我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究(已改無錯字)
2022-12-14 02:39:25 本頁面
【正文】 分離不相容職務(wù) 授權(quán)批準與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會計記錄相分離，財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財產(chǎn)經(jīng)管職務(wù)相分離。 授權(quán)批準控制 建立授權(quán)批準體系，明確規(guī)定涉及財務(wù)會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部各級經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。 憑證與記錄控制 根據(jù)《小企 業(yè)會計制度》，結(jié)合企業(yè)實際情況，自行增設(shè)或減少某些會計科目，設(shè)置相應(yīng)的賬簿、憑證，通過憑證的編號來控制企業(yè)簽發(fā)的憑證數(shù)量。在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后必須立即入賬，特別是現(xiàn)金、銀行存款，要做到日清月結(jié)，保證資金的安全。 實物資產(chǎn)控制 嚴格控制對實物資產(chǎn)及相關(guān)文件的接觸，如現(xiàn)金和銀行存款、存貨等，除出納人員和倉庫保管員，其他人員限制接觸。同時，應(yīng)妥善保管各種文件資料，盡可能減少記錄受損、被盜的可能性，堅決杜絕會計人員將企業(yè)憑證、賬冊帶離企業(yè)的現(xiàn)象發(fā)生。 獨立稽核控制 為了控制成本，中小企業(yè)可以不設(shè)立專門負責稽核工 作的機構(gòu)和我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究 13 人員，但當各項記錄完成時，應(yīng)該指定相對不相關(guān)的人員對記錄進行一般復核。 （ 五 ）重視人力資源 建立人才選拔制度 在人員的選擇上，要擺脫原來多數(shù)中小企業(yè)采用的任人唯親的選人用人方式。人力資源是企業(yè)的第一資源，企業(yè)設(shè)置的各個崗位，必須要有能履行其職責的人來擔任。要根據(jù)崗位選擇合格的人才，并不斷培養(yǎng)適合自身的人才。對于企業(yè)內(nèi)部缺少的關(guān)鍵崗位人才，要依靠外聘手段挑選能力突出、經(jīng)驗豐富、具有職業(yè)精神的高端人才為己所用，充分發(fā)揮其才智，這對企業(yè)經(jīng)營效率效果的提高和發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)有極大的促進作用。 培養(yǎng)內(nèi) 控意識 企業(yè)要使內(nèi)部控制變成一個全員參與的大項目，要定期對員工進行內(nèi)控知識的教育，使每一個員工都有企業(yè)再小都應(yīng)在內(nèi)部控制制度的約束下開展經(jīng)營活動的觀念， 都有內(nèi)部控制制度的概念和意識， 知道自己的一舉一動都要受到內(nèi)部控制制度的牽制和約束。只有使內(nèi)部控制理念深入人心，使每一個員工目標明確，觀念趨同，內(nèi)部控制才能更有實效。 建立培訓機制 企業(yè)崗位繁多，員工水平參差不齊，而且員工在人格、智力、興趣、經(jīng)驗和技能方面，均存在差異。根據(jù)不同的對象選擇不同的培訓內(nèi)容和培訓方式，有的甚至要針對個人制定培訓發(fā)展計劃 ，提高 員工我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究 14 整體素質(zhì)。 (六 )加強企業(yè)文化建設(shè) 加強企業(yè)文化建設(shè)，提升企業(yè)軟實力。企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為企業(yè)整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。打造優(yōu)秀的企業(yè)文化是一個長期而復雜的系統(tǒng)工程，不能一蹴而就。中小企業(yè)要從以下幾個方面做好加強企業(yè)文化建設(shè)的工作： 塑造企業(yè)核心價值觀 核心價值觀是企業(yè)在經(jīng)營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團隊的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念。它明確提倡什么、反對什么，哪一種 行為是企業(yè)所崇尚的，鼓勵大家去做的；哪一種行為是企業(yè)反對的，大家不應(yīng)該去做的。從而使大家的行為朝著一個方向去努力，反映出一個企業(yè)的行為和價值取向。 樹立 以人為本的理念 企業(yè)要在企業(yè)文化建設(shè)過程中牢固樹立以人為本的思想，堅持全心全意依靠全體員工辦企業(yè)的方針，尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創(chuàng)造，用美好的愿景鼓舞人，用宏偉的事業(yè)凝聚人，用科學的機制激勵人，用優(yōu)美的環(huán)境熏陶人。努力為全體員工搭建發(fā)展平臺，提供發(fā)展機會，挖掘創(chuàng)造潛能，增強其主人翁意識和社會責任感，激發(fā)其積極性、創(chuàng)造性和團隊精神 。 (七 )加強中 小企業(yè)內(nèi)外部的監(jiān)督 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究 15 1. 加強內(nèi)部審計監(jiān)督 中小企業(yè)應(yīng)該單獨設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，審計機構(gòu)的審計范圍要逐步由財務(wù)收支審計、設(shè)備購置審計向管理審計轉(zhuǎn)向，從而擴大審計的范圍。內(nèi)審部門應(yīng)該對董事會負責并在業(yè)務(wù)上受監(jiān)事會指導。這一安排，能有效減輕董事會職權(quán)弱化、內(nèi)部人控制嚴重的局面，而且，在業(yè)務(wù)上接受監(jiān)事會指導能在一定程度上產(chǎn)生對董事會的制衡。沒有條件設(shè)立內(nèi)部審計部門的中小企業(yè)，可以只安排內(nèi)部審計人員，同樣可以達到加強內(nèi)部審計監(jiān)督的作 2. 加強控制自我評估 企業(yè)內(nèi)部控制的一個新趨勢是實行“控制自我評估”，即每個企業(yè)由 管理部門和職員共同進行的定期或不定期的對本企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進行的評估，自我評估關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效，主要是評估內(nèi)部控制的有效性及其實施的效率、效果，以期能更好地達成內(nèi)部控制的目標。設(shè)計內(nèi)部自我評估的目的是使人們了解哪里存有缺陷以及可能引起的后果，然后讓他們自己采取行動改進這種狀況，而不是坐等內(nèi)部審計人員。 3. 強化外部監(jiān)督 強化外部監(jiān)督，營造有利于加強企業(yè)內(nèi)部控制的外部環(huán)境。財政、稅收、審計等政府部門要合理分工，建立崗位責任制，并注意加強彼此間的信息交流，定期互通情報，形成有效的監(jiān)督合力；有關(guān)部門加 強對注冊會計師質(zhì)量的監(jiān)管，使注冊會計師的社
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1