【正文】 企業(yè)通過主輔業(yè)改制分流安置企業(yè)興辦的經(jīng)濟(jì)實體 C、新辦的服務(wù)型企業(yè)當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)的 30%以上的 D、西部地區(qū)新辦的水利企業(yè)，項目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的 70%以上的 1下列關(guān)于股權(quán)投資稅收待遇表述正確的有 ( ) A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。 B、企業(yè)發(fā)生的投資轉(zhuǎn)讓損失，可以在不超過當(dāng)年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓中扣除。 C、 被投資企業(yè)發(fā)生虧損可以沖減投資方投資成本。 D、股權(quán)投資收益一律補(bǔ)稅。 金融企業(yè)申報稅前扣除呆賬損失時，須同時報送以下相關(guān)文件、資料： A、 貸款和投資合同、發(fā)放貸款和投資憑證及相關(guān)材料 B、 政府、法院、公安、工商行政管理部門、企業(yè)主管部門、保險企業(yè)等單位出具的相關(guān)證明材料 — 5— 單位 準(zhǔn)考證號 姓名 ??????????????? 裝 訂 線 ??????????????? C、金融企業(yè)上級部門呆帳損失處理的批復(fù) D、 呆賬損失稅前扣除申請報告 三、判斷辨析題（本題型共 10 題，每題 2分，共 20分。請 判斷是否 正確，同時指明其稅法依據(jù)并改正相關(guān)錯誤表述 ） 我省某地級市國稅局發(fā)文規(guī)定：“為了完善該市城鎮(zhèn)社會保險體系，從 20xx 年 1 月 1日起，市內(nèi)企業(yè)分別按職工工資總額 7%向勞動保障部門繳納的職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險，允許在稅前扣除?！? X 縣國稅局規(guī)定，納稅人提出的企業(yè)所得稅減免稅報告，經(jīng)縣級國稅局局長簽字同意后，方可辦理。 國稅局對轄區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)享受減免稅的納稅人，減免稅到期后，應(yīng)電話通知納稅人恢復(fù)納稅。 匯繳企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)交、集中清算”的辦法后，仍執(zhí)行原規(guī)定的納稅申報表簽字蓋章和信息反饋制度。 企業(yè)購置、建造和生產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)而發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)購建期間發(fā)生的借款費用，應(yīng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本；有關(guān)資產(chǎn)辦理竣工手續(xù)后發(fā)生的借款費用，可在當(dāng)期扣除。 — 6— 單位 準(zhǔn)考證號 姓名 ??????????????? 裝 訂 線 ??????????????? 采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅的新辦從事咨詢業(yè)的企業(yè)，自開業(yè)之日起，可免征企業(yè)所得稅兩年。 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬損失，按規(guī)定報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可據(jù)實稅前扣除。 事業(yè)單位繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)在年度終了后的規(guī)定時間內(nèi)，與企業(yè)一樣填制《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》進(jìn)行納稅申報。 郵政電信企業(yè)上繳和取得的“收支差額”，凡經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的，可以沖抵或并入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。 企業(yè)按省級人民政府規(guī)定發(fā)給停止實物分房以前參加工作的未享受過福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可在不少于 3年的期間內(nèi)均勻扣除。 四、綜合分析題 40分 （本題型共 3題，其中：第一題 6分，第二、三題各 17 分） 某地國家稅務(wù)局在檢查中國銀行支行外籍人員代扣儲蓄存款所得個人所得稅問題時 ,發(fā)現(xiàn)了一個未及時扣稅的個案，經(jīng)整理具體資 料如下： 勞倫斯是法國駐武漢領(lǐng)事館的法國籍雇員，杰西卡為巴西公民，二人將在華取得的收入于 20xx 年 10月 1 日聯(lián)名在中國銀行支行存入一年期定期人民幣儲蓄 2 0 萬元（其中：勞倫斯 8萬元，杰西卡 12萬元），當(dāng)時中國人民銀行公布的年利率為 %，在存款時二人分別持法國居民和巴西居民的護(hù)照，按我國稅法的要求填報了《外國居民享受避免雙重征稅協(xié)定待遇申請表》。 由于銀行工作人員對相關(guān)政策理解不夠，在存款到期支取沒有能及時扣繳儲蓄存款利息所得個人所得稅，請分析并計算，銀行應(yīng)按利息所得稅代扣有關(guān)規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳的儲蓄 存款利息所得個人所得稅額。 — 7— 單位 準(zhǔn)考證號 姓名 ??????????????? 裝 訂 線 ??????????????? 20xx 年 3 至 5 月間，某市稅務(wù)局分別接到 A、 B、 C、 D、 E、 F 六戶企業(yè)技術(shù)開發(fā)費另抵扣應(yīng)納稅所得額的申請，到年終，各企業(yè)具體情況詳見下表： （金額單位：元） A B C D E F 企業(yè)類別 國有工業(yè) 國有股份制工業(yè) 國有聯(lián)營工業(yè) 私營工業(yè) 集體工業(yè) 集體建筑企業(yè) 申報時間 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 另抵扣前應(yīng)納稅所得額 116765 246742 198894 4