【正文】 基建、技改、大修）計劃，擅自搞計劃外工程和設(shè)備購置的，隨意提高建筑物面積、設(shè)備檔次，一經(jīng)查出，對公司處以違紀金額 10%的罰款。 第二十八條 在公司經(jīng)營活動中，因責任心不強，風險意識不夠，給公司造成經(jīng)濟損失的，經(jīng)審計核實后，提交公司領(lǐng)導研究并追究其經(jīng)濟責任； 銷售 商品、提供勞務(wù)，款項不能如期收回，導致壞賬損失的； 購入使用價值不大、質(zhì)次價高的材料、設(shè)備，導致庫存積壓大于一年以上甚至報廢的； 公司沒有完成年度經(jīng)營目標，按董事長與總經(jīng)理簽訂的生產(chǎn)經(jīng)營績效目標責任制獎懲。 第二十九條 對有突出貢獻的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 32 行為、保護公司財產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。 第三十條 罰款收繳辦法 審計查出的違紀違規(guī)資金交融資結(jié)算中心。 公司繳納的罰款列“營業(yè)外支出”，個人繳納的罰款，由所在公司從本人工資中扣繳。 第二部分 各專項審計監(jiān)察細則 第一章 公司管理審計實施細則 第一條 目的： 為了提升集公司生產(chǎn)經(jīng)營管理水平，防范風險，規(guī)范并提高內(nèi)部審計人員執(zhí)業(yè)水平，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《公司各項管理制度》及其和《內(nèi)部審計監(jiān)察制度》等相關(guān)制度要求制定本辦法。 第二條 適應(yīng)范圍： 本辦法適應(yīng)濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司。 第三條 定義： 本辦法所稱管理審計是指通過審查和評價生產(chǎn)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性，促進公司戰(zhàn)略目標和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。管理審計包含除財務(wù)審計和工程審計以外 的所有與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的范圍。 第四條 審計啟動會 審計前，召開審計啟動會，通報審計內(nèi)容，包括被審課目、審計目的與范圍、審計重點、時間計劃、項目審計組的組成及其分工等。 第五條 制定審計方案 方案包括被審單位需提供資料清單、計劃的下步審計重點和審計 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 33 工作等。 各管理審計重點包括但不限于： 采購審計 主要指采購制度執(zhí)行情況。 銷售審計 主要指銷售制度的執(zhí)行情況 人力資源審計 包括員工考勤、薪酬、招聘、培訓、企業(yè)文化落實。 倉儲管理 主要包括出入庫管理、原材輔料和產(chǎn)品的檢驗化驗制度執(zhí)行。 企劃管理審計 主要包括公司生產(chǎn)經(jīng)營績效目標完成情況；公司制度建立健全和落實情況；公司內(nèi)部考核情況。 安全環(huán)保責任落實審計 主要包括安全環(huán)保責任制落實情況。 現(xiàn)場 7S 管理審計監(jiān)察 第六條 審計人員應(yīng)當在審計過程中進行積極有效溝通 包括項目審計組內(nèi)部溝通和與被審單位適當管理層進行溝通，按照審計進行階段，溝通可分為： 項目審計計劃階段的溝通。 審計實施階段的溝通。 審計完成階段的溝通。 第二章 財務(wù)審計實施細則 第一條 為規(guī)范公司財務(wù)審計工作，保證審計質(zhì)量，參照《國有工業(yè)企業(yè)財 務(wù)審計實施辦法》和《公司內(nèi)部審計管理制度》的規(guī)定， 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 34 制定本辦法。 第二條 本辦法所稱財務(wù)審計，是指公司審計監(jiān)察部對公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性進行的審計監(jiān)督。 第三條 對公司現(xiàn)金審計進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容 ： 現(xiàn)金日記帳是否序時逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)； 現(xiàn)金支出是否經(jīng)過逐筆審核批準，并按規(guī)定使用； 是否進行庫存現(xiàn)金的定期盤點； 抽查驗證現(xiàn)金收付印章的使用、保管是否形成牽制，現(xiàn)金支票的保管是否安全； 核查現(xiàn)金收支事項是否按照實際收入和支出及時入帳； 籌資、投資及營運資金管理； 財務(wù)狀況和經(jīng)營成果審計分析； 成本核算、成本控制和預(yù)算管理； 稅款的計提和解繳； 財務(wù)報表內(nèi)部控制：會計科目維護；月末結(jié)賬；財務(wù)報告編制及報送。 第四條 對公司銀行存款進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： 核查銀行帳戶開立是否經(jīng)過財務(wù)控制部門批準； 核實銀行存款的收支業(yè)務(wù)授權(quán)與經(jīng)辦、經(jīng)辦與記錄、審核的職務(wù)是否相分離，票據(jù)簽發(fā)與保管等是否分離；銀行存款票據(jù)是否由專人簽發(fā)，票據(jù)保管與印鑒保管是否相分離；票據(jù)的領(lǐng)用是否經(jīng)過批準并簽收； 銀行 印章的使用、保管是否形成牽制；支票的登記、保管及使用責任是否落實； 銀行存款日記帳與銀行對帳單是否由出納以外人員定期核對， 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 35 并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達帳項是否得到檢查 銀行存款日記帳是否序時逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)； 稽核人員是否對銀行存款記帳憑證與原始憑證核對； 銀行存款收支業(yè)務(wù)發(fā)生是否經(jīng)過審批并經(jīng)過授權(quán)； 核查銀行存款收入事項是否以會計制度規(guī)定的合法憑證作為依據(jù)，記錄與記帳憑證是否相符，內(nèi)容是否合法合規(guī)； 核查銀行存款收支事項是否按照實際收入和支出及時入帳；核查 帳面銀行存款余額是否如數(shù)存在，是否存在長期、大額銀行存款未達帳項，以及其在資產(chǎn)負債表上反映的準確性、適當性； 核查現(xiàn)金現(xiàn)金支票支付事項是否與相關(guān)業(yè)務(wù)相符。 