【正文】 單據(jù)，傳給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳物處理低值易耗品攤銷方法及賬務(wù)處理：采用五五攤銷法，直接進(jìn)管理費(fèi)用低值易耗品盤點(diǎn)流程（包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單）和時(shí)間：同其他物資同樣處理14 / 67低值易耗品盤盈、盤虧報(bào)批流程和相關(guān)賬務(wù)處理：盤盈、盤虧填寫有關(guān)單據(jù)，報(bào)廠長(zhǎng)和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理：存在目前低值易耗品的賬面數(shù)量和價(jià)值：價(jià)值約100萬(wàn)元存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬流程和時(shí)間間隔：每月的10日，由財(cái)務(wù)部門與各相關(guān)部門對(duì)賬存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：未達(dá)帳項(xiàng)基本不存在，原因：入帳處理不及時(shí)固 定 資 產(chǎn) 管 理 和 核 算固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)分類以及各類固定資產(chǎn)包含的具體資產(chǎn)項(xiàng)目：分為：生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房） 、非生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房）專用設(shè)備、通用設(shè)備使用年限 10 年運(yùn)輸工具、電子設(shè)備使用年限 5 年房屋建筑 20 年固定資產(chǎn)卡片編碼規(guī)則及卡片登記內(nèi)容：有帳無(wú)卡片，有編碼設(shè)備科登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理流程及相關(guān)賬務(wù)處理（包括小修、大修、改良等業(yè)務(wù)）：1. 大修：設(shè)備員提供資料，會(huì)議審定，財(cái)務(wù)審核2. 小修：車間設(shè)備員提供資料，設(shè)備科審定，財(cái)務(wù)部審核，3. 日常維修費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生處理固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程（包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單，并請(qǐng)?zhí)峁┍韱螛訌垼┖蜁r(shí)間：行政、設(shè)備部門按月、季、年盤店，填寫盤點(diǎn)表，根據(jù)報(bào)廢明細(xì)表審核，由財(cái)務(wù)部門核實(shí)固定資產(chǎn)變動(dòng)（如新增、盤盈、盤虧、報(bào)廢、出售等）的業(yè)務(wù)流程和賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)根據(jù)設(shè)備科提供的固定資產(chǎn)報(bào)廢審批明細(xì)表，做帳務(wù)處理。貸：固定資產(chǎn) 借：累計(jì)折舊 借：固定資產(chǎn)15 / 67各類固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法：分類折舊法，按折舊率固定資產(chǎn)折舊賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本各車間資產(chǎn) 借：管理費(fèi)用資產(chǎn)折舊貸：累計(jì)折舊不同部門共用的固定資產(chǎn)，其折舊的分?jǐn)偡椒ê蜆?biāo)準(zhǔn)：按分類折舊固定資產(chǎn)賬面數(shù)量和賬面價(jià)值：帳面價(jià)值（原值）：3523萬(wàn)元在建工程，其核算方法：有關(guān)工程支出發(fā)生時(shí)。 借：在建工程 貸：其它科目（包含財(cái)務(wù)費(fèi)用）待 攤 費(fèi) 用 和 預(yù) 提 費(fèi) 用 核 算待攤費(fèi)用種類：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用各類待攤費(fèi)用發(fā)生頻率、攤銷周期和方法：頻率低，攤銷在一年內(nèi)平均完成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、修理費(fèi)以及發(fā)生的總費(fèi)用平均每月分?jǐn)傤A(yù)提費(fèi)用種類：銷售費(fèi)用各類預(yù)提費(fèi)用發(fā)生頻率、攤銷周期時(shí)間和方法：頻率低，攤銷周期在一年內(nèi)平均完成無(wú) 形 資 產(chǎn) 及 其 他 資 產(chǎn) 管 理 和 核 算無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，其管理方法和核算流程：土地出讓金按實(shí)際價(jià)格款作為實(shí)際成本借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款對(duì) 外 投 資 管 理 和 核 算 是否存在長(zhǎng)期和短期投資：存在長(zhǎng)期投資（外地某藥廠） ，電子債卷長(zhǎng)期和短期投資的投資類型：16 / 67股票、債卷投資收益的確認(rèn)時(shí)間、方法和相關(guān)賬務(wù)處理：支付投資時(shí)進(jìn)行張物處理貸：銀行存款 借：長(zhǎng)期投資股權(quán)投資 債券投資應(yīng) 收 賬 款 與 預(yù) 收 賬 款 管 理 和 核 算公司客戶管理情況（客戶類別、數(shù)量、編碼規(guī)則）：省、市、縣、醫(yī)院、四級(jí)類別。