上海生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程(已改無錯(cuò)字)
2022-12-04 21:16:34 本頁面
【正文】 費(fèi)稅 b、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算 * 當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí) ， 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 * 當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額時(shí)， 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額＝ 0 “當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。 * 當(dāng)期有應(yīng)納稅額時(shí)，當(dāng)期免抵稅額 =當(dāng)期免抵退稅額 c、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅 購進(jìn)原材料價(jià)格（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。 “免抵退”稅的會計(jì)處理 （ 1）貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（ FOB 價(jià)）做如下會計(jì)處理： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） （ 2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的 免抵退稅不予免征和抵扣稅額 做如下會計(jì)處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （ 3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的 應(yīng)退稅額 做如下會計(jì)處理： 借：應(yīng)收 補(bǔ)貼款 出口退稅 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（出口退稅） （ 4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的 免抵稅額 做如下會計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（出口退稅） （ 5）收到出口退稅款時(shí)，做如下會計(jì)處理： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款 出口退稅 四、發(fā)生退運(yùn)具體操作 生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境，因故發(fā)生退運(yùn)，如果海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向 海關(guān)申請辦理退運(yùn)手續(xù)。 在單證申報(bào)向?qū)У谝徊絾巫C明細(xì)數(shù)據(jù)采集選擇退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請，根據(jù)退運(yùn)明細(xì)分別錄入。然后進(jìn)行單證申報(bào)和生成單證申報(bào)明細(xì)。 《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》 （ 1）申
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1