【正文】 規(guī)定的每一種單據(jù)至少提交一份正本。下面對(duì)信用證項(xiàng)下交單業(yè)務(wù)操作上常見(jiàn)的單據(jù)審核要素進(jìn)行詳細(xì)解讀：（一）匯票的審核要素定義匯票（“Bill of Exchange”或“Exchange”或“Draft”）是一人向另一人簽發(fā)的，要求對(duì)方即期或在固定時(shí)間或在可以確定的將來(lái)時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人來(lái)人支付一定金額的無(wú)條件的書(shū)面支付命令。匯票的法定要素（1）“匯票”字樣。（2）無(wú)條件支付一定金額的書(shū)面支付命令。匯票的金額必須與發(fā)票金額一致。但是按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開(kāi)證行可以接受金額大于信用證允許金額的商業(yè)發(fā)票，其決定對(duì)有關(guān)各方均有約束力，只要該銀行對(duì)超過(guò)信用證允許金額的部分未作承付或者議付，這種情況下，匯票的金額與發(fā)票金額不一致。匯票金額如果同時(shí)用大小寫表示，則大寫必須準(zhǔn)確反映小寫表示的金額。匯票需顯示信用證規(guī)定的幣種。（3）付款人名稱。匯票付款人必須為信用證規(guī)定的人。一般為開(kāi)證行、被指定銀行。（4）收款人。匯票上收款人的記載通常稱為“抬頭”。實(shí)務(wù)中信用證項(xiàng)下匯票的抬頭一般有以下四種：① Pay to the order of XXX (The Beneficiary)（付給信用證的受益人的指定人）；② Pay to XXX (The Beneficiary) or order（付給信用證的受益人或其指定人）；③ Pay to the order of XX BANK（付給XX銀行的指定人）④ Pay to XX BANK or order(付給XX 銀行或其指定人）；(5)付款期限或日期匯票的票期必須與信用證條款一致，必須明確表明是即期付款還是遠(yuǎn)期付款；如果匯票不是見(jiàn)票即付或見(jiàn)票后定期付款，則必須能夠從匯票自身內(nèi)容確定到期日；如果用提單日之后XX天表示票期，則裝船日應(yīng)視為提單日，即使裝船日早于或晚于提單簽發(fā)日，“從…開(kāi)始（FROM）”及“在…之后（AFTER）”等詞用于確定到期日時(shí)不包含提及的日期；如果信用證要求自提單后XX日付款的遠(yuǎn)期匯票，而提單上有多個(gè)已裝船批注，且所有已裝船批注均顯示貨物系從信用證允許的地理區(qū)域或地區(qū)裝運(yùn)，則使用最早的已裝船批注日期計(jì)算匯票到期日；如果信用證要求自提單后XX日付款的遠(yuǎn)期匯票，而一張匯票項(xiàng)下提交了不止一套提單，則最晚的提單日將被用來(lái)計(jì)算匯票的到期日；如果匯票是“見(jiàn)票XX日后”付款，則到期日應(yīng)按如下方法確定：對(duì)于相符的單據(jù)，或雖不相符但付款銀行沒(méi)有拒付的單據(jù)，到期日應(yīng)為付款銀行收到單據(jù)日后的第XX日；對(duì)于不相符但付款銀行拒付過(guò)但隨后又同意接受的單據(jù)，匯票到期日最晚為付款銀行承兌匯票日后的XX日，匯票承兌日不得晚于開(kāi)證行同意接受申請(qǐng)人放棄不符點(diǎn)的日期；（6）出票日期和地點(diǎn)。（7）出票人簽字。匯票的出票人必須是受益人。匯票的背書(shū)如果匯票抬頭做成受益人或其指定人，受益人交單時(shí)需要在匯票背面做空白背書(shū)，將匯票轉(zhuǎn)讓給我行，再由我行在匯票背面做空白背書(shū)后寄單索匯；如果匯票抬頭做成我行或我行指示指定人抬頭，則我行需在匯票背面做空白背書(shū)。