【正文】 。 ERP 軟件提供商的急功近利 ERP 軟件提供商作為企業(yè)而言，它們也是把利潤(rùn)最大化作為本企業(yè)所追逐的最終目標(biāo)。而使這一目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的最直接手段就是實(shí)現(xiàn)銷售量的最大化（當(dāng)然從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，更為重要的是產(chǎn)品的質(zhì)量和企業(yè)的信譽(yù)）。因此，就出現(xiàn)了有的 ERP 軟件提供商在為企業(yè)作前期策劃和評(píng)估時(shí)，不顧企業(yè)的實(shí)際情況片面夸大 ERP 軟件產(chǎn)品的功能和效用， 決定企業(yè)是否實(shí)施 ERP 這幾乎無一例外的都是由企業(yè)的高層所作出的決策，而具體的執(zhí)行者往往是處于基層的一般員工。他們比那些高層的決策者們更加熟悉自己日常所進(jìn)行的工作。在沒有進(jìn)行充分 的溝通和交流之前，決策者就斷然選用了某種 ERP 產(chǎn)品、打破了下屬員工長(zhǎng)期的工作節(jié)奏和方式。這勢(shì)必將會(huì)引起他們的抵觸情緒和不滿，繼而體現(xiàn)在軟件的培訓(xùn)和運(yùn)用過程中 。而由此所引出的問題也會(huì)反過來影響到企業(yè)的高層決策者對(duì)所選用的 ERP 軟ERP 系統(tǒng)及其在物流企業(yè)管理中的應(yīng)用 9 / 22 件的時(shí)候評(píng)估工作。 在許多選用 ERP 軟件的企業(yè)和組織中，它們的員工有很多或者其中的大部分都是年齡偏高而又缺少微機(jī)基礎(chǔ)的人員。負(fù)責(zé)任 ERP供應(yīng)商對(duì)這些員工的培訓(xùn)就要不僅僅要局限于對(duì) ERP軟件的操作，還要教會(huì)他們一些常用的、基礎(chǔ)的微機(jī)知識(shí)（如日常微機(jī)和 網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)、病毒的防治等等）。一些軟件提供商對(duì)客戶所提供的培訓(xùn)則往往僅限于所提供產(chǎn)品中受訓(xùn)人員所日常操作的模塊，并且這些培訓(xùn)大都集中在短短的幾天時(shí)間里，因此很難取得令人滿意的效果。（這也與軟件公司的人力資源數(shù)量有限有關(guān)）此外，軟件供應(yīng)商對(duì)于企業(yè)（尤其是一些小型企業(yè)）沒能及時(shí)提供技術(shù)上的支持，使得客戶把小問題積累成為大問題，積重難返。這也在一定程度上使得客戶對(duì) ERP 軟件信心不足，影響了 ERP 實(shí)施有效性。 5. ERP 軟件 的二次開發(fā)功能不夠完善 目前很多 ERP 管理軟件都被設(shè)計(jì)的相當(dāng)復(fù)雜，軟件開發(fā)商都試圖使設(shè)計(jì)出的產(chǎn)品能夠盡量的“博大精深、包羅萬象”。殊不知開發(fā)管理軟件的目的是為了使企業(yè)的日常管理更為方便、快捷，而復(fù)雜的操作程序反而給企業(yè)帶來了額外的負(fù)擔(dān)。另一方面，各個(gè)企業(yè)都有自己的獨(dú)特之處。這就要求 ERP 軟件能夠?yàn)榭蛻籼峁┲T多個(gè)性化的服務(wù)（如獨(dú)特的財(cái)務(wù)報(bào)表、采購單等等）。增其所需、棄其多余，這正是量身打造企業(yè)所適合的 ERP 軟件的理想化標(biāo)準(zhǔn)。而要讓軟件提供商為每一個(gè)客戶企業(yè)提供這樣的產(chǎn)品和服務(wù)顯然是強(qiáng)人所難的。這就需要 ERP 軟件本身具備較為完善的二次開發(fā)功能，在 ERP 軟件做到行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化前提的情況下，最大限度地滿足企業(yè)對(duì)個(gè)性化方面的需求。 三 、 ERP 系統(tǒng)在物流企業(yè)管理中的應(yīng)用 （一）內(nèi)部控制 內(nèi)部管理控制：內(nèi)部管理控制是為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，促使遵行各項(xiàng)管理政策，以便達(dá)到既定目標(biāo)的控制體系。