20xx年注會(huì)稅法-企業(yè)所得稅-文庫吧資料
2025-08-10 08:56本頁面
【正文】 80萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬元并開具普通發(fā)票。2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200 000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價(jià)0．46萬元。10247。（2）針對《企業(yè)所得稅計(jì)算表》第13～17行所列項(xiàng)目需作納稅調(diào)整增加的情況，逐一說明調(diào)整增加的理由。（5）7月10日購入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，支付金額200萬元、增值稅額34萬元，當(dāng)月投入使用，當(dāng)年已經(jīng)計(jì)提了折舊費(fèi)用11．7萬元。（3）營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元。2009年2月經(jīng)聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對2008年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題：（1）12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款l63．8萬元（小汽車每輛成本價(jià)20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬元）。2009年注會(huì)稅法—企業(yè)所得稅綜合題2．某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68 000萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45 800萬元，應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9 250萬元，應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用3 600萬元、管理費(fèi)用2 900萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出l 050萬元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤5 400萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅l 350萬元。企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款——代銷汽車款 1 638 000貸：預(yù)收賬款——代銷汽車款 1 638 000（2）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用l20萬元。（4）成本費(fèi)用中含2008年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3 000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元。（說明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車適用消費(fèi)稅稅率為9％、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％、教育費(fèi)附加征收率為3％；l2月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶借方無余
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