編碼規(guī)則無(wú)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款形成的業(yè)務(wù)來(lái)源：賒銷形成客戶應(yīng)收賬款付款條件（包括付款期和現(xiàn)金折扣）和現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理方法：，8%讓利 借：應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)交稅金增值稅 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的提取、壞賬損失的確認(rèn)：按年末應(yīng)收帳款的4‰提取應(yīng)收賬款賬齡分析方法：按最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間逾期未收賬款的催收流程：暫無(wú)應(yīng)收賬款形成、收款、核銷流程：開(kāi)原即形成應(yīng)收帳款增加，回款后核銷預(yù)收賬款形成、核銷相應(yīng)應(yīng)收賬款流程：暫無(wú)應(yīng)收賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約700筆17 / 67預(yù)收賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約10筆應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)中，票據(jù)管理方法和賬務(wù)處理為：及時(shí)轉(zhuǎn)帳，定時(shí)處理， 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收帳款，制服材料 借：應(yīng)付帳款 貸；應(yīng)付票據(jù)是否存在外幣應(yīng)收和預(yù)收業(yè)務(wù)：無(wú)是否存在以一個(gè)幣種開(kāi)賬另一個(gè)幣種收款的業(yè)務(wù)：無(wú)應(yīng) 付 賬 款 與 預(yù) 付 賬 款 管 理 和 核 算公司供應(yīng)商管理情況（供應(yīng)商類別、數(shù)量、編碼規(guī)則）：按類別管理 約 420 戶 12800 筆 編碼規(guī)則無(wú)應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款形成的業(yè)務(wù)來(lái)源：采購(gòu)原材料、設(shè)備、配件,貨已驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付。應(yīng)付賬款付款條件（包括付款期和現(xiàn)金折扣）和現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理方法：按合同，無(wú)現(xiàn)金折扣逾期付款加收利息的賬務(wù)處理方法：無(wú)應(yīng)付賬款形成、付款審批、付款流程：1. 企業(yè)購(gòu)入材料、商品等已驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，應(yīng)付帳款形成2. 供應(yīng)部門每月計(jì)劃制服材料審批單流程到財(cái)務(wù)部預(yù)付賬款付款審批、付款、核銷相應(yīng)應(yīng)付賬款流程：財(cái)務(wù)部根據(jù)審批單經(jīng)審核后，籌措資金，安排資金應(yīng)付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約 100 筆預(yù)付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約 10 筆是否存在應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)，如存在，票據(jù)管理方法和賬務(wù)處理為：無(wú) 是否存在外幣應(yīng)付和預(yù)付業(yè)務(wù)：無(wú)是否存在以一個(gè)幣種開(kāi)賬另一個(gè)幣種付款的業(yè)務(wù)：18 / 67無(wú)應(yīng) 交 稅 費(fèi) 核 算公司主要應(yīng)交稅費(fèi)種類及相應(yīng)稅率1. 應(yīng)交增值稅 17%2. 城建稅 2%3. 車船稅4. 印花稅5. 企業(yè)所得稅 33%6. 個(gè)人所得稅7. 管理費(fèi)8. 價(jià)調(diào)基金 %9. 其他應(yīng)交稅金教育附加費(fèi) 3%各類稅費(fèi)的提取和相應(yīng)賬務(wù)處理流程：，增值稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金增值稅 借：應(yīng)收帳款：應(yīng)交稅金城市維護(hù)建設(shè)稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：其他應(yīng)角稅金教育附加費(fèi) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4. 