【正文】 ）7．生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。按照“以銷定產(chǎn)”的原則，生產(chǎn)預(yù)算中各季度的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量應(yīng)該等于各季度的預(yù)計(jì)銷售量。( )8．生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)定預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)值和品種結(jié)構(gòu)的一種預(yù)算。 （ 　 ）9．企業(yè)在編制零基預(yù)算時(shí)，需要以現(xiàn)有的費(fèi)用項(xiàng)目為依據(jù)，但不以現(xiàn)有的費(fèi)用水平為基礎(chǔ)。　 （ ）10．永續(xù)預(yù)算能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合,便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。 ( )11. 特種決策預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算和投資決策預(yù)算，一般情況下，特種決策預(yù)算的數(shù)據(jù)要納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。 （　 ）12. 在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過程中，編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的正確程序是：先編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，然后再編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。（ ?。?3. 在編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，對(duì)表中的年初項(xiàng)目和年末項(xiàng)目均需根據(jù)各種日常業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)分析填列。（　 ）四、計(jì)算與分析題1．A公司11月份現(xiàn)金收支的預(yù)計(jì)資料如下：（1）11月1日的現(xiàn)金（包括銀行存款）余額為13700而已收到未入賬支票40400元。（2）產(chǎn)品售價(jià)8元/件。9月銷售2000件，10月銷售30000件，11月預(yù)計(jì)銷售40000件，12月預(yù)計(jì)銷售25000件。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%為壞賬。（3）進(jìn)貨成本為5元/什，平均在15天后付款。編制預(yù)算時(shí)月底存貨為次月銷售的10%加1000件。10月底的實(shí)際存貨為4000件，應(yīng)付賬款余額為77500元。（4）11月的費(fèi)用預(yù)算為85000元，其中折舊為12000元。其余費(fèi)用須當(dāng)月用現(xiàn)金支付。（5）預(yù)計(jì)11月份將購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，支出150000元，須當(dāng)月付款。（6）11月份預(yù)交所得稅20000元。（7）現(xiàn)金不足時(shí)可從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息在還款時(shí)支付。期末現(xiàn)金余額不少于5000元。要求：編制11月份的現(xiàn)金預(yù)算。2．某企業(yè)現(xiàn)著手編制2007年6月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。預(yù)計(jì)2007年6月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%；本月銷貨50000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)收款比例為50%；本月采購(gòu)材料8000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)付款70%；月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16 000元；其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出900元；購(gòu)買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時(shí)可購(gòu)買有價(jià)證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。要求：（1）計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入。（2）計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出。（3）計(jì)算現(xiàn)金余缺。（4）確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額。（5）確定現(xiàn)金月末余額。3．某公司甲車間采用滾動(dòng)預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。已知2006年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下（其中間接材料費(fèi)用忽略不計(jì)）： 2006年全年制造費(fèi)用預(yù)算 金額單位：元項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度合　計(jì)直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)）1140012060123601260048420變動(dòng)制造費(fèi)用：間接人工費(fèi)用50160530645438455440213048水電與維修費(fèi)用41040434164449645360174312小 計(jì)912009648098880100800387360固定制造費(fèi)用：設(shè)備租金38600386003860038600154400管理人員工資1740017400174001740069600小 計(jì)56000560005600056000224000制造費(fèi)用合計(jì)1472001524801548801568006113602006年3月31日公司在編制2006年第二季度2007年第一季度滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)未來的四個(gè)季度中將出現(xiàn)以下情況：（1）間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率將上漲50%；（2）原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%；（3）預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí)見“2002年第二季度2003年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算”表。假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率等其他條件不變。要求：（1）以直接人工工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：①間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率；②水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率。（2）根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：①間接人工費(fèi)用總預(yù)算額；②每季度設(shè)備租金預(yù)算額。