【正文】 時，應辦理物品移交手續(xù)，不得借機將公司財產(chǎn)占為己有。 第四節(jié) 材料管理 第一條 材料采購員、倉庫保管員必須選擇思想素質(zhì)好，有文化、能計算、懂建材質(zhì)量和保管知識、工作責任心強的人擔任。 第二條 項目部采購材料，應根據(jù)工程預算編制材料采購計劃，按工程進度和工作預算量計劃進料，進料前必須報 預算員審批，與材料供應商簽訂供貨協(xié)議，憑預算員審批表、供貨協(xié)議，安排資金，項 29 目經(jīng)理批準后付款，由此可避免庫存積壓，特別可防止資金變相流失。 第三條 項目部采購材料必須遵守合同法的規(guī)定，購貨合同正本由分公司財務處使用、保管和存檔。 第四條 加強對市場購買材料的管理，主要材料同質(zhì)前提下要貨比三家，由集體研究確定，同時對市場價高于預算價的價差要及時取得建設單位簽證認可，保證差價部分及時足額收回。未經(jīng)簽證擅自采購，造成材料差價損失的，由當事人負責賠償經(jīng)濟損失。 第五條 材料的驗收入庫，倉庫保管員應及時對材料驗 收入庫填制驗收單一式三份，其中第一聯(lián)倉庫留存；第二聯(lián)送交財務；第三聯(lián)送交材料采購員，驗收內(nèi)容包括材料品 名、 規(guī) 格、 單 位、 數(shù) 量、 單 價、金 額、 供貨單位等 . 第六條 購買材料的原始憑證，除附有預算員審批意見外，必須經(jīng)材料采購員、保管員、財務審核、項目經(jīng)理審批 ,依次簽字同意后方能報 賬 。財務處根據(jù)驗收 單、 付款 單、 材料發(fā) 票、 合同進行逐筆審核。 第七條 工程竣工后，剩余材料由工地負責人同項目部經(jīng)理共同研究解決，材料出售收入必須匯入分公司（辦事處） 賬號 或公司財務入 賬 。未完成上交費用工程，未經(jīng)分公司（辦事處）或公司領導和財務處同意，一律不準出售材料，否則追究有關當事人的法律責任。所有收入必須入賬，倉管員無權(quán)自行處理。 30 第五節(jié) 籌資和投資管理 第一條 資金是公司的血液。為了適應公司規(guī)?；⒓s化發(fā)展的需要，必須源源不斷地籌集新的資金，同時又要珍惜每一分資金，把好鋼用在刀刃上。 第二條 積極向銀行和其它金融機構(gòu)爭取短期融資，不斷探索與相關金融機構(gòu)合作的途徑，建立長期的互利互惠關系。在資金成本可以承受的范圍內(nèi)，通過多方渠道籌集資金。 第三條 眼睛向內(nèi)，盤活存量，提高資金利用率。 第四條 注重投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，確保 資金安全。 第五條 未經(jīng)三分之二及其以上具有表決權(quán)的股東同意，不得對外提供信用擔保。 第六節(jié) 費用管理 第一條 公司各級要充分發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉持企的精神，加強對管理費用的控制。 第二條 努力節(jié)約辦公費用，反對鋪張浪費。 第三條 工作人員出差備用金，必須先審批后領款，差旅費回來后三天內(nèi)及時報銷。 第四條 公司機關人員出差到下屬單位，不準向下屬單位報銷出差費用。 第五條 嚴格控制業(yè)務招待費用開支。 招待費用 嚴格執(zhí)行總經(jīng)理一只筆審批制度，辦公室負責業(yè)務招待 歸口管理，并于招 31 待事宜結(jié)束后，填 寫 業(yè)務招待明細，憑 借有效票據(jù)報銷。 第六條 結(jié)合各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和各分支機構(gòu)實際情況，特定以下租房標準：（房型以二、三室一廳為準） 附 :各地區(qū)分支機構(gòu)租房標準一覽表 地區(qū) 租房標準 北京 2020— 3000 元 /月 大連 1500— 1800 元 /月 銀川 1200 元 /月 杭州 1200 元 /月 太原 1000 元 /月 注 : 未設分支機構(gòu)的區(qū)域視具體情況另行規(guī)定，如有特殊情況，需先申請寫明理由，報總公司審批 . 第七節(jié) 差旅費開支報銷規(guī)定 第一條 外派人員外派時間半年以上者一年允許休假一次，事先申請待 審批同意后方可休假，休 假時間不超過三日（不包括途中時間，以來回車票為準），差旅費用予以報銷，但途中無伙食補貼。此休假中的節(jié)假日、周末不再單獨計算，有年休假者不再享有此休假。 第二條 外派人員因私參加各類考試，必須按程序請假，不予報銷任何費用。 第三條 預支差旅費由財務處批準。工作人員出差需經(jīng)部門負責人同意后才能出差，部門負責人經(jīng)分管領導同意后才能出差。員工出差要講究實效。辦理報銷手續(xù)，必須注明出差事由、起訖日期，車票 32 等票據(jù)應對號入座，具有部門的 出差 單 和回程單 。 第四條 交通費開支標準和報銷辦法 工作人員出差，乘坐火車為 二等席車，輪船為三等艙位，但夜間（指從晚上八時至次晨七時，下同）乘坐火車在車上過夜六小時以上或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購硬席臥鋪。不購買臥鋪的按票額差價的 50%補助給個人。