會計憑證的填制審核和賬簿的設(shè)置登記(已改無錯字)
2023-05-14 04:25:51 本頁面
【正文】 – – 注意記帳的時間與憑證的時間一致– – 注意記帳的憑證號碼與憑證的編號一致– – 注意記帳的金額及其方向– – 每出現(xiàn)一個收付款業(yè)務(wù)（記帳憑證），就要及時登記一次日記帳– – 日記帳帳簿的每一行應(yīng)及時結(jié)出余額– – 日記帳必須做到：日清月結(jié)三、分類賬簿的設(shè)置和登記 會計電算化的軟件中不再有總帳和明細(xì)帳的嚴(yán)格區(qū)分手工方式下的分類帳登記總分類帳的登記：根據(jù)記帳憑證或匯總記帳憑證逐筆或定期匯總登記 明細(xì)分類帳的登記：根據(jù)記帳憑證或有關(guān)原始憑證逐筆登記 。? 這樣的登記方法叫平行登記法 （一）總分類賬的設(shè)置與登記總分類賬簿簡稱“總賬”，是按一級賬戶設(shè)置的（總分類科目）一本總賬基本上包括了一個單位的所有一級賬戶總賬一般采用訂本式總賬一般采用三欄式總賬的登記根據(jù)采用的記賬程序的不同而有所不同（p168）可根據(jù)記賬憑證、匯總記賬憑證、科目匯總表等進(jìn)行登記。具體將在第七章中詳細(xì)講解。實(shí)物展示（二）、明細(xì)分類賬簿的設(shè)置和登記明細(xì)賬按照二級賬戶或明細(xì)賬戶開設(shè)賬戶 – 以客戶名稱為科目名稱——債權(quán)、債務(wù)類帳戶– 以產(chǎn)品名稱為科目名稱——銷售收入、銷售成本類– 以材料名稱為科目名稱——物資采購、原材料– 以車間為科目名稱——制造費(fèi)用– 以具體項(xiàng)目為科目名稱——生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用、應(yīng)交稅金等明細(xì)賬一般采用活頁賬簿賬頁格式有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式、橫線登記式三欄式適用于只需進(jìn)行金額核算的明細(xì)賬戶，如應(yīng)收應(yīng)付款等往來科目、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等數(shù)量金額式的適用于既需進(jìn)行金額核算又需進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的明細(xì)賬戶，如原材料、庫存商品、物資采購等多欄式的適用于需要在一張賬頁內(nèi)按有關(guān)明細(xì)科目分設(shè)若干個專欄，集中在一張賬頁上反映某一總賬賬戶所屬明細(xì)分類賬戶的詳細(xì)資料的賬簿。一般使用通用的賬頁。主要是收入類、費(fèi)用類科目使用，如：主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入及生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等。注意：用紅字登記減少數(shù)P159明細(xì)賬的登記方法： 記賬憑證記載單項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的，依據(jù)記賬憑證登記 記賬憑證記載多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的，依據(jù)記賬憑證和原始憑證登記 各項(xiàng)財產(chǎn)明細(xì)賬，如固定資產(chǎn)、庫存商品等明細(xì)賬必須根據(jù)原始憑證登記。實(shí)物展示四、備查賬簿的設(shè)置與登記 沒有固定的格式，根據(jù)實(shí)際需要來設(shè)置。五、 會計賬簿登記與使用規(guī)則（2課時） 教材P161166賬簿啟用規(guī)則(一)賬簿的啟用規(guī)則為了明確記賬責(zé)任和便于日后審查，保證賬簿記錄的合法性，在啟用賬簿時，要注意賬簿啟用規(guī)則。逐項(xiàng)填寫清楚。P161 練習(xí)P153賬簿交接時……注明交接日期、交接人員姓名，并簽名蓋章。啟用訂本式賬簿，不得跳頁、缺號；活頁式按實(shí)際使用的賬頁順序編號及目錄，定期裝訂成冊。賬簿的登記規(guī)則登記的依據(jù)是？“√”表示？紅色墨水表示什么？細(xì)節(jié)演示（包括常見的錯誤情況）畫一張三欄式賬頁P(yáng)162 二、逐條講解三、錯賬的更正方法提問：發(fā)生記賬錯誤時，可以不進(jìn)行更正么？賬簿上可以用橡皮、修正液進(jìn)行修改么？錯賬更正方法的種類。適用的范圍。更正的步驟。錯帳的類型– 記帳憑證有誤，已登帳 ? 數(shù)字大記小– 補(bǔ)充登記法 ? 數(shù)字小記大– 紅字更正法 ? 分錄錯誤– 紅字更正法 – 記帳憑證無誤，登帳錯誤 – 劃線更正法 (一)劃線更正法記賬憑證正確，登賬時發(fā)生文字或數(shù)字錯誤。錯誤的，居中用一單紅線劃去，表示注銷。注：將整筆數(shù)字劃去；劃去的字跡清晰可辨，以備考查。在紅線的上方寫上正確的文字或數(shù)字。記賬人員在更正處蓋章，以示負(fù)責(zé)。如：報銷差旅費(fèi) 過賬時錯為:報賬差旅費(fèi) (二)紅字更正法記賬賬憑證錯誤而使賬簿登記發(fā)生錯誤,采用紅字沖銷原憑證,:全部沖銷法：記賬憑證中的科目錯誤或記賬方向錯誤，并已過賬，應(yīng)采用紅字更正法全部沖銷。填寫一張與原錯誤記賬憑證內(nèi)容相同的紅字記賬憑證，且金額以紅色數(shù)字表示，并在摘要欄內(nèi)注明“注銷某年某月某日第*號憑證”，并根據(jù)它登記憶賬簿，沖銷錯誤記錄。用蘭字填寫一張正確的記賬憑證，在摘要欄注明“訂正某年某月某日第*號憑證”，并根據(jù)它登記賬簿，更正錯誤記錄。如：預(yù)提長期借款利息借：財務(wù)費(fèi)用 貸:預(yù)提費(fèi)用 借:財務(wù)費(fèi)用 貸:預(yù)提費(fèi)用 借:財務(wù)費(fèi)用
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