【正文】 如舊電機(jī)拆解行業(yè)。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —存貨 ?當(dāng)存貨量多、品種繁雜根本無法清點(diǎn)時(shí)，必定有存貨清單，如配送行業(yè)的存貨等。 ?委托加工行業(yè)、代銷的存貨并不能計(jì)入借款人存貨。如電鍍廠的在加工配件。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —存貨 ?存貨應(yīng)按進(jìn)價(jià)或市價(jià)孰低來計(jì)價(jià)。死貨應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)值保守折價(jià)或不予計(jì)價(jià)。 ?存貨的盤點(diǎn)是一項(xiàng)技能，眼見為實(shí)為交叉檢查的基礎(chǔ)。主要方法有： 1）有規(guī)則存放、包裝存貨。如疊放存貨數(shù)量 =底長(zhǎng)數(shù)量 *底寬數(shù)量 *疊高數(shù)量； 2）抽樣盤點(diǎn)。樣本價(jià)款 *總數(shù)量。 3）重點(diǎn)權(quán)重貨物盤點(diǎn)。選取價(jià)款占比高的重點(diǎn)貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，而相對(duì)忽略低小散貨物。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —存貨 ?現(xiàn)金與存貨交叉檢驗(yàn) ?貿(mào)易性行業(yè)存貨會(huì)與現(xiàn)金通過銷售、進(jìn)貨不斷直接轉(zhuǎn)化，生產(chǎn)性行業(yè)則轉(zhuǎn)化過程相對(duì)較長(zhǎng)、較復(fù)雜，并和應(yīng)收應(yīng)付關(guān)聯(lián)。 ?調(diào)查的現(xiàn)金流量最高水平與頻度須與存貨相匹配，尤其是一次性進(jìn)貨銷售及季節(jié)性行業(yè)，如果應(yīng)收帳款水平很低，最高現(xiàn)金余額與流量應(yīng)低于存貨量。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —存貨 ?存貨和現(xiàn)金的關(guān)系還表現(xiàn)在貸款用途為“進(jìn)貨、進(jìn)原料”時(shí)，存貨的水平能表明這個(gè)用途的真實(shí)性，現(xiàn)金的水平表示借款人用購(gòu)貨所作的準(zhǔn)備。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —存貨 ?應(yīng)收帳款與存貨交叉檢驗(yàn) ?應(yīng)收帳款規(guī)模必須與存貨、銷售額、銷售成本相匹配，這幾項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能進(jìn)行交叉檢查的原因在于其本身的關(guān)聯(lián)性。 ?存貨的月周轉(zhuǎn)的累計(jì)就是銷售成本中的主要可變成本，銷售中的賒銷產(chǎn)生應(yīng)收帳款。應(yīng)收帳款的總體水平是穩(wěn)定的、增加的，還是在不斷減少。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —存貨 ?小案例 ?如客戶產(chǎn)品全部賒銷，每月銷售 100萬元左右，一般三個(gè)月收回應(yīng)收帳款，則客戶的應(yīng)收帳款水平應(yīng)在 300萬元以上。如果這個(gè)客戶的存貨水平一般為 10萬元，考慮利潤(rùn)加點(diǎn)因素（如 30%），那么這個(gè)客戶每月存貨必須周轉(zhuǎn)達(dá) 7次以上，可能不可能？因此，在貸款調(diào)查中均可進(jìn)行交叉檢驗(yàn)。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —存貨 ?存貨是銷售成本中的主要變動(dòng)成本，存貨的變量就是銷售成本的主體。如一家企業(yè)，期初存貨 100萬元，期末存貨 90萬元，期間進(jìn)貨 150萬元，則當(dāng)期銷售成本原材料消耗為 160萬元。因此，關(guān)注存貨的變化是存貨與銷售成本交叉檢查的關(guān)鍵。從而也能通過行業(yè)平均利潤(rùn)率來找到基本相吻合的銷售額。例如，可以通過以下幾個(gè)問題來交叉檢查一家服裝店的存貨與銷售成本、銷售額的關(guān)系： —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —存貨 ?