創(chuàng)業(yè)板預(yù)審、發(fā)審會審核關(guān)注的法律問題-尹公輝(已改無錯字)
2023-06-25 17:08:00 本頁面
【正文】 所得稅被追繳風(fēng)險。（大禹節(jié)水、立思辰） 外商增資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否履行主管機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)手續(xù)。（樂普醫(yī)療） 七、關(guān)于合法、合規(guī)經(jīng)營問題（續(xù)） 關(guān)聯(lián)公司、關(guān)聯(lián)人士占用或變相占用發(fā)行人資金情況，包括股東占款、管理人員借款等，關(guān)注占用資金的時間、方式、收取資金占用費情況等。（華測技術(shù)、萊美藥業(yè)、立思辰、特銳德、網(wǎng)宿科技） 分支機(jī)構(gòu)披露遺漏，媒體披露和實名舉報違法行為核查。（安科生物、華測技術(shù)） 申請豁免披露商業(yè)秘密內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（華誼兄弟） 近三年是否存在其它有關(guān)外匯、金融、海關(guān)、環(huán)境、勞動保護(hù)等重大違法違規(guī)行為。 八、關(guān)于重大資產(chǎn)重組 關(guān)注程度 ： 25% 涉及企業(yè) ：華誼兄弟、中元華電等 8家企業(yè) 同一實際控制人下的重大資產(chǎn)重組涉及資產(chǎn)交易、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等是否公允、完整，不同業(yè)務(wù)形態(tài)重組是否履行必要的程序，相關(guān)主體的注銷程序是否合法合規(guī)。 （華誼兄弟、中元華電） 報告期內(nèi)發(fā)行人受讓、出讓關(guān)聯(lián)公司全部股權(quán)交易的價格公允性和決策程序合法性。（紅日藥業(yè)、銀江股份、新寧股份） 報告期內(nèi)資產(chǎn)置換行為的原因和背景、賬面價值、定價依據(jù)及其公允性、是否經(jīng)過了法定的程序，以及對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的影響，要求補充提供省級政府部門出具的確認(rèn)意見。 （中科電氣） 重大資產(chǎn)重組完成基準(zhǔn)日，是否在整體變更為股份公司前完成，是否存在因資產(chǎn)重組導(dǎo)致股份公司出資不實的情形。 （探路者） 九、關(guān)于稅收問題 關(guān)注程度 ： 40% 涉及企業(yè) ：安科生物、大禹節(jié)水、華測技術(shù)等 13家企業(yè) 稅收優(yōu)惠政策和實際納稅額是否符合法律規(guī)定，關(guān)注地方核定征收政策及其他優(yōu)惠政策的合法性。（安科生物、大禹節(jié)水、華測技術(shù)、網(wǎng)宿科技、新寧物流、億緯鋰能、銀江股份） 關(guān)注報告期內(nèi)發(fā)行人及其子公司稅收優(yōu)惠（包括增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等）、補貼、貼息對發(fā)行人業(yè)績的影響，關(guān)注公司經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠的依賴性和稅收優(yōu)惠的可持續(xù)性。（大禹節(jié)水、硅寶科技、華測技術(shù)、華星創(chuàng)業(yè)、華誼兄弟、機(jī)器人） 報告期前、期內(nèi)投資分紅、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及的個人所得稅繳納情況。（安科生物、立思辰、新寧物流） 九、關(guān)于稅收問題（續(xù)） 發(fā)行人股東歷年來多次進(jìn)行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、有限責(zé)任公司變更為股份有限公司、資本公積金轉(zhuǎn)增股本是否均依法繳納了相關(guān)稅費，發(fā)行人是否履行了代扣代繳義務(wù)。（億緯鋰能） 報告期內(nèi)補交企業(yè)所得稅的合法性。 （銀江股份） 股東（包括控股股東）無償受讓股權(quán)應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)。（神州太岳） 十、高管資格、管理層變化問題 關(guān)注程度 ： 25% 涉及企業(yè) ：愛爾眼科、上海佳豪、漢威電子等 8家企業(yè) 最近兩年董事、高管有無發(fā)生重大變化，以及主張沒有變化的事實依據(jù)，關(guān)注高管人員辭職或職務(wù)調(diào)整對公司管理團(tuán)隊穩(wěn)定性的影響，如董事長、總經(jīng)理、董秘變更等。 （愛爾眼科、上海佳豪、漢威電子、金亞科技、網(wǎng)宿科技等） 報告期內(nèi) “ 高管怠工 ” 。公司管理高管人員辭職后，較長期間未履行公司股東會決議程序，要求披露該段時間內(nèi)相關(guān)高管人員在公司任職及履行職責(zé)的情況，以及對公司經(jīng)營管理的影響。（北陸藥業(yè)） 競業(yè)禁止。關(guān)注董監(jiān)高和核心技術(shù)人員同時兼任其他公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理職務(wù)，是否違反 《 公司法 》 關(guān)于高管競業(yè)禁止的規(guī)定、是否違反 《 暫行辦法 》 關(guān)于人員獨立性的相關(guān)規(guī)定。（上海佳豪、探路者） 關(guān)注總經(jīng)理境外永久居留權(quán)身份，以及對執(zhí)行職務(wù)的影響。 （華誼兄弟） 十一、關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競爭 關(guān)注程度 ： 70% 涉及企業(yè) ：等安科生物、華測技術(shù)、華誼兄弟等 20家企業(yè) 疑似關(guān)聯(lián)關(guān)系披露遺漏問題，譬如，交易條件明顯差異、前五大客戶與董監(jiān)高關(guān)系等，要求補充披露關(guān)聯(lián)方實際控制人、歷史沿革、股權(quán)演變等事項。 （安科生物、華測技術(shù)、華誼兄弟、機(jī)器人、萊美藥業(yè)、樂普醫(yī)療、南風(fēng)股份、上海佳豪、探路者、特銳德、億緯鋰能、
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