【正文】 業(yè)務招待費 10 董事會費 26 職工福利費 11 行政事業(yè)收費 27 社會保險費 12 租賃費 28 住房公積金 13 財產(chǎn)保險費 29 職工教育經(jīng)費 14 訴訟費 30 工會經(jīng)費 15 其他（盡量不用） 31 市內(nèi)交通費 16 合 計 32 制造費用 項 目 行次 本月實際 本年累計 去年同期累計 工資 1 折舊費 2 水電費 3 燃料費 4 物料消耗 5 辦公費 6 電話費 7 郵遞費 8 差旅費 9 職工福利費 10 社會保險費 11 住房公積金 12 職工教育經(jīng)費 13 市內(nèi)交通費 14 汽車費用 15 運輸費 16 裝卸費 17 檢驗費 18 低值易耗品攤銷 19 維護修理費 20 其他（盡量不用） 21 合 計 22 財務費用 項 目 行次 本月實際 本年累計 去年同期累計 利息支出 1 利息收入 2 手續(xù)費 3 匯兌損益 4 其他 5 合 計 6 資產(chǎn)減值損失 項 目 一 、 壞賬準備 二、存貨跌價準備 三、可供出售金融資產(chǎn)減值準備 四、持有至到期投資減值準備 五、長期股權投資減值準備 六、投資性房地產(chǎn)減值準備 七、固定資產(chǎn)減值準備 八、工程物資減值準備 九、在建工程減值準備 十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備 其中：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備 十一、油氣資產(chǎn)減值準備 十二、無形資產(chǎn)減值準備 十三、商譽減值準備 十四、其他 公允價值變動損益 ?包括交易性金融資產(chǎn)、金融負債，公允價值計量的投資性房地產(chǎn)等公允價值變動形成的計入當期損益的利得或損失。 投資收益 成本法核算的長期股權投資收益 權益法核算的長期股權投資收益 處置長期股權投資產(chǎn)生的投資收益 持有交易性金融資產(chǎn)期間取得的投資收益 持有至到期投資期間取得的投資收益 持有可供出售金融資產(chǎn)等期間取得的投資收益 處置交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益 處置持有至到期投資取得的投資收益 處置可供出售金融資產(chǎn)等取得的投資收益 營業(yè)外收入 ?非流動資產(chǎn)處置利得 ?債務重組利得 ?政府補助收入 ?固定資產(chǎn)盤盈收入 ?捐贈收入 ?罰款收入 ?權益法長期投權投資成本小于應享有被投資方凈資產(chǎn)公允價值的份額 ?取得其他與經(jīng)營無關的收入 營業(yè)外支出 ?非流動資產(chǎn)處置損失 ?債務重組損失 ?捐贈支出 ?贊助支出 ?固定資產(chǎn)盤虧損失入 ?交納的滯納金和罰款 ?非常損失 ?支付的違約金 ?其他與經(jīng)營無關的支出 所得稅費用 利潤總額 加：納稅調(diào)增項目 減：納稅調(diào)減項目 本年度的應納稅所得額 減：以前年度虧損 應納稅所得額 所得稅率 應納所得稅額 遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負債 所得稅費用 待攤費用和預提費用 ? 新準則取消了這兩個科目，對于待攤費用，例如：付 1年的報刊費，如果金額不大，直接計入費用，如果金額較大，可在預付賬款核算。 ? 預提費用，如預提的水電費、運費、檢驗費等，可以啟用此科目，但編制報表時要并入其他應付款或應付賬款反映。 ? 預提的利息費用在應付利息核算。 三、現(xiàn)金流量表填列內(nèi)容 與說明 編制依據(jù) ?現(xiàn)金流量表按照收付實現(xiàn)制反映企業(yè)報告期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流動信息，編制現(xiàn)金流量表的過程就是將權責發(fā)生制下的會計資料轉換為按收付實現(xiàn)制表示的現(xiàn)金流動。 ?什么單位會計核算是收付實現(xiàn)制？ 編制思路 ?直接從企業(yè)會計記錄中獲得有關企業(yè)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的信息； ?在利潤表中營業(yè)收入、營業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎上，通過調(diào)整有關資產(chǎn)負債表項目來獲得。 編制要求 ? 分類列報 分別經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動列報企業(yè)的現(xiàn)金流量。 ? 按總額列報 分別按現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報，而不是按現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的凈額反映。 ? 例外情況，下列項目可以按凈額列報： 代客戶收取或支付的現(xiàn)金 。 周轉快、金額大、期限短的項目的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出 。 金融企業(yè)短期貸款本金的發(fā)放與收回、活期存款的吸收與支付、同業(yè)存款和存放同業(yè)存款的存取、向其他金融企業(yè)拆借資金以及證券的買入與賣出等； 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)活動收回的現(xiàn)金。 編制要求 ? 特殊項目現(xiàn)金流量的歸類 自然災害損失、保險索賠等特殊項目，應當根據(jù)期性質(zhì)，分別歸并到經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量類別中并單獨列報。例如：企業(yè)報告期內(nèi)收到的保險索賠款，如是與存貨有關的，屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，如是與固定資產(chǎn)有關的，則應當歸類于投資活動現(xiàn)金流量。 ? 編制人員要熟悉全部的賬務內(nèi)容，有詳細的明細賬資料。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 ? 現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款（包括銀行存款和其他貨幣資金），但不包括不能隨時支取的存款（信用證保證金、凍結的存款）。 ? 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)掛有的期限短（ 3個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。通知為債券投資是，不包括權益性投資。 ? 3個月內(nèi)到期的應收票據(jù)？ 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的列報方法 直接法 ? 直接法：是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法。 ? 注意事項： 首先需要明確每個項目反映的內(nèi)容是什么。 在此基礎上，仔細把握填列每個項目時應考慮的因素有哪些。 銷售商品 、提供勞務收到的現(xiàn)金 ＝本期銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金 +以前期間銷售商品提供勞務在本期收到的現(xiàn)金 +以后將要銷售商品提供勞務在本期預收的現(xiàn)金 +本期收回前期已核銷的壞賬 本期銷售退回支付的現(xiàn)金 銷售商品 、提供勞務收到的現(xiàn)金 ＝營業(yè)收入 +應收賬款減少（期初 期末） +應收 票據(jù)減少（期初 期末） +預收賬款增加（期末 期初） +銷售應交的增值稅（銷項稅）一其他調(diào)整（非收付減少的應收） 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 ＝營業(yè)成本 +存項增加（期末 期初） +應付賬款減少（期初 期末） +應付票據(jù)減少（期初 期末）+預付賬款減少（期末 期初） 購貨增值稅（進項稅） 制造費用中的非購貨付現(xiàn)費用 其他調(diào)整（非付現(xiàn)） 收到的稅費返還 ? 收到返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、消費稅、關稅和教育費附加返還等。 ?根據(jù) “ 營業(yè)外收入 ”“ 所得稅費用 ” 等科目分析填列 ?出口退稅？ 支付給職工及為職工支付的