【正文】 加強工程設(shè)計和施工管理，做到項目工程質(zhì)量達到設(shè)計規(guī)范、驗收評定標(biāo)準(zhǔn)的要求。 Ｄ 加強企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、管理和工程技術(shù)人員的崗前 和崗位培訓(xùn)工作，做好投產(chǎn)前的準(zhǔn)備工作，保證投資試產(chǎn)一次成功。 Ｅ 及時向有關(guān)部門報告項目實施進度安排，進展情況和存在主要問題，并按有關(guān)部門做出的決定予以落實。 32 Ｆ 項目達到設(shè)計要求，通過企業(yè)各項技術(shù)鑒定，及時組織驗收，初步驗收中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調(diào)整和糾正，并向有關(guān)部門提出竣工驗收申請。 Ｇ 項目建成后，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)資產(chǎn)保值和增值，并確保按期償還債務(wù)。 Ｈ 在項目建設(shè)管理中認真履行職責(zé)，對做出顯著成績的單位和個人要給予表彰獎勵，對違反有關(guān)規(guī)定，在項目建設(shè)中造成經(jīng)濟損失的予以行政處 分，構(gòu)成犯罪的由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。 第三節(jié) 人員培訓(xùn) 企業(yè)根據(jù)總體經(jīng)營計劃及部門培訓(xùn)申請制定年度培訓(xùn)計劃、組織各級人員進行系統(tǒng)或?qū)I(yè)培訓(xùn)。決策層和管理人員，主要進行質(zhì)量管理深化教育和整體素質(zhì)的提高培訓(xùn)；工程技術(shù)人員主要進行專業(yè)知識和質(zhì)量管理知識的培訓(xùn)；操作工人重點進行崗前和崗位工作所需基礎(chǔ)理論知識及技能培訓(xùn)，通過培訓(xùn)反饋，進行效果評估，掌握企業(yè)人力資源情況，最終有效、合理地管理和使用企業(yè)現(xiàn)有最寶貴的人力資源，從而實現(xiàn)企業(yè)的既定目標(biāo)。 要求組織全體職工，在廠內(nèi)或廠外進行崗位、技能培訓(xùn)，采用輪流培訓(xùn)的方式，平均每人 培訓(xùn)不少于 2個月時間。 33 第十二章 投資估算及資金籌措 第一節(jié) 項目投資估算 按全額流動資金口徑估算， 本項 目總投資 2100 萬元，其中建設(shè)投資 1850萬元，鋪底流動資金 250 萬元。 建設(shè)投資 本項目建設(shè)投資主要包括工程費用、工程建設(shè)其他費用。具體如下： 工程費用主要用于設(shè)備及工器具購置費用，其中工藝設(shè)備部分的估算是根據(jù)工藝設(shè)計人員提供的設(shè)備明細表編制的，設(shè)備價格均采用近期的詢 (報 )價或參照近期同類工程的訂貨價水平，預(yù)計投資為 1850 萬元。 項目建設(shè) 投資結(jié)構(gòu)比例見輔助報表 1。 流動資金 本 項目流動資金 估算方法為分項詳細估算法，是對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債逐項并分年進行估算，預(yù)計流動資金增加額為 1453萬元。其中，鋪底流動資金 250萬元。 具體項目流動資金估算見輔助報表 2。 建設(shè)期利息 建設(shè)期利息指根據(jù)國家有關(guān)財政金融政策規(guī)定 ,在建設(shè)期內(nèi)所需償還并應(yīng)計入工程總投資的貸款利息。本項目資金全部由企業(yè)自籌，無建設(shè)期利息。 第二節(jié) 資金籌措和資金使用管理 資金來源 本項目預(yù)計 總投資 2100萬元，其中建設(shè)投資 1850 萬元，流動資金 2982萬元，鋪底流動資金 250萬元。建設(shè)投資部分全部 由企業(yè)自籌解決。 34 本項目資金籌措符合國發(fā) [1996]35 文《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》中有關(guān)規(guī)定。 項目資金籌措見輔助報表 3。 資金使用管理 本項目建設(shè)期為一年，建設(shè)投資和建設(shè)期利息部分于 2020年完成投資；流動資金部分于 2020年完成投資。 項目資金投資計劃見輔助報表 3。 35 第十三章 財務(wù)評價 第一節(jié) 財務(wù)評價依據(jù) 生產(chǎn)規(guī)模 本項目預(yù)計從 2020 年開始建設(shè)， 2020 年進行投產(chǎn)，至 2020 年達到設(shè)計生產(chǎn)能力， 實現(xiàn) 年產(chǎn) 200 套非金屬制品精密模具產(chǎn)品 的生產(chǎn)規(guī)模 。其中：汽車燈具精密 模具產(chǎn)品 150 套，高檔家用電器精密模具產(chǎn)品 50套。 生產(chǎn)年達產(chǎn)情況為： 2020 年達到生產(chǎn)能力的 75％； 2020 年達到生產(chǎn)能力的 90％； 2020 年達到生產(chǎn)能力的 100％。 