【正文】 下表可以看出2012年通遼市旅游，人數(shù)平均逐月增長。2012年開魯縣旅游人數(shù)和效益一覽表指 標(biāo)單 位2011年8月2012年同比177。％一、接待旅游人數(shù)萬人次81250二、旅游收入萬元8001800125從旅游消費(fèi)方式和旅游消費(fèi)結(jié)構(gòu)來看，約大部分屬于觀光旅游，文化型、享受型極少。即走馬觀花式的參觀型旅游活動多，而修學(xué)、健身、了解風(fēng)土人情的專項(xiàng)特點(diǎn)旅游較少。一般游客住低檔賓館，飲食簡單。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在旅游消費(fèi)結(jié)構(gòu)中，吃住行比重高達(dá)85％，而游覽購物僅占15％。從旅游的地域性和客源分布來看，國內(nèi)旅游熱點(diǎn)集中在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，知名度較高，旅游基礎(chǔ)設(shè)施完善的旅游勝地，如北京、江浙滬、廣東等地。從距離上看，一般以中近距離旅游為主，北戴河以京津冀遼的旅游者為主。從客源分布來看，以大中城市和沿海地區(qū)為主，內(nèi)地縣鎮(zhèn)為鋪。旅游者停留時(shí)間較短，一般在1天－，“一日游”也占有很大比重。 目前國內(nèi)旅游人員的構(gòu)成大體是:先富裕起來的農(nóng)牧民外出旅游，離退休干部的療養(yǎng)旅游，職工干部的獎(jiǎng)勵(lì)旅游，企事業(yè)單位人員以及教師學(xué)生的度假旅游。為使當(dāng)?shù)芈糜螛I(yè)真正向效益質(zhì)量型過渡，可以采取以下對策: 充分利用經(jīng)濟(jì)、法律、行政手段，加強(qiáng)旅游市場的宏觀調(diào)控。 由于國內(nèi)旅游業(yè)涉及到交通、飲食、娛樂、園林、商業(yè)、文化等部門，如果沒有“一盤棋”的觀念，就會使國內(nèi)旅游業(yè)的發(fā)展步步畏艱。為了使這些部門相互銜接，融為一體地為國內(nèi)旅游業(yè)服務(wù)，國家必須加強(qiáng)宏觀管理和協(xié)調(diào)。 ①經(jīng)濟(jì)上要充分利用價(jià)格杠桿，制定優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)，特質(zhì)特價(jià)，大從低價(jià)，競爭保護(hù)價(jià)的內(nèi)容。一是調(diào)節(jié)淡旺季差價(jià)。二是對溫冷線實(shí)行中檔價(jià)格，對旅游服務(wù)配套優(yōu)越的城市實(shí)行高檔價(jià)。三是對于特殊吸引力，特種旅游項(xiàng)目及線路，有限的客源容量的資源，一律實(shí)行壟斷價(jià)格。②利用法律手段，打擊不法經(jīng)營，維護(hù)旅游者的正當(dāng)權(quán)益。旅游主管部門要在法律指導(dǎo)下，會同有關(guān)部門制訂出旅游業(yè)反不正當(dāng)競爭法的實(shí)施細(xì)則及配套措施，并不折不扣地貫徹。利用國家頒布的法規(guī)如《旅游法》、《保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益法》，加強(qiáng)對國內(nèi)旅游業(yè)的管理，改善國內(nèi)旅游業(yè)的經(jīng)營秩序，使國內(nèi)旅游業(yè)健康發(fā)展。 ③利用行政手段，制定有關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策，指導(dǎo)國內(nèi)旅游業(yè)協(xié)調(diào)適度發(fā)展。在產(chǎn)業(yè)布局上，熱點(diǎn)要優(yōu)先發(fā)展國際旅游業(yè)，適當(dāng)兼顧國內(nèi)旅游業(yè)。冷點(diǎn)要集中力量發(fā)展國內(nèi)旅游業(yè)。溫點(diǎn)努力促進(jìn)國際旅游業(yè)的發(fā)展，花一定力量抓好國內(nèi)旅游業(yè)。引導(dǎo)投資的正確投向，使旅游設(shè)施高中檔比例協(xié)調(diào)，物質(zhì)設(shè)施和精神設(shè)施比例要適中。第十三章 財(cái)務(wù)評價(jià)。本項(xiàng)目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益見附表。 ，社會效益明顯。 。 : 項(xiàng)目建成可提高整個(gè)張家界旅游市場的檔次，能引導(dǎo)本市旅游業(yè)向更高更好的方向健康發(fā)展，可以更好地美化通遼市，樹立張家界國際旅游城市的整體品牌形象。 。 根據(jù)本項(xiàng)目的實(shí)際情況，確定成本費(fèi)用概算原則。 ①材料消耗:根據(jù)通遼市場現(xiàn)行建筑原材料進(jìn)行測算。 ②固定資產(chǎn)折舊:%。%計(jì)算。 ③管理費(fèi)按營銷收入的4%計(jì)算。 ④其它各項(xiàng)均根據(jù)實(shí)際情況測算。 ⑤稅率選取:%，所得稅33%計(jì)算。 ⑥二項(xiàng)基金:二項(xiàng)基金按稅后利潤的15%計(jì)取，其中公積金 10%，公益金5%。 ⑦本項(xiàng)目逐年利潤測算見附表。 ⑧全部投資按現(xiàn)金全容量計(jì)算:以全部資金視為自有現(xiàn)金的條件下，計(jì)算現(xiàn)金流量表、計(jì)算結(jié)果表明、%(稅后)，(含建設(shè)期2年)，項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益較好，具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，償還能力比較強(qiáng)。 A、項(xiàng)目建設(shè)的地理位置適宜，交通便利，建設(shè)條件好。 B、項(xiàng)目建成后，對加速張家界的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，發(fā)展旅游業(yè)，繁榮市場均起到積極的推動作用和增添新的活力。 C、該項(xiàng)目的建設(shè)不僅是必要的，而且在經(jīng)濟(jì)上合理，在技術(shù)上可行。不僅能滿足政府對該地綜合開發(fā)的期望，而且對公司當(dāng)前及長期發(fā)展，具有很大的影響。 D、根據(jù)張家界旅游現(xiàn)狀及發(fā)展規(guī)劃，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較好，(含建設(shè)期2年)%(稅后幾項(xiàng)目償還能力較強(qiáng)，項(xiàng)目是可行的。本項(xiàng)目主要收入來源于文化村住宿、餐飲、經(jīng)商、門票及其他收入。（一）財(cái)務(wù)評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)選報(bào)產(chǎn)品價(jià)格產(chǎn)品銷售價(jià)格的確定原則，根據(jù)產(chǎn)品的目標(biāo)市場，結(jié)合WTO準(zhǔn)入后的市場情況，確定本項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售價(jià)格。項(xiàng)目主要投入物以現(xiàn)行市場價(jià)格為依據(jù)，產(chǎn)出物以同類企業(yè)近期生產(chǎn)或市場上類似項(xiàng)目的批發(fā)價(jià)格為依據(jù)，根據(jù)近幾年市場價(jià)格變動趨勢進(jìn)行預(yù)測并作適當(dāng)調(diào)整，所有銷售價(jià)格都是建設(shè)期末的不含稅價(jià)格。項(xiàng)目總工期項(xiàng)目總工期為2年，其中籌備期7個(gè)月，建設(shè)期24個(gè)月，擬分三期實(shí)施，開發(fā)一個(gè)開放一個(gè)。生產(chǎn)負(fù)荷根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合項(xiàng)目具體情況，生產(chǎn)負(fù)荷項(xiàng)目計(jì)算第4年的100%計(jì)。財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率按項(xiàng)目的行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目平均資本成本確定折現(xiàn)率為10％，同時(shí)也作為對項(xiàng)目內(nèi)部收益率指標(biāo)的判斷（基準(zhǔn)收益率）。