內(nèi)部管理控制的控制范圍是企業(yè)所有的內(nèi)部管理活動(dòng)和管理職責(zé)，是對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部 會(huì)計(jì)控制的起點(diǎn)，其實(shí)現(xiàn)的手段是制度和工作流程的控制，主要目的就是提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，保證各項(xiàng)規(guī)章制度的順利執(zhí)行。 ERP 應(yīng)用中的內(nèi)部控制 如何在ＥＲＰ環(huán)境下完善內(nèi)部控制 ERP 系統(tǒng)及其在物流企業(yè)管理中的應(yīng)用 10 / 22 （二）制度方面控制 制度控制一般是以管理制度的形式實(shí)施的 ,即由主管部門制定一系列的規(guī)章制度 ,監(jiān)督會(huì)計(jì)部門實(shí)行 ,以保證會(huì)計(jì)軟件的正常、安全運(yùn)行 ,免遭外界干擾破壞。主要包括 :組織和人事管理制度、操作管理制度、文檔管理制度、機(jī)房管理制度、系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)制度等 。例如建立設(shè)備、設(shè)施安全措施 ,檔案保管安全控制 ,聯(lián)機(jī)接觸控制等 ,規(guī)定建立備份或副本的數(shù)量和時(shí)間 。當(dāng)系統(tǒng)被破壞需要恢復(fù)時(shí) ,應(yīng)先經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意 ,決不允許輕率地進(jìn)行系統(tǒng)恢復(fù)工作 ,以防利用系統(tǒng)恢復(fù)時(shí)修改系統(tǒng)。另外內(nèi)部控制措施的執(zhí)行應(yīng)該一視同仁 ,嚴(yán)密防范。責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視并督促內(nèi)部控制系統(tǒng)的 建立健全以及有效執(zhí)行。但這些制度都不是一成不變的 ,應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)加以修改、完善。 （三）程序控制 程序控制是指依靠計(jì)算機(jī)程序 (軟件 )對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行內(nèi)部控制 ,以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自我保護(hù)。這種自我保護(hù)的內(nèi)部控制往往比通過各種管理制度實(shí)現(xiàn)的控制更為有效 ,主要包括 :身份和權(quán)限控制 :對(duì)用戶、設(shè)備、文件分別授予不同級(jí)別的特權(quán) ,以防止未經(jīng)授權(quán)的人員有意進(jìn)入系統(tǒng)或無意誤入系統(tǒng) ,不允許合法用戶使用權(quán)限之外的設(shè)備、文件或程序 ,不允許進(jìn)行各種越權(quán)操作。另外對(duì)ＥＲＰ軟件更換、修改、升級(jí)時(shí) ,要有一定的審批手續(xù) ,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān) 督 ,以保證ＥＲＰ數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。同時(shí)要定期對(duì)計(jì)算機(jī)程序及軟件進(jìn)行維護(hù) ,建立防治計(jì)算機(jī)病毒、黑客等入侵的措施。 建立ＥＲＰ崗位責(zé)任制 ,就是要明確每個(gè)工作的職責(zé)范圍 ,便于企業(yè)更便捷地進(jìn)行內(nèi)部控制。ＥＲＰ崗位設(shè)置可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況按照不同的思路劃分為不同的崗位。比如可以把工作崗位分為基本職能崗位和ＥＲＰ系統(tǒng)崗位。