注會審計重要背誦知識點(已改無錯字)
2022-07-26 05:32:54 本頁面
【正文】 監(jiān)盤人員的分工檢查存貨的范圍三、教材P352表154第三列最好能背下來，并與第一列對應，在這里我就不畫表了，大家在教材上看一下吧~四、存貨監(jiān)盤結束時的工作再次觀察盤點現場取得并檢查已填用、作廢及未使用盤點表單的號碼記錄，確定其是否連續(xù)編號，查明已發(fā)放的表單是否均已收回，并與存貨盤點的匯總記錄進行核對五、如果在存貨盤點現場實施存貨監(jiān)盤不可行，注冊會計師應當實施替代審計程序（如檢查盤點日后出售盤點日前取得或購買的特定存貨的文件記錄），以獲取有關存貨存在和狀況的充分、適當的審計證據六、對于由第三方保管或控制的存貨，注冊會計師應當實施下列一項或兩項審計程序，以獲取有關該存貨存在和狀況的充分、適當的審計證據：向持有被審計單位存貨的第三方函證存貨的數量和狀況實施檢查或其他適合具體情況的審計程序第十六章一出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債券債務賬目的登記工作二、函證銀行存款的目的：通過向往來銀行函證，注冊會計師不僅可了解企業(yè)資產的存在，還可了解企業(yè)賬面反映所欠銀行債務的情況，并有助于發(fā)現企業(yè)未入賬的銀行借款和未披露的或有負債三、注冊會計師應當對銀行存款（包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶）、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證程序，除非有充分的證據表明某一銀行存款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低第十七章一在識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險時，注冊會計師應當基于收入確認存在舞弊風險的假定，評估哪些類型的收入、收入交易或認定導致舞弊風險二、應對舞弊導致的重大錯報風險的總體應對措施通常更需要保持職業(yè)懷疑在分派和督導項目組成員時，考慮承擔重要業(yè)務職責的項目組成員所具備的知識、技能和能力，并考慮由于舞弊導致的重大錯報風險的評估結果評價被審計單位對會計政策的選擇和運用，是否可能表明管理層通過操縱利潤對財務信息作出虛假報告在選擇審計程序的性質、時間安排和范圍時，增加審計程序的不可預見性三、發(fā)現舞弊時注冊會計師應當采取下列措施：重新評估舞弊導致的重大錯報風險，并考慮重新評估的結果對審計程序的性質、時間安排和范圍的影響重新考慮此前獲取的審計證據的可靠性，包括管理層聲明的完整性和可信性，以及作為審計證據的文件和會計記錄的真實性，并考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性第十八章一、溝通的事項注冊會計師與財務報表審計相關的責任計劃的審計范圍和時間安排審計中發(fā)現的重大問題注冊會計師的獨立性二、與管理層溝通中的重大問題包括：注冊會計師對被審計單位會計實務重大方面的質量的看法審計工作中遇到的重大困難書面溝通其他事項三、前后任溝通的內容（關鍵詞）P405誠信意見分歧治理層舞弊、內部控制缺陷變更原因第十九章一、就利用專家的工作，注冊會計師的目標是：確定是否利用專家的工作如果利用專家的工作，專家的工作是否足以實現審計目的二、注冊會計師在執(zhí)行下列工作時可能需要利用專家的工作：了解被審計單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報風險針對評估的財務報表層次風險，確定并實施總體應對措施針對評估的認定層次風險，設計和實施進一步審計程序，包括控制測試和實質性程序在對財務報表形成審計意見時。評價已獲取的審計證據的充分性和適當性、第二十章一、集團審計的審計風險：審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險在集團審計中，審計風險包括組成部分注冊會計師可能沒有發(fā)現組成部分財務信息存在的錯報（該錯報導致集團財務報表發(fā)生重大錯報）的風險，以及集團項目組可能沒有發(fā)現該錯報的風險二、集團項目組應當了解的事項：在業(yè)務承接或保持階段獲取信息的基礎上，進一步了解集團及其環(huán)境，集團組成部分及其環(huán)境，包括集團層面的控制了解合并過程，包括集團管理層向組成部分下達的指令三、集團項目組應當對集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境獲取充分的了解，以足以：確認或修正最初識別的重要組成部分評估由于舞弊或錯誤導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的風險四、組成部分注冊會計師應當確定低于集團財務報表整體的重要性的原因：為將未更正和未發(fā)現錯報的匯總數超過集團財務報表整體的重要性的可能性降至適當的低水平五、為什么將組成部分財務信息確定的實際執(zhí)行的重要性比計劃的重要性低？為將組成部分財務信息中未更正和未發(fā)現錯報的匯總數超過組成部分重要性的可能性降至適當的低水平六、集團項目組確定對組成部分財務信息擬執(zhí)行工作的類型以及參與組成部分注冊會計師工作的程度，受下列因素的影響：組成部分的重要性識別出的導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險對集團層面控制的設計的評價，以及其是否得到執(zhí)行的判斷集團項目組對組成部分注冊會計師的了解七、對于存在特別風險的重要組成部分，集團項目組或代表集團項目組的組成部分注冊會計師應當執(zhí)行下列一項或多項工作：使用組成部分重要性對組成部分財務信息實施審計針對與可能導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險相關的一個或多個賬戶余額、一類或多類交易或
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