“出口貨物應(yīng)補稅額計算表”操作指南(已改無錯字)
2022-07-28 17:09:56 本頁面
【正文】 入和免抵退稅不予抵扣稅額，沖減時出口發(fā)票號碼錄入00+原已免稅申報的外銷發(fā)票8位發(fā)票號碼（如原免稅申報時出口發(fā)票號碼8045261212正數(shù)錄入——轉(zhuǎn)變?yōu)?045261212負數(shù)錄入）。十三、外貿(mào)企業(yè)進項稅額返還外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅或雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證，以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，由外貿(mào)企業(yè)向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》。外貿(mào)企業(yè)取得《證明》后，應(yīng)將《證明》允許抵扣的進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二第11欄“稅額”中，并在取得《證明》的下一個征收期申報納稅時，向主管征稅的稅務(wù)機關(guān)申請抵扣相應(yīng)的進項稅額。超過申報時限的，不予抵扣。外貿(mào)企業(yè)原已申報的免稅銷售收入，由企業(yè)自行在綠色通道申報時進行負數(shù)沖減調(diào)整。出口貨物補征稅業(yè)務(wù)需求一、綠色通道中增加《出口貨物應(yīng)補稅額計算表》表格錄入功能(如《作廢發(fā)票、紅字發(fā)票原因分析表》)，企業(yè)綠色通道申報時自行填具此表。對于已經(jīng)辦理出口退稅認定的企業(yè)，在綠色通道中先提示是否要填寫《出口貨物應(yīng)補稅額計算表》，企業(yè)若選擇“是”，則導出此表供企業(yè)錄入；若選擇“否”，系統(tǒng)自動生成空白表?！冻隹谪浳飸?yīng)補稅額計算表》字段設(shè)計如下：出口日期八位；出口報關(guān)單號12位，且不能為空；出口發(fā)票號10位（字軌號的第七位，最后一位，加發(fā)票號碼）；記賬匯率6位；貿(mào)易代碼2位； 有運費、保險費、傭金沖減時，在出口發(fā)票號碼欄錄入yby＋兩位年份＋兩位月份（申報所屬期）＋三位序號（0000003等等），報關(guān)單號碼在對應(yīng)出口發(fā)票號碼欄前加兩位“00”，貿(mào)易代碼按照出口貨物的貿(mào)易性質(zhì)確定，“美元金額”欄錄入負數(shù)。二、《計算表》填好后，提示辦稅人員“該《出口貨物應(yīng)補稅額計算表》將自動導入《普通發(fā)票明細表》中”，系統(tǒng)在企業(yè)端相應(yīng)信息自動導轉(zhuǎn)到《普通發(fā)票明細表》中，并讓企業(yè)辦稅人員看見導轉(zhuǎn)結(jié)果。導入方法: “發(fā)票說明”統(tǒng)一為“03應(yīng)稅貨物銷售（外銷發(fā)票）”；“發(fā)票字軌號”（也稱類別代碼）統(tǒng)一為 “江蘇省蘇州市出口商品專用發(fā)票”右上角發(fā)票代碼（如132050710670）, 自印發(fā)票（主要是外貿(mào)企業(yè)）也默認這個字軌號。《 計算表》第1欄導轉(zhuǎn)到《普通發(fā)票明細表》開票日期，《計算表》第3欄導轉(zhuǎn)到《普通發(fā)票明細表》發(fā)票開始號碼及發(fā)票截止號碼，《計算表》第7欄導轉(zhuǎn)到《普通發(fā)票明細表》稅率，《計算表》第8欄導轉(zhuǎn)到《普通發(fā)票明細表》銷售額，《計算表》第9欄導轉(zhuǎn)到《普通發(fā)票明細表》稅額。發(fā)票說明及字軌號導轉(zhuǎn)時可統(tǒng)一設(shè)置：03應(yīng)稅貨物銷售（外銷發(fā)票）、132050710670此欄可按年區(qū)分第7位2008年發(fā)票代碼132050810670）。三、生產(chǎn)企業(yè)被視同內(nèi)銷補稅的出口業(yè)務(wù)，若在前期免稅申報時已轉(zhuǎn)出了不予抵扣稅額，則補稅當月可以在擎天出口退（免）稅
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