其中基本職能崗位可以設(shè)置為銷售、生產(chǎn)、庫存、采購、財(cái)務(wù)、出納、審核、物流、投資、戰(zhàn)略等崗位。ＥＲＰ系統(tǒng)崗位分為直接管理、操作、維護(hù)ＥＲＰ系統(tǒng)及計(jì)算機(jī)軟、硬件人員等。各企業(yè)可以根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要 ,在保證數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置崗位 ,各崗位應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立 , 但又相互聯(lián)系 ,相互制約。 （四）操作控制 通過ＥＲＰ操作管理制度的建立 ,明確規(guī)定上 機(jī)操作人員對(duì)ＥＲＰ軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限。 一 般包括輸入和輸出兩部分控制 ,首先輸入控制要保證輸入到計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都ERP 系統(tǒng)及其在物流企業(yè)管理中的應(yīng)用 11 / 22 經(jīng)過了嚴(yán)格的審核 ,并且所有的會(huì)計(jì)信息都是正確的 ,例如在ＥＲＰ運(yùn)行中 ,預(yù)防未經(jīng)審核的各種原始憑證輸入系統(tǒng)以及對(duì)錯(cuò)誤的原始憑證拒絕輸入、及時(shí)更正和再輸入 。凡上機(jī)操作人員必須經(jīng)過授權(quán) 。禁止原系統(tǒng)開發(fā)人員接觸或操作計(jì)算機(jī) ,熟悉計(jì)算機(jī)的無關(guān)人員不允許任意進(jìn)入機(jī)房 。在輸出控制方面最重要的目標(biāo)是保證各種輸出結(jié)果的正確性、真實(shí)性、完整性 ,保證輸出的接觸人員僅限于經(jīng)過授權(quán)的人員。建立輸出記錄 。建立輸出文件及報(bào) 告的簽章制度 。建立輸出授權(quán)制度 。嚴(yán)格減少資產(chǎn)的文件輸出 ,如開支票、發(fā)票、提貨單要經(jīng)過有關(guān)人員授權(quán) ,并經(jīng)過有關(guān)人員審核簽章。此外 ,運(yùn)用數(shù)據(jù)文件的保護(hù)和數(shù)據(jù)加密存儲(chǔ)也可以保護(hù)數(shù)據(jù)的安全 。對(duì)重要的ＥＲＰ檔案進(jìn)行雙備份 ,應(yīng)存放在不同的地點(diǎn) ,并做好ＥＲＰ數(shù)據(jù)的防磁、防火、防潮和防塵等工作。 （五）發(fā)揮審計(jì)職能 充分發(fā)揮審計(jì)職能。由于審計(jì)是以內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的 ,外部審計(jì)人員為了對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料的公正性發(fā)表意見 ,必須首先研究和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。內(nèi)部審計(jì)人員亦如此 ,他們從評(píng)價(jià)各部門的內(nèi)部控制制度入手 ,在生產(chǎn)、采購、銷售、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源管理等各個(gè)領(lǐng)域查找管理漏洞 ,識(shí)別并防范風(fēng)險(xiǎn) ,查錯(cuò)糾弊 ,對(duì)既成損失提出應(yīng)對(duì)策略等 ,而且有時(shí)內(nèi)部審計(jì)還直接以完善內(nèi)部控制為目的。因此被審計(jì)單位應(yīng)認(rèn)真聽取審計(jì)人員的寶貴意見 ,不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。 新經(jīng)濟(jì)條件下 ,企業(yè)內(nèi)部控制將發(fā)生明顯變化 ,因此內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際不斷進(jìn)行創(chuàng)新。