20xx年所得稅能手競(jìng)賽試題(參考版)
2025-05-31 19:20本頁(yè)面
【正文】 （注：在計(jì)算 過程中，若涉及流轉(zhuǎn)稅計(jì)算問題，均只計(jì)算流轉(zhuǎn)稅金，而不計(jì)算相關(guān)附加稅金，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)） — 10— 。 單位 準(zhǔn)考證號(hào) 姓名 ??????????????? 裝 訂 線 ??????????????? — 9— 信利電子有限公司是一家生產(chǎn)集成電路的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)， 1998 年登記成立，注冊(cè)資金為 20xx 萬(wàn)元，武漢洪信實(shí)業(yè)公司和廣東 金利電子公司分別占其 40%和 60%的股份， 20xx 年當(dāng)年共有職工 403 人（其中：臨時(shí)工 21 人，醫(yī)務(wù)室人員 2 人，基建人員 5 人），計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人 800元 /月，當(dāng)年有關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)資料如下： （一） 全年收入的具體情況如下： （ 1）全年產(chǎn)品銷售收入 6800 萬(wàn)元（不含流轉(zhuǎn)稅及附加稅金）； （ 2）取得購(gòu)買企業(yè)債券到期取得利息 2 萬(wàn)元，買賣國(guó)債收益 3 萬(wàn)元； （ 3）從聯(lián)營(yíng)企業(yè)取得稅后利潤(rùn) 34 萬(wàn)元（被投資方稅率為 15%）； （ 4） 10 月 1 日出售 20xx 年 9 月 30 日以 60 萬(wàn)元購(gòu)回的集成電路制造專利權(quán)（按 10 年攤銷），取得收入 80 萬(wàn)元； 單位 準(zhǔn)考證號(hào) 姓名 ??????????????? 裝 訂 線 ??????????????? （二）銷售成本 4000 萬(wàn)元，相關(guān)的稅金及附加 52 萬(wàn)元； （三）期間費(fèi)用為 1750 萬(wàn)元，其中： （ 1）列支職工工資 446 萬(wàn)元（其中：臨時(shí)工工資 15 萬(wàn)元，醫(yī)務(wù)室人員工資 2 萬(wàn)元、基建人員工資 5 萬(wàn)元）并計(jì)提了相應(yīng)的職工福利費(fèi) 萬(wàn)元 、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi) 萬(wàn)元； （ 2）列支廣告費(fèi) 610 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 45 萬(wàn)元； （ 3）繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn) 萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 萬(wàn)元，火災(zāi)保險(xiǎn)費(fèi) 14 萬(wàn)元； （ 4）在紅安縣捐建一小學(xué)捐贈(zèng) 25 萬(wàn)元，贊助中國(guó)足球隊(duì) 12 萬(wàn)元； （ 5）經(jīng)批準(zhǔn)，壞賬準(zhǔn)備金按應(yīng)收帳款的 5?提取，當(dāng)年企業(yè)應(yīng)收賬款 、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款的年末余額分別為 500 萬(wàn)元、 220 萬(wàn)元和 50 萬(wàn)元，壞帳準(zhǔn)備金年初余額 萬(wàn)元，本年計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金 萬(wàn)元； （ 6）從 20xx 年起，信利電子向工商銀行和洪 信實(shí)業(yè)分別借款 500萬(wàn)元和 1100 萬(wàn)元，年利率均為 5%， 20xx 年列支借款利息 80 萬(wàn)元，其中：支付用于對(duì)外投資的利息 2 萬(wàn)元，支付洪信實(shí)業(yè)的利息為 55 萬(wàn)元； （ 7）列支業(yè)務(wù)招待費(fèi) 38 萬(wàn)元； （ 8）列支固定資產(chǎn)折舊 萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷 4 萬(wàn)元； （四）設(shè)信利公司 20xx 年度尚有虧損 349 萬(wàn)元待彌補(bǔ)， 20xx 年度全年預(yù)繳所得稅 320 萬(wàn)元。 — 7— 單位 準(zhǔn)考證號(hào) 姓名 ??????????????? 裝 訂 線 ??????????????? 20xx 年 3 至 5 月間，某市稅務(wù)局分別接到 A、 B、 C、 D、 E、 F 六戶企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)另抵扣應(yīng)納稅所得額的申請(qǐng)，到年終，各企業(yè)具體情況詳見下表： （金額單位：元） A B C D E F 企業(yè)類別 國(guó)有工業(yè) 國(guó)有股份制工業(yè) 國(guó)有聯(lián)營(yíng)工業(yè) 私營(yíng)工業(yè) 集體工業(yè) 集體建筑企業(yè) 申報(bào)時(shí)間 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 另抵扣前應(yīng)納稅所得額 116765 246742 198894 475611 51466 32655 技術(shù)開發(fā)支出合計(jì) 20xx53 181351 607702 488232 238554 208363 182440 144758 67523 50142 17399 15514 其中：新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi) 7081 5126 126753 107891 65477 64311 56478 45732 9843 6732 1321 1079 工藝規(guī)程制定費(fèi) 216 340 5643 2134 873 910 653 410 321 109 119 89 設(shè)備調(diào)整費(fèi) 5462 7634 38763 41546 21353 20445 4673 2355 1179 966 879 764 原材料和半成品試驗(yàn)費(fèi) 146398 136568 310437 231870 118706 102360 98754 77697 43276 32331 655
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