項目計算期 該項目計算期為 11年。 產(chǎn)品估價及外銷比例 產(chǎn)品銷售價格均按含稅價格估算。 產(chǎn)品銷售價格的估算按國內(nèi)外市場平均價格估算。其中汽車燈具精密模具產(chǎn)品 25 萬元 /套，家用電器模具 40 萬元 /套。 稅率確定 項目計算稅金主要有企業(yè)所得稅、增值稅、城市建設(shè)維護稅和教育費附加等。為了體現(xiàn)財務(wù)評價指 標(biāo)的可比性，本項目企業(yè)所得稅在測算中按不享受減免稅政策進行測算，項目稅金詳見表 15。 項目交納銷售稅金的稅種及稅率表 36 序號 稅別 計稅依據(jù) 稅率（％） 備注 1 增值稅 銷項額－進項額 17 2 城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交增值稅 7 3 教育費附加 應(yīng)交增值稅 3 4 所得稅 應(yīng)納稅所得 33 折舊及攤銷 固定資產(chǎn)采用分類折舊法計算。項目固定資產(chǎn)中房屋、建筑物年折舊期限為 25 年；機械設(shè)備年折舊期限為 10年；電子設(shè)備年折舊期限為 10年；遞延資產(chǎn)及其他無形資產(chǎn)按 10 年的攤銷年限攤?cè)氤杀?費用；土地使用權(quán)征用按 50 年的攤銷年限攤?cè)氤杀举M用。折舊方法采用平均年限法，殘值率按 5％計算。固定資產(chǎn)及折舊費用估算表見輔助報表 ，無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷表見輔助報表。 第二節(jié) 產(chǎn)品成本 外購原材料 本項目主要原材料為 模具鋼 。 原輔材料采購費按消耗定額和預(yù)測市場價格確定，預(yù)計達產(chǎn)年原輔材料采購費用為 1600萬元。詳見輔助報表 4。 燃料、動力等費用 本項目主要燃料動力為水、電消耗，達產(chǎn)后，預(yù)計燃動消耗為：電 20萬度、水 萬方。燃動費根據(jù)消耗定額及現(xiàn)行價格計算。 工 資福利費用 本項目人員配置主要為生產(chǎn)人員、管理人員和銷售人員 ,年福利費用按工資總額的 14％計取。達產(chǎn)后，項目員工合計 300 人 ,其中管理 10 人、中低層管理 37 49 人、生產(chǎn) 249人 ,預(yù)計達產(chǎn)年工資福利總額為 600 萬元。 各項費用 各項費用參考企業(yè)現(xiàn)有費用水平和一般行業(yè)水平測算。 管理費用：工會經(jīng)費和職工培訓(xùn)費分別按工資總額的 ％和 2%估算，項目內(nèi)研發(fā)費用按年銷售收入的 2％估算，預(yù)計達產(chǎn)年管理費用總額為 221萬元。 制造費用：修理費用（含物料消耗）按折舊額的 40%估算，折舊費按正常費用估算，其它制 造費用按固定資產(chǎn)原值的 15%估算。預(yù)計達產(chǎn)年制造費用總額為220 萬元。 銷售費用：其他銷售費用按年銷售收入的 6%估算。預(yù)計達產(chǎn)年銷售費用總額為 600 萬元。 生產(chǎn)成本 產(chǎn)品生產(chǎn)成本及費用按現(xiàn)行會計制度中規(guī)定的成本要素執(zhí)行，根據(jù)本次設(shè)計 的分年度生產(chǎn)綱領(lǐng)進行測算。 經(jīng)營期生產(chǎn)成本費用估算詳見輔助報表 4。 第三節(jié) 財務(wù)效益評價 銷售收入、銷售稅金及利潤估算 2020 年項目達到設(shè)計生產(chǎn)能力，年新增銷售收入 5750 萬元，利潤總額 1185萬元，稅后利潤 794 萬元。 銷售收入及稅金情況詳見輔助報表 5。 主要財務(wù)指標(biāo)匯總 主要財務(wù)指標(biāo)計算如下表： 38 財務(wù)評價主要數(shù)據(jù)與指標(biāo)匯總表 序號 指標(biāo)與數(shù)據(jù)名稱 單位 指標(biāo)與數(shù)據(jù) 備注 1 項目總投資 萬元 2100 建設(shè)投資 萬元 1850 流動資金 萬元 250 建設(shè)期利息 萬元 0 3 資本金 萬元 資本金占總投資比例 % 4 固定資產(chǎn)投資借款 萬元 0 中長期 (流動資金 )借款 萬元 0 短期借款 萬元 0 5 銷售收入 (含稅 ) 萬元 5750 生產(chǎn)期平均 6 銷售稅金及附加 萬元 53 生產(chǎn)期平均 附 :增值稅 萬元 532 生產(chǎn)期平均 7 總成本費用 萬元 4512 生產(chǎn)期平均 8 利潤總額 萬元 1185 生產(chǎn)期平均 9 所得稅 萬元 392 生產(chǎn)期平均 10 稅后利潤 萬元 794 生產(chǎn)期平均 11 財務(wù)盈利能力分析 財務(wù)內(nèi)部收益率 全部投資所得稅前 % 全部投資所得稅后 % 自有資金 % 財務(wù)凈現(xiàn)值 全部投資所得稅前 萬元 5232 ic= 10 % 全部投資所得稅后 萬元 3134 ic= 10 % 自有資金 萬元 693 ic= 14 % 投資回收期 全部投資所得稅前 年 含建設(shè)期 全部投資所得稅后 年 含建設(shè)期 投資利潤率 % 投資利稅率 % 12 清償能力分析 資產(chǎn)負債率 % 42 達產(chǎn)第三年 流動 比率 % 達產(chǎn)第三年 13 盈虧平衡點 % 達產(chǎn)第三年 財務(wù)評價結(jié)論 財務(wù)分析表明，本項目可以較少的投入得到較大的收益，項目生產(chǎn)期平均 39 年銷售收入 5750萬元，稅后利潤 794萬元。