匯票的修正和變更匯票如有修正與更改，必須在表面看來(lái)經(jīng)出票人證實(shí)。如果不接受帶有修正與更改的匯票，即使有出票人的證實(shí)，開(kāi)證行應(yīng)在信用證中聲明匯票中不得出現(xiàn)修正或更改。匯票的出票條款（Drawn under）信用證項(xiàng)下匯票的出票條款表明出票背景，一般做如下記載：Drawn under Documentary Credit NO. xxx of xxx Bank （二）商業(yè)發(fā)票的審核要素定義商業(yè)發(fā)票（COMMERCIAL INVOICE）是出口方向進(jìn)口方簽發(fā)的載有貨物和其他交易細(xì)節(jié)的貨款價(jià)目的總清單。商業(yè)發(fā)票一般包括出具人、抬頭人、運(yùn)輸方式、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票的出具日期、付款方式和期限、嘜頭、商品/包裝描述、單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)、毛重/凈重、尺寸、價(jià)格條款等。要素的審核（1）出具人和抬頭人商業(yè)發(fā)票必須看似由受益人出具，必須出具成以申請(qǐng)人為抬頭，可轉(zhuǎn)讓信用證除外。申請(qǐng)人和受益人的名稱應(yīng)嚴(yán)格按照信用證的表述加打在發(fā)票上，地址無(wú)須與信用證或其他規(guī)定單據(jù)中所載相同，但必須與信用證中規(guī)定的相應(yīng)地址在同一國(guó)家。（2）運(yùn)輸細(xì)節(jié)運(yùn)輸細(xì)節(jié)包括起運(yùn)地、目的地、運(yùn)輸工具、發(fā)運(yùn)時(shí)間等。運(yùn)輸細(xì)節(jié)應(yīng)與信用證要求相符并與提單上相關(guān)記載一致。（3）發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票的出具日期發(fā)票號(hào)碼是受益人（出口商）制作發(fā)票的編號(hào)。除非信用證要求，發(fā)票無(wú)須注明日期。如果注明日期，應(yīng)不遲于匯票日期，同時(shí)不能遲于信用證的到期日。（4）付款方式和期限商業(yè)發(fā)票上的付款方式和期限應(yīng)跟信用證相符。（5）嘜頭、商品/包裝描述、單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)、毛重/凈重、尺寸嘜頭是貨物包裝的標(biāo)記。如果信用證對(duì)嘜頭的顯示內(nèi)容有規(guī)定，則載有嘜頭的單據(jù)必須顯示這些內(nèi)容，但額外信息是可以接受的，只要他與信用證的條款不矛盾。商業(yè)發(fā)票上的貨物、服務(wù)或履約行為的描述必須與信用證中的一致，但并不要求如鏡像般一致，例如，貨物細(xì)節(jié)可以在發(fā)票中的若干處顯示，合并在一起時(shí)與信用證中的一致即可。商品名稱不可使用未普遍認(rèn)可的簡(jiǎn)寫或繁寫或同義詞或同義名稱等。商業(yè)發(fā)票上的貨物、服務(wù)或履約行為的描述必須反映實(shí)際發(fā)運(yùn)或提供的貨物、服務(wù)或履約行為。商業(yè)發(fā)票必須表明所裝運(yùn)貨物或所提供的服務(wù)或履約行為的價(jià)值。發(fā)票中顯示的單價(jià)（如有）和幣種必須與信用證中的一致；發(fā)票必須顯示信用證要求的折扣或扣減；發(fā)票還可顯示信用證未規(guī)定的涉及預(yù)付款或折扣等的扣減款。商業(yè)發(fā)票上顯示的貨物數(shù)量、重量和尺寸不得與其他單據(jù)顯示的相應(yīng)數(shù)值相矛盾?！