【正文】 目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存 (二 ) (三 ) 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請登陸： (四 ) (五 )檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券 (六 )金 庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等 (七 ) (八 ) (九 ) (十 ) 第一一四條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一 ) (二 ) (三 )數(shù)字計算是否正確，簽章是否 (四 ) (五 ) 第三節(jié) 財務(wù)稽核 第一一五條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項(xiàng) (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) 第一一六條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核 者相符有無漏記，如有另存其他 第一一七條 第八章 存貨管理 第一一八條 存貨管理的基本要求： (二 ) 保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。 (三 ) 滿足市場銷售的需求。 (四 ) 降低成本的要求。 (五 ) 保險儲備得到要求。 第一一九條 存貨的成本： (一 ) 采購成本：買價和運(yùn)雜費(fèi)。 (二 ) 訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費(fèi)、郵費(fèi)等，以及專設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用。 (三 ) 儲存成本：包括：倉儲費(fèi)、保管費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、存貨占用資金的利息費(fèi)、存貨損失等。 (四 ) 短缺成本：包括原材料儲備不足造成的停工損失、產(chǎn)品儲備 不足造成的銷售中斷損失等。 第一二零條 存貨采購流程： 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請登陸： (一 ) 采購部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價。 (二 ) 接獲廠商的回復(fù)確認(rèn)文件、規(guī)格說明、以及各項(xiàng)證明文件后，進(jìn)行比議價工作并填寫選購分析表。 (三 ) 填制“合同 /協(xié)議審批單”報送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。 (四 ) 批準(zhǔn)后，選定廠商。 (五 ) 簽定采購合同。 (六 ) 財務(wù)部備案 第一二一條 會計必須為每種產(chǎn)品按型號分別設(shè)立明細(xì)帳，每筆存貨的進(jìn)出情況，均須逐筆詳實(shí)登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。 第一二二條 存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨的虛報業(yè)績行為，更不得有月底先出貨，虛報業(yè)績，次月 再行退貨的不當(dāng)情形。 第一二三條 每月底由會計和庫管盤點(diǎn)存貨，并填制存貨月報表。 第一二四條 每月底的盤點(diǎn)有盤損時，須于存貨月報表上列出明細(xì)，并說明原因。 第一二五條 第一二六條 第九章 預(yù)算管理 第一二七條 經(jīng)營預(yù)算是在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針作出預(yù)測，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)、生產(chǎn)能力、成本標(biāo)準(zhǔn)、市場的變化，并配合年度預(yù)算的編制， 擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理部門的積 極參與，以達(dá)到經(jīng)營上的目標(biāo)管理，量化考核的依 第一二八條 1 2 第一二九條 1 內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭 遇的困難及其克服 2 由銷部部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。 (外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測 ) 3 4 由生產(chǎn)部就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù) (包括新配合 )的研究開發(fā)計劃、機(jī)械修護(hù)計劃、機(jī)械淘汰更 新及擴(kuò)建計劃、人員合理化計劃、成 5 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請登陸： 系按生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的 6 系生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計 7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè) 系生產(chǎn)部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工 8 系生產(chǎn)部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用??等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核 9. 系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的 10. 本表是本公司預(yù)算年 度產(chǎn)銷活動的基本報表，由財務(wù)部、總裁辦根據(jù)銷售部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本 11. 系生產(chǎn)部依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各 12. 本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標(biāo)準(zhǔn) 13. 14. 本表由財務(wù)物資部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量 15. 系財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營計劃說明書，生產(chǎn)計劃說明書、產(chǎn)銷配合計劃表及公司總裁辦公 16. 系生產(chǎn)部依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定 17. 本表系財務(wù)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人 18. 系財 19. 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請登陸： 20. 系財務(wù)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財 21. 系財務(wù)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料，編制 23. 由公司總裁辦及人事部就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總裁辦編寫經(jīng)營計劃 24. 由總裁辦就前述有關(guān)資料，就經(jīng)營生產(chǎn)，資材管理等計劃加以綜合及摘要的說 第一三零條 10月 1日 著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會議資料。 10月 11日 召開公司辦公會，說明預(yù)算編制程序、要求，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。擬訂各項(xiàng)管理計劃大綱及完成進(jìn)度表。 13日 各部、室主管開始結(jié)合本部的工作要點(diǎn)，編制本部預(yù)算、工作計劃 26日 11月 1日 召開第二次公司辦公會，對所報計劃、資料進(jìn)行評判、修正、較核。綜合、同意各部室意見。 20日 12月 5日 召開第三次公司辦公會，討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算案。 15日 第十章 財務(wù)分析 第一三一條 為了規(guī)范公司的財務(wù)狀況分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動及其效果，切實(shí)發(fā)揮 第一三二條 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) 第一三三條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價 第一三四條 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請登陸： (一 ) (二 )管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況 (與上期對比 )并分析變化的原因， (三 )以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利， 第一三五條 (一 ) (二 ) (三 ) 第一三六條 (一 ) 1. 2. 壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 (二 ) ，包括催收或上訴的進(jìn)度 ，如比例較大的應(yīng)說明原因。 ，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú) 4. 第一三七條 (一 )根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的 (二 ) (三 )季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比，分 第一三八條 (一 )對發(fā)生 重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明 (如長期投資等 )。