（3）計(jì)算填列下表中用字母表示的項(xiàng)目： 2006年第二季度2007年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算　　　　　金額單位：元項(xiàng)目2006年度2007年度合　計(jì)第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)）12100（略）（略）1172048420變動(dòng)制造費(fèi)用：間接人工費(fèi)用A（略）（略）B（略）水電與維修費(fèi)用C（略）（略）D（略）小 計(jì)（略）（略）（略）（略）493884固定制造費(fèi)用：（略）（略）（略）（略）（略）設(shè)備租金E（略）（略）（略）（略）管理人員工資F（略）（略）（略）（略）小 計(jì)（略）（略）（略）（略）（略）制造費(fèi)用合計(jì)171700（略）（略）（略）687004五、綜合題ABC公司生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品2007年的預(yù)計(jì)價(jià)格分別為100元和50元。假定2006年12月31日該公司的簡(jiǎn)略式資產(chǎn)負(fù)債表如表1所示：資產(chǎn)負(fù)債與股東權(quán)益現(xiàn)金 1000短期借款 2000應(yīng)收帳款 7000應(yīng)付帳款 5000存貨：材料 4110產(chǎn)成品 6100股本 35000固定資產(chǎn)凈值 38240留存收益 14450合 計(jì) 56450合 計(jì) 56450已知2007年下列有關(guān)預(yù)測(cè)資料：（l）每季度甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售量均為100件，1至4每季度乙產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售量分別為400個(gè)，500個(gè)，600個(gè)和500個(gè)；甲產(chǎn)品的現(xiàn)銷比例為100%，乙產(chǎn)品的現(xiàn)銷比例為70％；以現(xiàn)金形式支付的銷售環(huán)節(jié)稅金及附加為銷售收入的5%。（2）預(yù)計(jì)產(chǎn)成品存貨量資料如下：甲產(chǎn)品2006年年末存貨量為50件，每季末存貨量均為50件；乙產(chǎn)品2007年年末存貨量為60個(gè)，其余每季末存貨量均為下季銷量的10％，存貨按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。（3）直接材料和直接人工的消耗定額及單價(jià)如表2所示。項(xiàng) 目直接材料直接人工A材料B材料一車間二車間單位甲產(chǎn)品消耗定額10千克／件5千克／個(gè)3小時(shí)／件2小時(shí)／個(gè)單位乙產(chǎn)品消耗定額3千克／件2千克／個(gè)2小時(shí)／件1小時(shí)／個(gè)材料單價(jià)2元／千克7元／千克－－小時(shí)工資率－4元／小－時(shí)4元／小時(shí)（4）預(yù)計(jì)材料存貨量及付款方式如下：2006年年末A材料存貨量669千克，B材料396千克；預(yù)計(jì)2007年年末A材料存貨量84O千克，B材料510千克。各種材料的季末存貨量均為下季生產(chǎn)總耗用量的30%。每季購(gòu)買A．B材料只需支付60%現(xiàn)金，余款下季內(nèi)付清。根據(jù)特種預(yù)算，企業(yè)擬于2007年第四季度用現(xiàn)金購(gòu)買10000元C材料，以備下年開發(fā)新產(chǎn)品之用。（5）預(yù)計(jì)制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用如下：2007年全年變動(dòng)性制造費(fèi)用為16120元；固定性制造費(fèi)用為12000元，其中固定資產(chǎn)折舊為4000元，其余均為各季均衡發(fā)生的付現(xiàn)成本；銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用合計(jì)為8000元。（6）其他資料如下：企業(yè)每季度預(yù)分500元股利；免交所得稅；各季末現(xiàn)金余額分別為下季預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入的5%，第四季度余額為2000元；各季季末應(yīng)收賬款均在下季收回；各季現(xiàn)金余額可通過歸還短期借款或取得短期借款解決。要求：為ABC公司編制2007年的下列預(yù)算：（1）銷售預(yù)算；（2）生產(chǎn)預(yù)算；（3）直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算；（4）直接工資及其他直接支出預(yù)算；（5）制造費(fèi)用預(yù)算（簡(jiǎn)略式）；（6）產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算；（7）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算（簡(jiǎn)略式）；（8）現(xiàn)金預(yù)算；（9）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表；（10）2007年12月31日預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第四章 《財(cái)務(wù)預(yù)算》習(xí)題表格 ABC公司2007年銷售預(yù)算 單位：元項(xiàng) 目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合計(jì)銷售量：－－－－－ 甲產(chǎn)品（件） 乙產(chǎn)品（個(gè)）單價(jià)：－－－－－ 甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品銷售收入：－－－－－甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品銷售收入合計(jì)銷售環(huán)節(jié)稅金5％現(xiàn)銷收入回收前期應(yīng)收賬款現(xiàn)金收入小計(jì) ABC公司2007年生產(chǎn)預(yù)算項(xiàng) 目甲產(chǎn)品（件）第一季度第二季度第三季度第四季度本年合計(jì)本期銷售量期末存貨量期初存貨量本期生產(chǎn)量項(xiàng) 目乙產(chǎn)品（個(gè)）第一季度第二季度第三季度第四季度本年合計(jì)本期銷售量期末存貨量期初存貨量本期生產(chǎn)量 ABC公司2007年直接材料消耗預(yù)算 單位：千克項(xiàng) 目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合計(jì)甲產(chǎn)品產(chǎn)量材料消耗定額－－－－－A材料B材料材料消耗量－－－－－A材料B材料乙產(chǎn)品產(chǎn)量材料消耗定額－－－－－A材料3B材料材料消耗量－－－－－A材料B材料ABC公司2007年直接材料耗用及采購(gòu)預(yù)算材料種類項(xiàng) 目一季度二季度三季度四季度合計(jì)A材料甲產(chǎn)品耗用乙產(chǎn)品耗用A材料總耗用量加：期末材料存貨量減：期初材料存貨量本期采購(gòu)量A材料單價(jià)A材料采購(gòu)成本B材料甲產(chǎn)品耗用乙產(chǎn)品耗用B材料總耗用量加：期末材料存貨量減：期初材料存貨量本期采購(gòu)量B材料單價(jià)B材料采購(gòu)成本C材料采購(gòu)成本各種材料采購(gòu)成本總額當(dāng)期現(xiàn)購(gòu)材料成本償付前期所欠材料款當(dāng)期現(xiàn)金支出小計(jì) ABC公司2007年直接人工工時(shí)預(yù)算 單位：小時(shí)項(xiàng) 目一季度二季度三季度四季度合計(jì)甲產(chǎn)品產(chǎn)量單位產(chǎn)品定額人工工時(shí)－－－－一車間3二車間甲產(chǎn)品直接人工總工時(shí)－－－－－一車間二車間合 計(jì)乙產(chǎn)品產(chǎn)量單位產(chǎn)品定額人工工時(shí)－－－－－一車間二車間乙產(chǎn)品直接人工總工時(shí)－－－－－一車間二車間合 計(jì)12301530177015306060 ABC公司2007年直接人工成本預(yù)算 單位：元項(xiàng) 目一季度二季度三季度四季度本年合計(jì)直接人工總工時(shí)：－－－－－甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合 計(jì)單位工時(shí)人工成本單位產(chǎn)品