你現(xiàn)在店里存貨有多少（并清點(diǎn)計(jì)價(jià)）？ ?進(jìn)貨在哪里？上個(gè)月去進(jìn)了幾次，一共進(jìn)了多少？ ?上個(gè)月賣了多少？這個(gè)月呢？ ?象這件衣服，進(jìn)價(jià)時(shí)多少？一般賣多少？ —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —存貨 ?存貨與貸款用途 ?進(jìn)貨 ?進(jìn)貨往往是借款人申請(qǐng)人隨意說出口的貸款用途，但往往并不真實(shí)，可以進(jìn)行交叉檢查。如存貨能銷售好幾個(gè)月，存貨環(huán)節(jié)中原材料、半成品和產(chǎn)成品不匹配，產(chǎn)能有問題，質(zhì)量有問題，季節(jié)因素等可以證明借款的貸款用途并不是進(jìn)貨。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —存貨 ?進(jìn)什么貨？進(jìn)多少？資金怎么安排（自己多少，借款多少）？為什么？ ?上次進(jìn)貨是什么時(shí)候？進(jìn)了多少？ —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —存貨 ?存貨管理與經(jīng)營(yíng)管理能力 ?存貨的帳目、進(jìn)貨出貨管理、原料和成品、半成品的配比管理、存貨的擺放、滯銷商品的處理、死貨水平都能體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理水平。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —存貨 ?存貨與行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) ?存貨的市場(chǎng)行情如何，是否穩(wěn)定，目前趨漲還是趨跌？與借款人的借款有何關(guān)聯(lián)？是否因行情上漲而屯貨產(chǎn)生貸款需求，還是因下跌引起產(chǎn)品滯銷、資金流動(dòng)困難而借款？ —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —毛利潤(rùn)率、月凈利潤(rùn) ?利用你的點(diǎn)貨單（大部分售出的商品加權(quán)平均），將計(jì)算出來的毛利率和客戶口述的進(jìn)行對(duì)比 ?將你按產(chǎn)品不同種類得到加權(quán)毛利率和客戶的口述對(duì)比 ?將你計(jì)算得出的凈利潤(rùn)與客戶口述的凈利潤(rùn)比較選取保守值 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —毛利潤(rùn)率、月凈利潤(rùn) ?把客戶的價(jià)格與其他相似的客戶價(jià)格比較， 即同行業(yè)比較 ?生產(chǎn)類型的客戶，通過分析加工過程， 得到毛利 ?利用收支平衡信息 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —毛利潤(rùn)率、月凈利潤(rùn) ?利潤(rùn)的交叉檢驗(yàn) ?比較你計(jì)算得出的可支配收入 /凈利潤(rùn)和客戶的口頭敘述 ?比較你計(jì)算得出的可支配收入 /凈利潤(rùn)和其生活水平 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?什么是權(quán)益的交叉檢驗(yàn) ?權(quán)益的差額意味著什么？ ?可以接受的誤差是如何的？ —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?舉例來說： ?客戶 05年開店的時(shí)候自己投入了 5 萬塊錢 經(jīng)營(yíng)了 3年 ，一共 掙了 18萬 那么他應(yīng)該有 23萬。 也就是說期初權(quán)益是 5萬 期末權(quán)益應(yīng)該是 23萬。 ?你把客戶應(yīng)有的權(quán)益（期末權(quán)益） 和去調(diào)查時(shí)的實(shí)際權(quán)益對(duì)比，差額應(yīng)該是一個(gè)合理的范圍內(nèi)。因?yàn)槲覀兗僭O(shè)， —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 客戶生意的投入、期間利潤(rùn)，除了日常生活開銷外， 一直都 留存于生意之中。而且（固定）資產(chǎn)價(jià)值的增加或減少， 通過折舊或增值來體現(xiàn)。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 權(quán)益的交叉檢驗(yàn) 公式 ?