下，投資者所獲得的分紅利潤大于其投入資本，也就是說本中心值得投資者進(jìn)行風(fēng)險投資。年份折算項 2022年 2022年 2022年 2022年 2022年分紅金額（元） 37, 95, 252, 326, 477, 復(fù)利現(xiàn)值系數(shù) 折算金額（元） 37, 90, 274, 324, 378, 婦嬰護理中心創(chuàng)業(yè)計劃書34第六章 財務(wù)分析第一節(jié) 基本假設(shè)前提（一）中心基本情況假設(shè)親親寶貝有限責(zé)任公司成立于 2022 年 1 月 1 日，中心注冊資本為 300 萬元人民幣。主要經(jīng)營護理服務(wù)類活動，同時兼營婦嬰產(chǎn)品的銷售。本中心執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，以公歷年度為會計年度、以人民幣為記賬本位幣，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（二）收費假設(shè)收費假設(shè)見表 61。表 61 收費假設(shè)本中心的商品銷售業(yè)務(wù)以自行供銷和受托代銷相結(jié)合的方式進(jìn)行。對于銷售狀況良好的產(chǎn)品，由本中心自行采購、詢價銷售；而對于銷量較少的產(chǎn)品，則由委托方定價、進(jìn)行受托代銷，本中心僅按比例收取手續(xù)費；此外，本中心也將為部分知名品牌的產(chǎn)品進(jìn)行品牌代理銷售。項目 入駐育嬰師 嬰兒洗浴 嬰兒體檢 恢復(fù)保健 心理咨詢 早教培訓(xùn)收費5000 元/人（公司提成30%）60 元/次 25 元/次 3000 元/月 50 元/時 2022 元/月婦嬰護理中心創(chuàng)業(yè)計劃書35（三）稅務(wù)假設(shè)本中心為服務(wù)性企業(yè)，以提供勞務(wù)為主、銷售商品為輔。根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，按兼營銷售行為納稅。以 5%的營業(yè)稅率及 17%的增值稅率分別核算營業(yè)稅、增值稅。并以全國普遍范圍適用的 25%稅率繳納企業(yè)所得稅。（四）職工薪酬假設(shè)本中心固定職工人數(shù)約為 30 人，包括行政人員及相關(guān)業(yè)務(wù)的護理人員，采用固定工資、按月付薪的方式進(jìn)行核算。對于專家咨詢業(yè)務(wù)，則采取無固定底薪、以咨詢業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)的 30%支付坐診費的方式按次結(jié)算。此外，按照相關(guān)規(guī)定，以工資總額的 14%計提職工福利費用。（五）固定資產(chǎn)折舊假設(shè)本中心的固定資產(chǎn)以醫(yī)用檢查設(shè)備為主，預(yù)計使用年限為 10 年、采取直線法進(jìn)行折舊、期末無殘值。（六）盈余公積假設(shè)本中心按 10%提取法定盈余公積，自盈利年起以凈利潤的 25%向投資者分紅，同時留存 10%的股份作為職工預(yù)留股份。分紅比例可視中心的盈利情況在以后年度做相應(yīng)的調(diào)整。第二節(jié) 主要財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)計表 62。表 62 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計 單位：元2022年 2022年 2022年 2022年 2022年資產(chǎn)貨幣資金 2,670, 2,587, 2,706, 2,849, 3,078, 存貨 100, 100, 300, 300, 400, 流動資產(chǎn)合計 2,770, 2,687, 3,006, 3,149, 3,478, 婦嬰護理中心創(chuàng)業(yè)計劃書36固定資產(chǎn) 1,600, 1,600, 1,600, 1,600, 1,600, 減：累計折舊 160, 320, 480, 640, 800,固定資產(chǎn)凈值 1,440, 1,280, 1,120, 960, 800,非流動資產(chǎn)合計 1,440, 1,280, 1,120, 960, 800,資產(chǎn)總計 4,210, 3,967, 4,126, 4,109, 4,278, 負(fù)債短期借款 400, 應(yīng)付職工薪酬 720, 720, 800, 800, 800, 應(yīng)交稅費 41, 57, 104, 130, 203, 其他應(yīng)付款 360, 360, 360, 180, 流動負(fù)債合計 1,521, 1,137, 1,264, 1,110, 1,003, 長期借款 200, 200, 非流動負(fù)債合計 200, 200, 負(fù)債合計 1,721, 1,337, 1,264, 1,110, 1,003, 所有者權(quán)益實收資本 2,400, 2,400, 2,400, 2,400, 2,400, 盈余公積 14, 38, 84, 108, 159, 未分配利潤 74, 191, 378, 490, 716, 所有者權(quán)益合計 2,489, 2,629, 2,862, 2,999, 3,275, 負(fù)債和所有者權(quán)益總計 4,210, 3,967, 4,126, 4,109, 4,278, 預(yù)計利潤表見表 63。