貸：其他應(yīng)角稅金價(jià)調(diào)基金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加按會(huì)計(jì)制度及稅法要求處理員 工 借 款 及 報(bào) 銷 管 理 和 核 算公司員工管理情況（員工數(shù)量、員工編碼規(guī)則）：713 人，員工編碼無(wú)，編碼規(guī)則無(wú)經(jīng)常存在備用金借款的員工數(shù)量、工作性質(zhì)以及借款用途：150 人，采購(gòu)、銷售人員的備用金員工備用金借款以及員工費(fèi)用報(bào)銷流程（包括相關(guān)部門、人員和流轉(zhuǎn)單據(jù)，并請(qǐng)?zhí)峁﹩螕?jù)樣張）：1. 員工借款時(shí)，由本部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可借款 2. 報(bào)銷時(shí)，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)審核，按規(guī)定方可報(bào)支所 有 者 權(quán) 益 的 構(gòu) 成 情 況1. 國(guó)家資本2. 集體資本3. 法人資本4. 未分配利潤(rùn)5. 資本公積金6. 盈余公積金19 / 67利 潤(rùn) 的 形 成 和 分 配 （ 或 上 交 ）銷售收入減去生產(chǎn)成本、費(fèi)用后形成1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2. 其帳務(wù)收入3. 營(yíng)業(yè)收入4. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出，營(yíng)業(yè)外支出，所得稅6. 年終轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配，提取法定盈余公積，提取法定公益金7. 提取任意盈余公積主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 收 入 和 成 本 核 算主營(yíng)業(yè)務(wù)種類：1. 中成藥2. 大輸液、水針、口服液3. 膠囊、顆粒劑、片劑各主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)分類：、水針、口服液、顆粒劑、片劑各主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：無(wú)各主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：當(dāng)月開(kāi)票確認(rèn)銷售員填制產(chǎn)品銷售申請(qǐng)表，經(jīng)銷售主管簽字后，財(cái)務(wù)根據(jù)申請(qǐng)表開(kāi)據(jù)增值稅發(fā)票或者普通發(fā)票，登記臺(tái)帳，然后財(cái)務(wù)主管蓋章，記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入帳各主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的財(cái)務(wù)分類：、水針、口服液、顆粒劑、片劑各品種按制造成本分類各主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：月底，根據(jù)產(chǎn)成品移動(dòng)加權(quán)法劃價(jià)，計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本各主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：按月末加權(quán)平均成本結(jié)轉(zhuǎn)期 間 費(fèi) 用 核 算期間費(fèi)用種類：制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、廣告費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、其他費(fèi)用20 / 67各類期間費(fèi)用的歸集和分配流程：制造費(fèi)用約莫按公式分配其他費(fèi)用直接抵減利潤(rùn)各類期間費(fèi)用分配方法和分配標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)期費(fèi)用，當(dāng)期分配非 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 收 支 核 算非主營(yíng)業(yè)務(wù)種類：無(wú)非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)分類：無(wú)非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：無(wú)非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：無(wú)非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的財(cái)務(wù)分類：無(wú)非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：無(wú)非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：無(wú)營(yíng) 業(yè) 外 收 支 核 算營(yíng)業(yè)外收支種類及核算：固定資產(chǎn)及盤盈、盤虧按實(shí)際發(fā)生額核算內(nèi) 部 往 來(lái) 業(yè) 務(wù) 管 理 和 核 