未經(jīng)領導批準不準乘火車軟臥。 工作人員出差，原則上不得乘坐飛機，但因出差路途遙遠，任務緊迫，經(jīng)公司經(jīng)理批準后可乘坐飛機普通艙位。飛機票打折后與火車票金額相當，也可乘坐飛機普通艙位。 市內(nèi)交通費 （ 1）工作人員出差期間的市內(nèi)交通費一律憑票據(jù)實報銷，除時間緊、任務緊迫外，一般不得乘坐出租車，確需乘出租車，出租車票上部門負責人簽字 同意方可報銷，也不得到下屬單位報銷。 （ 2）出差人員自帶交通工具或由接待單位提供交通工具的，不再報銷市內(nèi)交通費。 第五條 住宿費開支標準和報銷辦法 工作人員出差，住宿費采取限額控制，超支自負的辦法，一般工作人員住宿限額標準為：省級地區(qū)每人每天 90 元，其他地區(qū)每人每天 70 元，單人出差按以上標準上浮 100%，公司副經(jīng)理以上（包括副經(jīng)理），住宿費按上述標準上浮 50 元，超額部分個人自負，特殊情況應說明原因。 出差人員由接待單位免費接待或住親友家無住宿發(fā)票的，一 33 律不予報銷住宿費。 第 六條 伙食補助費開支標準和報銷辦法 工作人員出差的伙食補助費，每人每天補助標準為：一般地區(qū) 25 元，省級地區(qū) 35 元。 在途期間，連續(xù)乘車超過 10 小時（含 10 小時）的，可憑車票每滿 10 小時，發(fā) 10 元伙食補助費，以此類推。 設有分支機構(gòu)、項目部及有食堂可就餐的伙食自理，不作其它補助。材料人員在購買材料期間，每月 誤 餐補助為 50 元。 伙食補助費指白天的伙食補助費 ,晚上八時以后出發(fā)七時以前回單位所在地的 ,不能發(fā)給當天的伙食補助費。 出差人員在中午 12 點以后出發(fā)或在中午 12 點以前回單位所在地的，伙食 補助費按半天計算。 職工在往返單位上班途中不發(fā)伙食補助。 凡經(jīng)批準參加各種會議、培訓、學習、考試的，住宿由組織者統(tǒng)一安排，住宿費按規(guī)定報銷，不再計發(fā)伙食補助費，工作人員參加各部門、各系統(tǒng)舉辦的短期培訓學習班（不超過半個月的），按出差時間計發(fā)伙食補助費。培訓學習時間超過半個月的按省內(nèi)每人每天8 元，省外每人每天 10 元發(fā)給，培訓所在地人員一般不發(fā)伙食補助。 第 八 節(jié) 項目經(jīng)濟結(jié)算管理 第一條 工程竣工后，項目部應將一套完整的技術(shù)資料、工程竣工驗收單、工程結(jié)算書上交公司存檔。 34 第二條 公司的固定資產(chǎn)、周 轉(zhuǎn)材料、低值易耗品。必須完好無損地交回公司，否則在本項目中攤銷，計入項目成本。 第三條 分公司（辦事處）財務處應將項目經(jīng)濟責任明細 賬 和結(jié)算資料完整存檔。 第四條 工地之間來往，債權(quán)債務經(jīng)濟問題，必須核實清楚，并由項目承包人作出書面承諾，由其承擔一切經(jīng)濟法律責任。 第 九 節(jié) 財務會計管理 第一條 保持財務會計隊伍的生命力、戰(zhàn)斗力，提高財務人員綜合素質(zhì)和管理水平，適應當前激烈的市場競爭。 第二條 財會人員應具有必要的專業(yè)知識 、 技能、技術(shù) 。 上崗前必須按省會計證管理辦法的規(guī)定取得會計證。財會人員的任命、免 職、調(diào)動由總公司決定。 第三條 財會人員定期輪崗、換崗。 第四條 做到會計管 賬 不管錢，出納管錢不管 賬 。單位在銀行預留印鑒的有關印章，不得由同一人保管。銀行付款空白憑據(jù)由指定專人保管。 第十節(jié) 財務報表編制 第一條 財務處應該準確、真實、及時提供財務會計資料和信息。 第二條 各單位必須按照國家統(tǒng)一的企業(yè)財務制度和會計準則 35 的規(guī)定，定期編制財務報表。 第三條 財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計 賬簿 記錄和其他有關資料編制。做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚 、 及時報出。 任何人不得篡改或者授 意、指使、強令他人篡改財務報表的有關數(shù)據(jù)。 第四條 分公司（辦事處）應按照規(guī)定的期限，向總公司報送財務報表： 月報表：資產(chǎn)負債表、損益表、營業(yè)外收支明細表和銀行所需報表 5 號前上報總公司，管理費用、財務費用支出執(zhí)行情況月報表及各分公司（辦事處）報送的資金情況月報表、工程資金收支狀況月報表，應于次月 10 號前上報。 年度報表：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表于次月 10 號前上報，管理費用表、固定資產(chǎn)及主要財務指標表、應收應付明細表及上報稅務部門的工程項目申報表和年度個人所得稅征收登記表，以及有關部門規(guī)定的和 公司總部布置的其它報表，應于次年元月 25 日前報送。 第五條 總公司財務按照相關金融機構(gòu)和財稅部門的規(guī)定，及時準確報送各種月報、季報、年報。 以上規(guī)定作為財會會計人員考核內(nèi)容之一。 36 第十 一 節(jié) 財務檔案管理 第一條 加強公司財務檔案管理工作，規(guī)范公司財務檔案管理，更好為公司經(jīng)營服務。 