凹s”（ABOUT）或“大約”（APPROXIMATELY）用于信用證規(guī)定的金額、數(shù)量或單價(jià)時(shí)，應(yīng)解釋為允許有關(guān)金額、數(shù)量或單價(jià)有不超過(guò)10%的增減幅度；在信用證未以包裝單位件數(shù)或自身件數(shù)的方式規(guī)定貨物量時(shí)，貨物數(shù)量允許有5%的增減幅度，只要總支取金額不超過(guò)信用證金額。即使信用證禁止部分發(fā)運(yùn)，當(dāng)貨物數(shù)量全部發(fā)運(yùn)，單價(jià)（如信用證有規(guī)定的話）也未降低時(shí)，支取金額有5%的減幅可以接受。若信用證規(guī)定有特定的增減幅度或使用了“約”或“大約”的用語(yǔ)限定數(shù)量，則該減幅不適用。銀行不檢查單據(jù)中的數(shù)字計(jì)算細(xì)節(jié)，而只負(fù)責(zé)將總量與信用證及其他要求的單據(jù)相核對(duì)。不過(guò)在實(shí)務(wù)中，銀行有時(shí)會(huì)審核發(fā)票上數(shù)量、重量、單價(jià)、總價(jià)等算術(shù)運(yùn)算結(jié)果。（6）貿(mào)易術(shù)語(yǔ)如果某貿(mào)易術(shù)語(yǔ)是信用證中貨物描述的一部分，或與貨物金額聯(lián)系在一起表示，則商業(yè)發(fā)票必須顯示信用證指明的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，而且如果貨物描述提供了貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的出處，則發(fā)票必須表明該出處，例如，信用證條款規(guī)定“CIF新加坡INCOTERMS 2000”，則“CIF新加坡 INCOTERMS”即未滿足信用證的要求。（7）簽字除非信用證要求，商業(yè)發(fā)票無(wú)須簽字。但是在實(shí)務(wù)中，發(fā)票往往簽字。常見(jiàn)的簽字方式為：在發(fā)票上加蓋發(fā)票章，發(fā)票章一般顯示出口商的名稱和法人名稱。（三）裝箱單/重量證/數(shù)量證的審核要素定義裝箱單：記載貨物的裝箱細(xì)節(jié)的單據(jù)，是收貨人了解貨物的包裝情況、清點(diǎn)核對(duì)貨物的主要依據(jù)。重量（單）證：記載貨物的重量細(xì)節(jié)的單據(jù)，可以作為計(jì)價(jià)、計(jì)數(shù)、或計(jì)算運(yùn)費(fèi)的依據(jù)。數(shù)量（單）證：與重量（單）證作用相似，記載貨物的數(shù)量細(xì)節(jié)的單據(jù)，可以作為計(jì)價(jià)、計(jì)數(shù)、或計(jì)算運(yùn)費(fèi)的依據(jù)。審核要點(diǎn)（1）單據(jù)名稱可以使用信用證要求的名稱或相似名稱，或無(wú)名稱。例如：信用證要求“裝箱單”，名為“裝箱記錄”、“裝箱和重量單”或者無(wú)名稱的載有裝箱細(xì)節(jié)的單據(jù)也可以滿足該要求。（2）單據(jù)內(nèi)容單據(jù)內(nèi)容必須看似符合所要求單據(jù)的功能。單據(jù)中所記載內(nèi)容不得與其他單據(jù)的相關(guān)內(nèi)容相矛盾。（3）單據(jù)提交如果信用證要求裝箱單和重量單，可以提交兩份單獨(dú)的單據(jù)，也可以提交兩份合并的裝箱和重量單正本，只有該單據(jù)同時(shí)表明裝箱和重量細(xì)節(jié)。（四）提單的審核要素定義提單，是當(dāng)承運(yùn)人收到貨物或貨物裝船后，應(yīng)托運(yùn)人的要求，由承運(yùn)人、船長(zhǎng)或其具名代理人簽發(fā)的，證明承運(yùn)人已收到貨物，并負(fù)責(zé)將該貨物運(yùn)至指定目的地并交付于收貨人的憑證。