對自有資金（即項(xiàng)目資本金）評價(jià)指標(biāo)的判斷基準(zhǔn)應(yīng)為投資方確定的最低可接受收益率，本報(bào)告按10％計(jì)算。利率、匯率本項(xiàng)目的利率參照當(dāng)前國家的規(guī)定執(zhí)行，％計(jì)算，％，匯率按1美元＝。其他計(jì)算參數(shù)其他計(jì)算參數(shù)按照國家和行業(yè)有關(guān)法規(guī)并結(jié)合項(xiàng)目的具體情況選報(bào)。見表所示：其它計(jì)算參數(shù)匯總表名 稱計(jì) 算 參 數(shù)備 注固定資產(chǎn)折舊建筑物20年平均年限法，凈殘值率5％無形資產(chǎn)攤銷10年平均攤銷遞延資產(chǎn)攤銷5年平均攤銷工資及福利費(fèi)318人，20005000元/人年福利費(fèi)占工資比例的14％修理費(fèi)10％固定資產(chǎn)折舊為基數(shù)其它費(fèi)用其它制造費(fèi)其它管理費(fèi)其它銷售費(fèi)％（固定資產(chǎn)原值為基數(shù)）5000元/人年2％（銷售收入為基數(shù)）指從制作費(fèi)用，管理費(fèi)和折舊費(fèi)從中扣除折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和工資其余部分其它稅收所得稅33％，增值稅6％，城建稅7％，營業(yè)稅5％，教育附加3％利潤總額為基數(shù)，增值稅額為基數(shù)盈余公積金公益金10％5％借款償還在項(xiàng)目運(yùn)營前7年，按等額本金償還計(jì)算（二）銷售收入估算銷售收入銷售收入是根據(jù)產(chǎn)出物的預(yù)測價(jià)格和生產(chǎn)綱領(lǐng)計(jì)算而得，計(jì)劃產(chǎn)量視為銷售量。 銷售稅金及附加 （1）% （2）城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)7% （3）教育附加費(fèi)3%。 成本費(fèi)用估算 成本費(fèi)用是指項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營支出的各種費(fèi)用。本項(xiàng)目主要采用要素法測算項(xiàng)目生產(chǎn)成本，按照物件、動力等消耗定額，并以同類企業(yè)近幾年生產(chǎn)同類產(chǎn)品的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為依據(jù)。 1)外購原材料，燃料及動力費(fèi)用。本項(xiàng)目所有原材料、輔助材料及水、電等價(jià)格均以當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行市場價(jià)為基礎(chǔ)，預(yù)測到生產(chǎn)期初的價(jià)格，正常生產(chǎn)年外購原材料、燃料及動力費(fèi)用。 2)人員工資及福利等 本項(xiàng)目按總?cè)藛T318人測算，按每人每年5000一12000元計(jì)算。 3)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和修理費(fèi)。 ①折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)。 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)采用直線法平均計(jì)算，殘值按5％。各類固定資產(chǎn)的折舊年限，參照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，按以下數(shù)據(jù)計(jì)算: 1)房屋及建筑物:20年。 2）攤銷費(fèi):無形資產(chǎn)10年，遞廷資產(chǎn)5年。 3)修理費(fèi):按折舊費(fèi)的10%計(jì)算。②修理費(fèi)。每年修理費(fèi)按占折舊費(fèi)的10％計(jì)算。財(cái)務(wù)費(fèi)用（1）長期借款利息、按運(yùn)營期7年等額償還本金，如表所示。各年償利息額單位：萬元項(xiàng) 目第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年等額償還本息額其中本金利息本年初借款余額（2）流動資金借款利息（％計(jì)算）。，其中貸款點(diǎn)70％為315萬元。