企業(yè)特別是大企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注并實(shí)施企業(yè)資源計(jì)劃 (ＥＲＰ ),在實(shí)施ＥＲＰ時(shí) ,應(yīng)充分考慮到其帶來的各種風(fēng)險(xiǎn) ,把控制的水平提高起來積極應(yīng)對(duì) ,使ＥＲＰ的效用發(fā)揮到最大 ,從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。 （六）實(shí)例 某公司是一家傳統(tǒng)的物流企業(yè)，就像剛剛起步的物流公司一樣，單靠幾輛車，一個(gè)大倉庫，從生產(chǎn)地到有需求的目的地??在簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的運(yùn)輸設(shè)備，通過簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的業(yè)務(wù)流程，在沒有信息技術(shù)的支持下，缺乏了信息共享，導(dǎo)致短期效應(yīng)，成本增加，最終導(dǎo)致企業(yè)難以獲利，從而虧本 。 這家缺乏了信息化的企業(yè)，在訂貨時(shí)，因沒有信息共享，會(huì)導(dǎo)致需求逐級(jí)放大，導(dǎo)致庫存積壓，過剩的庫存將是錢的積壓，錢一旦變成貨物，又銷不出去，那么必定貨物貶值，走向貨物大甩賣的路線，導(dǎo)致企業(yè)難以獲利，從而虧本或保本，出來的都是賺錢的，試問有哪ERP 系統(tǒng)及其在物流企業(yè)管理中的應(yīng)用 12 / 22 家企業(yè)愿 意虧損或愿意白忙一場(chǎng)呢？？因?yàn)檫@家企業(yè)信譽(yù)好，企業(yè)在慢慢擴(kuò)建，規(guī)模越來越大，品種多，樣式多，在產(chǎn)品盤點(diǎn)時(shí)，因無信息化管理，人力消耗在大，時(shí)間花費(fèi)較多，而且人工盤點(diǎn)沒有機(jī)器的作用下，容易出錯(cuò)，復(fù)雜又沒有效率 。 現(xiàn)在都是講效率的社會(huì)，也可以這么說，誰辦事效率高，誰就將獲得越來越多的訂單，盈利也就越來越高 ， 而且貨物從入庫到商品的出庫在轉(zhuǎn)入顧客的手中，這些環(huán)節(jié)在常人的眼光來看，很簡(jiǎn)單的一個(gè)流程，但是在一個(gè)偌大的沒有信息化的企業(yè)里，要保證商品的有頭有尾是個(gè)難點(diǎn)，因品種多，復(fù)雜多樣，很容易出錯(cuò)，弄的頭兩個(gè)大 。 每家企業(yè)都愿意自己的訂單越來越多，也明白送貨最重要的是要快，把貨物及時(shí)送到顧客的手中，只要解決了商品的有頭有尾的出入庫，保證商品能有效率的送達(dá)到顧客手中 有進(jìn)有出用機(jī)子說話，讓信息技術(shù)來幫忙，做個(gè)有頭有理的 。 這家企業(yè)就選用 ERP 技術(shù)，讓它幫忙管理整個(gè)企業(yè) 。 并且能夠做到快速反應(yīng)，立馬發(fā)貨：只要 ERP 上有訂單（各門店隨時(shí)發(fā)出訂單要求），現(xiàn)在所用的單不再是手寫單了，而是用 ERP“調(diào)撥單”的規(guī)格來打單，在打單的同時(shí)可以隨時(shí)查看庫存的狀態(tài)，每打出一種商品，庫存出庫情況也隨時(shí)記錄，及時(shí)做出反應(yīng)，不會(huì)在為盤點(diǎn)的事情抓狂 了，要查單時(shí)，只要輸入商品名或者單號(hào)，就可以隨時(shí)看到某款商品入庫出庫的情況；可隨時(shí)看到某款商品剩余庫存，為高 層領(lǐng)導(dǎo)提供訂貨的參考，（這個(gè)月賣出多少臺(tái)，庫存還剩多少臺(tái)，下次應(yīng) 定多少，用所知道的定律，來測(cè)定下次的訂單數(shù)，可以大大減少邊際效應(yīng)，提高盈利） 。 用了 ERP，可以隨時(shí)查閱公司的信息或新文（最近有什么活動(dòng)，什么時(shí)候開會(huì)，最近有什么重大的事情發(fā)生?），可獲知供應(yīng)商的向我們發(fā)出訂單，可以做到及時(shí)處理 。 自從用了ERP 之后，這家慢慢現(xiàn)代技術(shù)看齊，效率明顯增加，生