預(yù)期權(quán)益 = 初始權(quán)益 + 期間利潤(rùn) + 期間生意外注資 期間生意外提款 + 資產(chǎn)升值 資產(chǎn)貶值 比較 ?實(shí)際權(quán)益 = 資產(chǎn)負(fù)債表中權(quán)益 + （表外項(xiàng)目） —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?我們想知道在一個(gè)時(shí)間段內(nèi)權(quán)益是怎么變化的： ?預(yù)期（期末）的權(quán)益 ≈期初的權(quán)益 +分析期間的累計(jì)收入（ =平均月可支配收入 期間的月數(shù)） +損益表里未列出的其它收入（如父母給的不用還的錢） 損益表里未列出的大項(xiàng)支出（如鋪地刮墻等無法表現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中的店內(nèi)裝修） 非業(yè)務(wù)開支（如購(gòu)買家電、上學(xué)、看?。? 設(shè)備折舊（資產(chǎn)負(fù)債表中的設(shè)備） —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?以下的交易行為那些改變客戶的權(quán)益？ ?（現(xiàn)金，借款購(gòu)買） ? 還錢（前提?。? ?， 生產(chǎn)產(chǎn)品（原材料？半成品？成品？） ? —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ? ?、 損失、價(jià)值重估中的增值或貶值 ? / 虧損 ? 如死帳或親戚借款（收不回） ? —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?以下的交易行為那些改變客戶的權(quán)益？ ? （現(xiàn)金，借款購(gòu)買） ? 還錢（前提！） ? ， 生產(chǎn)產(chǎn)品（原材料？半成品？成品？） —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ? ?√ ?√、 損失、價(jià)值重估中的增值或貶值 ?√ / 虧損 ?√ 如死帳或親戚借款（收不回） ?？ —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?權(quán)益的交叉檢驗(yàn) ?Δ=預(yù)期權(quán)益 實(shí)際權(quán)益 ?比率計(jì)算 ?Δ247。 分析期間的月數(shù) 247。 平均月可支配收入 100% ?我們一般要求該比率 ≤5%，來進(jìn)一步確保所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)有效。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ? 小案例 ?客戶王先生 2022年元月投入 7 萬元開了一家餐廳，當(dāng)時(shí)自己 投入了 5萬 其余是從朋友那里借的。他花了 4萬進(jìn)行裝修 ，剩下的 3萬買了桌椅（ 2萬）和櫥具（ 1萬） 等餐廳用品。 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?經(jīng)營(yíng)至今（ 2022年 9月），前三年大約一共掙了 10 萬， 08年 每月大約有 6000左右的月可支。期間還款 1萬，又從另一個(gè)朋友那邊借了 5000元。05年購(gòu)置的餐廳用品目前的市值在 2萬元。另外他又花 5000元買了個(gè)摩托車自己開。 ?2022年 9月 1日你進(jìn)行了調(diào)查，請(qǐng)問調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多少？ —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?公式 ?初始權(quán)益 10,000 ? 期間利潤(rùn)（ MDF） 148,000= (100000+8000X6) ?（ 期間權(quán)益注資－期間權(quán)益提款） 5,000 ?（ 資產(chǎn)增值－折舊或貶值） 10,000 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?應(yīng)有權(quán)益 143,000 ?你調(diào)查的時(shí)候?qū)嶋H權(quán)益是 20萬 差異率為多少 ? 可能的原因是什么 ? ?誤差的控制標(biāo)準(zhǔn) ?[應(yīng)有權(quán)益 實(shí)際權(quán)益 ] 247。 