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用估算如表所示。財(cái)務(wù)費(fèi)用估算表單位：萬元項(xiàng)目合 計(jì)計(jì) 算 期34567891018長期借款利息流動資金借款利息合計(jì) 其他費(fèi)用是在制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用中扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)后的費(fèi)用。為簡化計(jì)算，該費(fèi)用按銷售收入的4%計(jì)取?？勺兂杀竞凸潭ǔ赡荆?）可變成本。 （2）固定成本。經(jīng)營成本。 總成本費(fèi)用估算 。 。 (三)財(cái)務(wù)盈利能力分析 財(cái)務(wù)盈利能力分析的目的是考察項(xiàng)目在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)所能取得利益的大小。其分析結(jié)構(gòu)如下:%，(含建設(shè)期2年)。靜態(tài)分析結(jié)果:，%，％。(四)項(xiàng)目償還能力分析償債能力分析 (1)利息備付率。還款前利潤/當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用。，整個(gè)借款期內(nèi)利息備付率都大于2，說明項(xiàng)目付款的保障程度充足。（2）償債備付率。償債備付率可用于還付息的資金/當(dāng)期應(yīng)還付息金額當(dāng)期。 在整個(gè)還款期內(nèi)，整個(gè)借款期內(nèi)償債備付率大于2，說明項(xiàng)目保障還款能力很強(qiáng)。（五）不確定性分析敏 感 性 分 析 表序號不確定因素不確定因素變動幅度項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（基本方案）稅前稅后％％1建設(shè)投資＋10％％％10％％％2銷售價(jià)格＋10％％％10％％％3原材料價(jià)格＋10％％％10％％％根據(jù)項(xiàng)目具體情況，在建設(shè)、產(chǎn)品價(jià)格、原材料價(jià)格等不確定因素變化的情況下，分別對項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率進(jìn)行單因素敏感性分析，結(jié)果如上表（敏感性分析）所示。上表計(jì)算結(jié)果表明，銷售價(jià)格降低，會使項(xiàng)目效益有一定幅度下降。逐年經(jīng)營收入測算表(一期)單位：萬元序號年份項(xiàng)目1～23～45～67～89～1011～1213～1415～1617～181門票2七十二行街3表演廳4休閑會所5茶藝吧6購物中心7博物館8風(fēng)雨長廊文化區(qū)9宇宙球10水上樂園(大鯢館)合 計(jì)逐年經(jīng)營收入測算表(二期)單位：萬元序號年份項(xiàng)目1～23～45～67～89～1011～1213～1415～1617～181住宿接待、飲食文化區(qū)2中草醫(yī)藥館3觀光電車4服飾文化區(qū)5民族音樂、戲劇中心合 計(jì)逐年經(jīng)營收入測算表(三期)單位：萬元序號年份項(xiàng)目1～23～45～67～89～1011～1213～1415～1617～181斗牛場2奇石、植物園合 計(jì)一、二、三期總計(jì)逐年經(jīng)營收入測算表單位：萬元序號年份項(xiàng)目1～23～45～67～89～1011～1213～1415～1617～181材料消耗2水電費(fèi)3工資及附加4折舊費(fèi)5修理費(fèi)6管理費(fèi)7宣傳費(fèi)8其它合 計(jì)逐年利潤預(yù)測表單位：萬元序號年份項(xiàng)目1～23～45～67～89～1011～1213～1415～1617～181營業(yè)收入2總成本費(fèi)用3營業(yè)稅4利潤總額5所得稅6稅后利潤7提取“二項(xiàng)金額”8利潤分配財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表(全部投資)單位：萬元序號年份項(xiàng)目1～23～45～67～89～1011～1213～1415～1617～18一現(xiàn)金收入1營業(yè)收入2固定資產(chǎn)余值回收3回收流動資金