第二條 各單位必須加強對財務檔案管理工作的領導，建立財務檔案的立卷、歸檔、保管、查詢和銷毀等管理制度，保證財務檔案妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴防毀損、丟失和泄密。 第三條 財務檔案是指會計憑證、會計 賬 薄和財務報告、財 務計劃和重要的經(jīng)濟合同等財務核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括： 會計憑證類：原始憑證、記 賬 憑證、匯總憑證、材料收領憑證，固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品入庫單、調(diào)撥單和盤存表，其他會計憑證。 會計 賬簿 類：總 賬 、明細 賬 、日記 賬 ，固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿 ，其他會計 賬簿 。 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明財務分析，材料報表、產(chǎn)值和工資報表，其他財務報告。 合同類：工程合同、購貨合同、公司與分公司經(jīng)濟責任合同、分公司與項目部經(jīng)濟責任 合同、聯(lián)營合同、其他合同。 工程結(jié)算類：工程竣工決算書、工程項目結(jié)算書、工程項目責任會計 賬 。 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對 賬 單、其他應當保存 37 的財務核算專業(yè)資料，財務檔案移交清冊、財務檔案保管清冊、財務檔案銷毀清冊及涉稅資料、銀行文件、公司文件和業(yè)務技術(shù)資料等。 第四條 各單位每年形成的財務檔案，應當由財務處按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制財務檔案保管清冊。 第五條 當年形成的財務檔案，在會計年度結(jié)算后，可暫由財務處保管一年，期滿后，應當由財務處編制移交清冊，移交本單位檔案室統(tǒng)一保 管，未設立檔案機構(gòu)的，應當在財務處內(nèi)部指定專人保管，出納人員不得兼管財務檔案。 第六條 移交本單位檔案室保管的財務檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應當會同財務處和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任，并登記在冊。 第七條 各單位保存的財務檔案不得借出。如有特殊需要，要經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封和抽換。調(diào)閱人員一律不得將財務檔案攜帶外出，特殊情況需外出的，必須由財務處負責人陪同，并隨人帶回。 各單 位應當建立財務檔案查閱、復制登記制度。 第八條 財務檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25 年、永久 6 類。 各單位財務檔案的具體名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不相符的，可以對照類似檔案的管理期限辦理。 第九條 保管期滿的財務檔案，除本制度規(guī)定的情形外，可以按 38 照以下程序銷毀： 由本單位檔案機構(gòu)會同財務機構(gòu)提出銷毀意見，編制財務檔案銷毀的清冊，列明銷毀財務檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 單位負責人在財 務檔案銷毀清冊上簽署意見。 銷毀財務檔案時，應當由檔案機構(gòu)和財務機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。 監(jiān)銷人在銷毀財務檔案前，應當按照財務檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的財務檔案；銷毀后，應當在財務檔案銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。 第十條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，以及繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)發(fā)票等不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止，有關房產(chǎn)土地票據(jù)抽出后永久保存，單獨抽出立卷的財務檔案，應當在財務檔案銷毀清冊和財務檔案管理清冊中列明。 第十 一條 采用計算機進行財務核算的單位，應當保存打印出的紙質(zhì)財務檔案。 第十二條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的財務檔案，應當移交公司檔案室，集中統(tǒng)一存檔。 第十三條 財務人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所保管的