月可支 247。 經(jīng)營(yíng)月份5% （ 5%只是參考值） —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?比較資產(chǎn)負(fù)債表中的實(shí)際權(quán)益和 ?計(jì)算出的預(yù)期權(quán)益 ?若：實(shí)際權(quán)益 ≈預(yù)期權(quán)益 ?信貸員進(jìn)行了正確的分析 ?客戶提供了關(guān)于他經(jīng)營(yíng)的全部信息 —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?若：實(shí)際權(quán)益 ﹥ 預(yù)期權(quán)益 ?客戶實(shí)際掙得利潤(rùn)比損益表中計(jì)算出的利潤(rùn)高（可能是損益表計(jì)算得過于保守） ?信貸員忽略了客戶的其他收入來源 ?客戶隱瞞了負(fù)債如 應(yīng)付帳款、民間借貸等 ?部分存貨或固定資產(chǎn)不是客戶的，例如合伙情況 ?供貨商有鋪貨情況 —— 銀 行 家 的 搖 籃 ?若：實(shí)際權(quán)益＜預(yù)期權(quán)益 ?客戶實(shí)際掙得利潤(rùn)比損益表中計(jì)算出的利潤(rùn)低 ?部分利潤(rùn)可能用于生意之外的其它開支 ?客戶隱瞞了部分現(xiàn)金或存款 ?信貸員少點(diǎn)了存貨或固定資產(chǎn) —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?若出現(xiàn)差異需要尋求差異的解釋 ?，支出算少了（月可支被高估） ?，或者客戶有其他投資 ? ? ? —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?小案例 ?客戶張三 2022年元月開始經(jīng)營(yíng)一家服裝店。初始投資 20萬，其中自己投入 15萬 親戚借款 5萬 。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金 5萬， 存貨 12 萬 ，設(shè)備 1萬。 ?開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月結(jié)余 1萬元 ，2022年折舊 1萬，期間還款 3萬 。 ?2022年 1月信貸員進(jìn)行了調(diào)查，請(qǐng)問調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多少？ —— 銀 行 家 的 搖 籃 交叉檢驗(yàn)方法 —權(quán)益 ?公式： ?初始權(quán)益 ＋ 期間利潤(rùn)（家庭結(jié)余） ＋ ?（期間權(quán)益注資－期間權(quán)益提款） ＋ ?（資產(chǎn)增值－折舊或貶值） ?= 應(yīng)有權(quán)益 ?= 15 + 12 + 0 － 1 = 26 —— 銀 行 家 的 搖 籃 微貸調(diào)查以交叉檢驗(yàn)為判斷方法 ?總結(jié) ?交叉檢驗(yàn)是一種方法，幫助信貸員對(duì)客戶提供的大量信息的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，尤其是財(cái)務(wù)信息。 ?交叉檢驗(yàn)得到的數(shù)據(jù)并不一定完全就是客戶真實(shí)情況，但是我們能夠確保它和客戶的真實(shí)情況相差不會(huì)太遠(yuǎn)。 ?全面評(píng)估： 把定性的非財(cái)務(wù)信息分析與定量的財(cái)務(wù)分析聯(lián)系起來 —— 銀 行 家 的 搖 籃 微貸調(diào)查以交叉檢驗(yàn)為判斷方法 ?交叉檢驗(yàn)的總結(jié) ?客戶提供的信息是否與當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)的平均水平大體相當(dāng)。如營(yíng)業(yè)額、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、利潤(rùn)、員工工資水平與當(dāng)?shù)仄骄降牟顒e ?不同的人對(duì)同一問題的回答是否基本一致，如客戶家庭成員對(duì)貸款的目的的說法說法一致、客戶的合伙人及客戶對(duì)營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)的說法是否一致 —— 銀 行 家 的 搖 籃 微貸調(diào)查以交叉檢驗(yàn)為判斷方法 ?交叉檢驗(yàn)的總結(jié) ?客戶提供的不同數(shù)據(jù)和信息之間的關(guān)系是否合理。如銷售額、淡旺季、市場(chǎng)需求狀況