算公司是否存在內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)，該類賬務(wù)處理主要針對(duì)哪類企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行：經(jīng)營(yíng)公司借款、實(shí)體的業(yè)務(wù)往來(lái)各類內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：經(jīng)營(yíng)公司、實(shí)體作為制藥廠的部門管理各類內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)具體賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)往來(lái)掛內(nèi)部往來(lái)帳內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的對(duì)賬方式和時(shí)間間隔：每筆帳帳相對(duì)21 / 67內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：無(wú)會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 合 并 業(yè) 務(wù)公司是否存在合并會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)務(wù)，如果存在，合并范圍和方法是什么？無(wú)會(huì)計(jì)核算需求1. 加強(qiáng)應(yīng)收帳款的處理，最好是跟蹤管理2. 各種報(bào)表的靈活運(yùn)用、組合22 / 67資金管理資金管理現(xiàn)狀公司銀行開(kāi)戶情況，包括開(kāi)戶行名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、幣別和用途：基本帳戶：XX市工商銀行南關(guān)支行， 帳號(hào)： 人民幣帳戶普通帳戶：XX市交通銀行西關(guān)支行， 帳號(hào)： 人民幣帳戶公司業(yè)務(wù)往來(lái)中采取的銀行結(jié)算方式和相關(guān)賬務(wù)處理：1. 電匯2. 轉(zhuǎn)帳支票 收到貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款3. 現(xiàn)金支票 支付材料 借：銀行存款 貸：應(yīng)付帳款4. 匯票公司是否存在銀行長(zhǎng)期和短期借款，借款利息計(jì)提方法、還本付息方法和相關(guān)賬務(wù)處理：存在長(zhǎng)期和短期借款借款利息按權(quán)責(zé)發(fā)生計(jì)算和帳物處理還本付息通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳； 貸：長(zhǎng)期借款 借：銀行存款； 貸：短期借款 借：銀行存款； 貸：預(yù)提費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用； 貸：預(yù)提費(fèi)用 借：銀行存款公司各銀行賬戶現(xiàn)金日流入流出量（交易筆數(shù)）： 工行：50筆 交行：50筆銀行對(duì)賬方式和時(shí)間間隔： 每月一次對(duì)賬，銀行余額調(diào)節(jié)表公司各銀行賬戶資金管理和運(yùn)作方式：及時(shí)入帳，合理調(diào)配公司目前編制哪些與資金管理相關(guān)的報(bào)表，編制方法是什么？并請(qǐng)?zhí)峁訌垺＃簾o(wú)23 / 67資金管理需求。 提供資金管理的報(bào)表24 / 67預(yù)算管理預(yù)算管理現(xiàn)狀公司預(yù)算范圍（請(qǐng)?jiān)敿?xì)列示）：固定資產(chǎn)、大修理、低值易耗品、原材料、領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用技術(shù)改造、基本建設(shè)及其它各種聲廠用資金公司預(yù)算編制方法： 各部門編制，財(cái)務(wù)部門匯總公司預(yù)算形成和分解流程：無(wú)公司預(yù)算執(zhí)行方式：按月執(zhí)行5公司目前編制哪些與預(yù)算相關(guān)的報(bào)表，請(qǐng)?zhí)峁訌垼簾o(wú)預(yù)算管理需求無(wú)25 / 67財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析現(xiàn)狀目前公司進(jìn)行哪些財(cái)務(wù)分析：企業(yè)效益情況、費(fèi)用情況盈利能力分析、資金運(yùn)做情況分析財(cái)務(wù)分析方法：按會(huì)計(jì)制度，運(yùn)用分析方法公司目前編制哪些與財(cái)務(wù)分析相關(guān)的報(bào)表，請(qǐng)?zhí)峁訌垼簾o(wú)財(cái)務(wù)分析需求最好包括所有會(huì)計(jì)制度上提到的所有方法，同時(shí)還能結(jié)合財(cái)務(wù)管理的一些要求。26 / 67采購(gòu)部分27 / 67制藥廠采購(gòu)組織機(jī)構(gòu)本章節(jié)將主要了解制藥廠的采購(gòu)組織機(jī)構(gòu)情況。制藥廠采購(gòu)組織機(jī)構(gòu)制 藥 廠 供 應(yīng) 部 門 組 織 機(jī) 構(gòu) 圖 ：介紹：本次采購(gòu)調(diào)研包括原材料采購(gòu)（銷售部）、包裝材料采購(gòu)（生產(chǎn)部） 、設(shè)備采購(gòu)（設(shè)備部）、勞保用品采購(gòu)（后勤保衛(wèi)部）組織機(jī)構(gòu)圖：略各 個(gè) 部 門 的 職 責(zé)生產(chǎn)管理部：負(fù)責(zé)包裝材料、輔助材料、化學(xué)試劑、燃料的采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)的管理等的管理工作。經(jīng)營(yíng)公司：負(fù)責(zé)制藥材、蜂蜜的采購(gòu)