表 63 預(yù)計利潤。預(yù)計現(xiàn)金流量見表 64。表 64 預(yù)計現(xiàn)金流量 預(yù)計利潤表 單位：元　 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年一、營業(yè)收入 810, 1,114, 1,888, 2,406, 3,671, 減：營業(yè)成本 371, 393, 615, 676, 1,201, 營業(yè)稅金及附加 41, 57, 104, 130, 203, 銷售費用 100, 70, 79, 75, 71, 管理費用 70, 68, 74, 72, 73, 財務(wù)費用 30, 14, 二、營業(yè)利潤 198, 510, 1,120, 1,452, 2,122, 婦嬰護理中心創(chuàng)業(yè)計劃書37第三節(jié) 財務(wù)指標(biāo)分析（一）償債能力指標(biāo)償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力。中心僅在第一年借入40 萬元的短期借款，且當(dāng)年的速動比率超過 100%，表明償債能力的安全性很高；三、利潤總額 198, 510, 1,120, 1,452, 2,122, 減：所得稅費用 49, 127, 280, 363, 530, 四、凈利潤 148, 383, 840, 1,089, 1,591, 預(yù)計現(xiàn)金流量表 單位：元2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量提供勞務(wù)、銷售商品收到的現(xiàn)金 810, 1,114, 1,888, 2,406, 3,671, 減：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 542, 535, 798, 881, 1,475, 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 268, 578, 1,089, 1,524, 2,195, 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 500, 減：處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 500, 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流：吸收投資收到的現(xiàn)金 1,100, 減：分配利潤支付的現(xiàn)金 37, 95, 252, 381, 557, 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1,062, 95, 252, 381, 557, 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 2,670, 82, 118, 142, 229,期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 2,670, 2,587, 2,706, 2,849, 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 2,670, 2,587, 2,706, 2,849, 3,078, 婦嬰護理中心創(chuàng)業(yè)計劃書38中心共借入 2 年期的長期借款 20 萬元，2022 年及 2022 年的資產(chǎn)負(fù)債率均小于50%且逐年下降，表明長期償債能力很強，不存在債務(wù)風(fēng)險。表 65 償債能力分析比率項目 2022 年 2022 年速動比率 176% 資產(chǎn)負(fù)債率 41% 34%PS: 速動比率= 速動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100% 資產(chǎn)負(fù)債率= 總負(fù)債/總資產(chǎn)*100%（二）運營能力指標(biāo)運營能力是指企業(yè)基于外部市場環(huán)境的約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)所產(chǎn)生作用的大小。企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率均從 2022 年開始逐年遞增，表明流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)的利用效率逐年提升，資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比例合理。表 66 運營能力分析 PS: 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 銷售收入/平均流動資產(chǎn)總額 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 銷售收入/平均固定資產(chǎn)凈值 （三）獲利能力指標(biāo)獲利能力就是企業(yè)資金增值的能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的