提單具有三項(xiàng)主要功能：貨物收據(jù)、運(yùn)輸合約的證據(jù)及物權(quán)憑證。提單內(nèi)容主要包括發(fā)貨人（SHIPPER）、收貨人（CONSIGNEE）、通知方（ NOTIFY PARTY）、接貨地、裝貨港、卸貨港、目的地、船名、航次、提單號(hào)碼、嘜頭、貨物描述、重量、體積、預(yù)先印制好的運(yùn)輸條款、簽發(fā)人、裝船批注、裝運(yùn)日期、運(yùn)費(fèi)安排、提單背書(shū)等等。審核要點(diǎn)（1）發(fā)貨人（SHIPPER）托運(yùn)人或發(fā)貨人無(wú)須為信用證的受益人。但實(shí)務(wù)中托運(yùn)人或發(fā)貨人為受益人的居多，此時(shí)提單上顯示的受益人的名稱要與信用證規(guī)定一致，地址應(yīng)與信用證規(guī)定的相應(yīng)地址同在一國(guó)。（2）收貨人收貨人要根據(jù)信用證的要求正確填寫。當(dāng)信用證規(guī)定申請(qǐng)人作為收貨人時(shí)，若提單上顯示了申請(qǐng)人的地址和聯(lián)絡(luò)細(xì)節(jié)，此顯示應(yīng)與信用證規(guī)定的相同。提單的收貨人又稱提單的抬頭，提單的抬頭可以劃分為以下三種：① 記名式抬頭（STRAIGHT B/L）記名式抬頭提單在收貨人處列明收貨人名稱，貨物只能交與列明的收貨人，這種提單失去了可轉(zhuǎn)讓流通的便利。② 來(lái)人式抬頭（BEARER B/L）來(lái)人式抬頭提單不列明收貨人名稱，收貨人處注明TO THE BEARER,這種提單不需要任何背書(shū)即可轉(zhuǎn)讓及提取貨物，誰(shuí)持有提單，誰(shuí)就可以提貨。③ 指示式抬頭（ORDER B/L）指示提單不列明收貨人，憑背書(shū)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。指示提單按照指示人的方法不同又分為三種：托運(yùn)人指示提單（TO ORDER）,記名指示人提單（TO ORDER OF XXX）,選擇指示人提單（TO XXX OR ORDER）。在審單過(guò)程中，注意審核提單是否已做正確背書(shū)。背書(shū)的形式：① 空白背書(shū)（BLANK ENDORSEMENT:是由背書(shū)人（指示人）在提單背面簽章，但不注明被背書(shū)人的名稱。② 記名背書(shū)（SPECIAL ENDORSEMENT）：是由背書(shū)人（指示人）在提單背面簽章，并注明被背書(shū)人的名稱。背書(shū)的方式：背書(shū)可以通過(guò)打字及簽字，或通過(guò)加蓋背書(shū)人名章及簽字，或完全手寫完成。如果提單做成空白指示式抬頭或做成憑托運(yùn)人指示式抬頭，則該單據(jù)須經(jīng)托運(yùn)人背書(shū)。表明由托運(yùn)人的代理人所為的背書(shū)也可接受。（3）被通知人被通知人欄位的填寫應(yīng)與信用證規(guī)定的一致。如果信用證規(guī)定通知申請(qǐng)人，則信用證顯示的申請(qǐng)人的名稱、地址和聯(lián)絡(luò)細(xì)節(jié)均要顯示在提單的被通知人欄位。如果信用證未規(guī)定被通知人，則提單上的相關(guān)欄位可以空白，或以任何方式填寫。（4）嘜頭、貨物描述提單中的嘜頭要與信用證規(guī)定和其他單據(jù)相符，集裝箱貨物的提單有時(shí)在“嘜頭”欄中僅僅顯示集裝箱號(hào)，其他單據(jù)則顯示詳細(xì)嘜頭，如此并不視為矛盾。提單中的貨物描述可以使用與信用證所載不相矛盾的統(tǒng)稱。（5）簽發(fā)人提單可由承運(yùn)人或其具名代理人，或者，船長(zhǎng)或其具名代理人簽署，并注明承運(yùn)人名稱及其承運(yùn)人身份。