項目財務(wù)凈現(xiàn)值為 3134萬元（ ic=10％），靜態(tài)投資回收期 ，投資財務(wù)內(nèi)部收益率為 ％。各項經(jīng)濟指標(biāo)計算表明，本項目盈利能力指標(biāo)高于同行業(yè)基準(zhǔn)評價指標(biāo)（基準(zhǔn)收益率取10％），高于同行業(yè)平均水平，有較強的盈利能力，經(jīng)濟效益較好，本項目財務(wù)上可行。 第四節(jié) 盈虧平衡分析 本項目實施后總生產(chǎn)能 力的盈虧平衡計算如下（按達產(chǎn)期第三年 數(shù)據(jù)計算）： BEP（生產(chǎn)能力利用率） =固定成本 /（銷售收入 可變成本 銷售稅金及附加） *100％ 盈虧平衡點計算表 序號 項 目 單位 數(shù)據(jù) 1 銷售收入 萬元 5750 2 總成本費用 萬元 4512 其中： 固定成本 萬元 1889 變動成本 萬元 2623 銷售稅金及附加 萬元 53 3 盈虧平衡點 ％ 計算結(jié)果表明，達產(chǎn)第三年當(dāng)產(chǎn)量達到總生產(chǎn)能力 %時，項目即可保本，實現(xiàn)盈虧平衡。一般認為，當(dāng)盈虧平衡點小于 65%時，項目營運風(fēng)險較低，可見本項目抗風(fēng)險能力較強。 第五節(jié) 敏感性分析 在項目計算期內(nèi)可能發(fā)生變化的主要因素有產(chǎn)品銷售價格、銷售產(chǎn)量、 建 40 設(shè) 投資等。各類因素變化幅度為 +10%和 10%時對財務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期的影響程度見表 18。 敏感性分析表 變化因素 10% 5% 基本 方案 5% 10% 內(nèi)部收益率變化 (%) 銷售價格 銷售數(shù)量 建設(shè)投資 投資回 收期 (年 ) 銷售價格 銷售數(shù)量 建設(shè)投資 計算結(jié)果表明，建設(shè)投資額對財務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期的影響稍大，企業(yè)需加強自身監(jiān)督管理，控制投資，增強項目投資的盈利穩(wěn)定性。 41 第十四章 結(jié)論 (1) 本項目是以 EW AUTOLIGHTS 有限公司先進的技術(shù) ,生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理和國內(nèi)廣闊的市場優(yōu)勢為基礎(chǔ)，以全球為對象。項目的技術(shù)和市場有保障。 (2) 項目符合由 國家發(fā)展和改革委員會 和 商務(wù)部發(fā)布的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》 (2020年修訂 )的“ 鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄 ”中第 三 類“ 制造業(yè) ”，第十五款“ 金屬制品業(yè) ”中的，第一項“ 非金屬制品模具設(shè)計、制造 ”。 (3)設(shè)計中所采用的工藝成熟、設(shè)備先進、布局合理，能滿足要求。 (4)建設(shè)項目中產(chǎn)品質(zhì)量好、結(jié)構(gòu)合理、適銷對路。 (5)項目建成投產(chǎn)后，三廢排放均能達到排放標(biāo)準(zhǔn)，對周圍環(huán)境不會造成不利影響。 (6)項目的實施，充分利用蕪湖地理、勞動條件，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)發(fā)展和進步。 (7)該項目建設(shè)投資為 2100 萬元，全投資財務(wù)內(nèi)部收益率（稅后）達到％，投資回收期（稅后） 年。該項目在經(jīng)濟上是可行，并具有一定的抗風(fēng)險能力。 (8)從生產(chǎn)工藝、品種結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟效益、環(huán)境影響等各方面綜合分析，該項目可行。 目 錄 第一章 總 論 ............................................................................................................. 1 第一節(jié) 項目背景 ....................................................................................................... 1 第二節(jié) 編制依據(jù)和原則 ........................................