20xx年所得稅能手競賽試題-文庫吧資料
2025-06-05 19:20本頁面
【正文】 6 5645 技術(shù)圖書資料費 679 445 7680 5342 1023 768 687 445 342 228 447 352 中間試驗費 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 研究機構(gòu)人員的工資 23587 15675 45790 34697 23411 12116 14665 13211 7783 5456 5531 5623 研究設(shè)備的折舊 12456 12322 65744 60321 4577 4311 876 675 4112 3977 2313 1755 委托 試驗費 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 其他經(jīng)費 5674 3241 6892 4431 3134 3142 5654 4233 667 343 233 207 財政和上級部門撥入開發(fā)費 0 0 0 0 50000 20xx0 0 0 0 0 0 0 — 8— 注：另抵扣前應(yīng)納稅所得額為已經(jīng)扣除企業(yè)當年實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費后的數(shù)額。 四、綜合分析題 40分 （本題型共 3題，其中：第一題 6分，第二、三題各 17 分） 某地國家稅務(wù)局在檢查中國銀行支行外籍人員代扣儲蓄存款所得個人所得稅問題時 ,發(fā)現(xiàn)了一個未及時扣稅的個案，經(jīng)整理具體資 料如下： 勞倫斯是法國駐武漢領(lǐng)事館的法國籍雇員，杰西卡為巴西公民，二人將在華取得的收入于 20xx 年 10月 1 日聯(lián)名在中國銀行支行存入一年期定期人民幣儲蓄 2 0 萬元（其中：勞倫斯 8萬元，杰西卡 12萬元），當時中國人民銀行公布的年利率為 %，在存款時二人分別持法國居民和巴西居民的護照，按我國稅法的要求填報了《外國居民享受避免雙重征稅協(xié)定待遇申請表》。 郵政電信企業(yè)上繳和取得的“收支差額”，凡經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認的，可以沖抵或并入當年的應(yīng)納稅所得額。 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬損失，按規(guī)定報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后，可據(jù)實稅前扣除。 企業(yè)購置、建造和生產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)而發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)購建期間發(fā)生的借款費用，應(yīng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本；有關(guān)資產(chǎn)辦理竣工手續(xù)后發(fā)生的借款費用，可在當期扣除。 國稅局對轄區(qū)內(nèi)經(jīng)批準享受減免稅的納稅人，減免稅到期后，應(yīng)電話通知納稅人恢復(fù)納稅。請 判斷是否 正確，同時指明其稅法依據(jù)并改正相關(guān)錯誤表述 ） 我省某地級市國稅局發(fā)文規(guī)定：“為了完善該市城鎮(zhèn)社會保險體系，從 20xx 年 1 月 1日起，市內(nèi)企業(yè)分別按職工工資總額 7%向勞動保障部門繳納的職工補充養(yǎng)老保險，允許在稅前扣除。 D、股權(quán)投資收益一律補稅。 B、企業(yè)發(fā)生的投資轉(zhuǎn)讓損失，可以在不超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓中扣除。 A、 技術(shù)改造投資項目中分年度采購國產(chǎn)設(shè)備費用情況決算、抵免所得稅數(shù)額決算 及說明 B、 技術(shù)改造項目可行性研究報告、初步設(shè)計和投資概算 C、 蓋有效公章的《符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)技術(shù)改造項目確認書》 D、 《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請表》； 1在納稅檢查過程中，對財務(wù)費用的檢查要點包括：（ ）。 A、 合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過合同規(guī)定的受益年限 B、 合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定了有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過法律規(guī)定的有效年限 C、 合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限，攤銷期不應(yīng)超過受益年限與有效年限兩者之中較短者 D、 如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒規(guī)定有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過 10年 1關(guān)于 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表與會計報表的關(guān)系，正確的表述是：（ ）。 A、 1997 年 1 月 1 日起，滿 2 年或超過 2 年的逾期應(yīng)收利息，不再計入當期應(yīng)納稅所得額 B、 1998 年 1 月 1 日起，滿 1 年或超過 1 年的逾期應(yīng)收利息，不再計入當期應(yīng)納稅所得額 — 4— 單位 準考證號 姓名 ??????????????? 裝 訂 線 ??????????????? C、 20xx 年 1 月 1 日起，滿 180 天的逾期應(yīng)收利 息，不再計入當期應(yīng)納稅所得額 D、 20xx 年 11 月 7 日起，滿 90 天的逾期應(yīng)收利息，不再計入當期應(yīng)納稅所得額 1提取總機構(gòu)管理費的總機構(gòu)，必須符合以下條件：（ ）。 A、 在租賃期滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方 B、 租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（ 75%或以上） 。 A、經(jīng)總局批準實行匯總納稅的證券公司，其所 屬匯總納稅的各營業(yè)部，應(yīng)就地辦理注冊稅務(wù)登記 B、從 20xx 年度起，匯總納稅的成員企業(yè)按季、年向所在地稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》 C、匯總納稅成員企業(yè)應(yīng)在年度終了后 45 日內(nèi)完成納稅申報，逾期的，所在地稅務(wù)機關(guān)可以就地對其全額征收所得稅 D、所有成員企業(yè)在年度終了后 6 個月內(nèi)，必須提供反饋單，逾期所在地稅務(wù)機關(guān)有權(quán)取消其當年匯總納稅 核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額，一般可采用以下方法：（ ）。 A、嚴格執(zhí)行政策 B、提供稅收政策咨詢 C、進行法規(guī)援助 D、提供稅收籌劃 自 20xx 年起，所得稅收入實行分享體制改革，我省省內(nèi)不實行分享的企業(yè)有：（ ）。 C、匯繳企業(yè)所屬成員企 業(yè)為多層次的，省級稅務(wù)機關(guān)可適當調(diào)整企業(yè)就地預(yù)交的比例 D、成員
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