承運(yùn)人、船長(zhǎng)或代理人的任何簽字必須表明其承運(yùn)人、船長(zhǎng)或代理人的身份。代理人的任何簽字必須表明其系代表承運(yùn)人還是船長(zhǎng)簽字，常用的表達(dá)方式有：AS AGENT FOR OR ON BEHALF OF XXX, AS AGENT FOR XXX, AS AGENT ON BEHALF OF XXX。船長(zhǎng)姓名不必注明。（6）已裝船批注提單通過(guò)預(yù)先印就的文字，或，注明貨物裝運(yùn)日期的已裝船批注來(lái)表明標(biāo)明貨物已裝船?！耙寻l(fā)運(yùn)且表面狀況良好 ”(“SHIPPED IN APPARENT GOOD ORDER”) 、“已載于船”(“LADEN ON BOARD”)、“清潔已裝船”(“CLEAN ON BOARD”)或其他包含“已發(fā)運(yùn)”(“SHIPPED”)或“已裝船”(“SHIPPED ON BOARD”)之類字樣的用語(yǔ)與“已裝船發(fā)運(yùn)”(“SHIPPED ON BOARD”)具有同樣效力。（7）船名提單須顯示已在信用證規(guī)定的裝貨港裝上具名船只。如果載有“預(yù)期船只”或類似的關(guān)于船名的限定語(yǔ)，則需以裝船批注明確發(fā)運(yùn)日期以及實(shí)際船名。（8）裝貨港和卸貨港提單須表明從信用證規(guī)定的裝貨港發(fā)運(yùn)至卸貨港。如果提單沒(méi)有表明信用證規(guī)定的裝貨港為裝貨港，或者其載有“預(yù)期的”或類似的關(guān)于裝貨港的限定語(yǔ)，則需以已裝船批注表明信用證規(guī)定的裝貨港、發(fā)運(yùn)日期以及實(shí)際船名。即使提單以事先印就的文字表明了貨物已裝載于具名船只。信用證要求的具名裝貨港一般應(yīng)顯示在提單的裝貨港欄位，但如果單據(jù)清楚地表明貨物是由船只從收貨地運(yùn)輸，且有已裝船批注表明貨物在“收貨地”或類似欄位顯示的港口裝上該船只，則也可顯示在“收貨地”或類似欄位。信用證要求的具名卸貨港一般應(yīng)顯示在提單的卸貨港欄位，但如果單據(jù)清楚地表明貨物將由船只運(yùn)送到該目的地，且有批注表明卸貨港就是“最終目的地”或類似欄位顯示的港口，則也可顯示在“最終目的地”或類似欄位。如果信用證規(guī)定了裝貨港或卸貨港的地理區(qū)域或范圍（如“任一歐洲港口”）,則提單必須表明實(shí)際的裝貨港或卸貨港，而且該港口必須位于信用證規(guī)定的地理區(qū)域或范圍之內(nèi)。（9）發(fā)運(yùn)日期提單的出具日期將被視為發(fā)運(yùn)日期（ DATE OF SHIPMENT）,除非提單載有表明發(fā)運(yùn)日期的已裝船批注，此時(shí)已裝船批注中顯示的日期將被視為發(fā)運(yùn)日期。（10）全套正本提單必須注明所出具的正本份數(shù)。如果信用證要求提交全套正本提單，則提單中表明的全套正本必須全部提交。（11）清潔提單銀行只接受清潔運(yùn)輸單據(jù)。清潔運(yùn)輸單據(jù)指未載有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條款或批注的運(yùn)輸單據(jù)?！扒鍧崱币淮尾⒉恍枰谶\(yùn)輸單據(jù)上出現(xiàn)，即使信用證要求運(yùn)輸單據(jù)為“清潔已裝船”的。載有明確聲明貨物或包裝狀況有缺陷的條款或批注的提單不可接受。未明確聲明貨物或包裝狀況有缺陷的條款或批注（如“包裝可能無(wú)法滿足海運(yùn)航程”）不構(gòu)成不符點(diǎn)，而聲明包裝“無(wú)法滿足海運(yùn)航程”的條款則不可接受。如果提單上顯示有“清潔”字樣，但又被刪除，并不因此視為有不清潔條款或不清潔，除非其上載有特別聲明貨物或包裝狀況有缺陷的條款或批注。（12）更正和更改提單上