第五條 對公司應(yīng)收票據(jù)進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容 ： 核查是否設(shè)立應(yīng)收票據(jù)登記簿，其取得、登記記錄是否完善；檢驗、保管、背書、轉(zhuǎn)讓、計息、注銷等業(yè)務(wù)是否有專人負責進行，并建立相應(yīng)的審批程序；核查取得、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、回收手續(xù)是否完備； 核查票據(jù)反映的內(nèi)容是否合規(guī)，貼現(xiàn)利息計算是否準確； 核查帳務(wù)處理是否及時、準確； 庫存應(yīng)收 票據(jù)與應(yīng)收票據(jù)帳戶余額以及應(yīng)收票據(jù)登記簿的核實，以及其在資產(chǎn)負債表上反映的準確性、適當性。 第六條 對公司應(yīng)收帳款進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容 ： 應(yīng)收帳款是否按期催收，是否建立帳齡分析制度； 核查壞帳損失的合法性，檢查提取壞帳準備的合法合規(guī)性，以及帳簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)； 詢證應(yīng)收帳款帳戶期末余額是否如數(shù)存在； 核查應(yīng)收帳款帳面記錄的準確性，以及以及其在資產(chǎn)負債表 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 36 上反映的準確性、適當性。 第七條 對公司預(yù)付帳款進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： 抽查預(yù)付帳款的付款依據(jù)及其合法合規(guī)性，是否 簽定相關(guān)合同；是否經(jīng)過了適當?shù)膶徟皇欠裼虚L期掛帳的預(yù)付帳款； 核對相關(guān)采購合同，確定相關(guān)的預(yù)付款是否以采購合同為依據(jù)，發(fā)生金額是否與合同一致； 核查預(yù)付款的形成時間，看其是否超過合同規(guī)定時間，貨到后是否及時銷帳。核查預(yù)付帳款明細帳，防止將已到貨的業(yè)務(wù)記入應(yīng)付款； 核查其在資產(chǎn)負債表上反映的準確性、適當性。 第八條 對公司其他應(yīng)收款及備用金進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： 借款是否經(jīng)過審批，金額是否合理；備用金是否按規(guī)定使用，報銷是否及時； 核查其明細帳設(shè)立是否正確清晰； 核 查其他應(yīng)收款的正確性和真實性，確定其增減變動的合法性； 核查其在資產(chǎn)負債表上反映的準確性、適當性。 第九條 對公司存貨帳務(wù)進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容 ： 了解存貨的核算方法； 對入庫存貨的驗收、保管及質(zhì)量是否存在相應(yīng)控制； 對貨到票未到存貨的估價與否； 存貨定期盤點制度執(zhí)行情況；是否存在帳實不符現(xiàn)象； 積壓、毀損、變質(zhì)存貨的報廢的審批制度執(zhí)行情況； 發(fā)票、入庫單、出庫單、驗收單的傳遞是否及時、順暢； 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 37 第十條 對公司固定資產(chǎn)帳務(wù)進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： 購置 固定資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)，帳務(wù)處理是否及時、合法合規(guī)，購置計價是否準確，盤點執(zhí)行情況； 是否建立信息傳遞渠道，使財務(wù)能及時了解固定資產(chǎn)狀態(tài)； 核查固定資產(chǎn)折舊計提年限等標準是否合理，并核實計提折舊固定資產(chǎn)的時間和范圍，計提總額是否準確； 驗證固定資產(chǎn)所有權(quán)歸屬，核查是帳實不符及帳外資產(chǎn)現(xiàn)象； 核查固定資產(chǎn)減值準備計提狀況及其合法合規(guī)； 第十一條 對公司應(yīng)付票據(jù)進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： 核查票據(jù)的簽發(fā)是否由兩人以上批準，其業(yè)務(wù)合法性，到期時出納人員是否自動付款； 核查票據(jù)登 記簿，登記與簽發(fā)、出納人員職務(wù)分離狀況； 核查是否從事票據(jù)記錄人員定期對帳； 核查應(yīng)付票據(jù)的實有數(shù)，分析并檢查應(yīng)付票據(jù)帳戶，核實帶息票據(jù)利息支付的正確性； 第十二條 對公司應(yīng)付帳款進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： 采購、驗收、儲存、財會記錄是否由不同部門和人員負責； 財會部門是否將發(fā)票、驗收單、入庫憑證和采購合同核對相符后確認債務(wù) 應(yīng)付帳款總帳和明細帳、記帳和審核是否由不同人員處理并定期核對，帳簿記錄是否由出納以外人員負責； 抽查應(yīng)付帳款明帳，核查是否存在未列報或未入帳的應(yīng) 付帳款； 第十三條 對公司應(yīng)付工資進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 38 核查年度工資總額的計算是否合規(guī)，其發(fā)放是否符合分配制度及原則，核實有無少發(fā)、挪用職工工資情況； 對本期工資費用的發(fā)生情況進行復(fù)核：各月變動情況及原因，并予以滾動比較； 績效工資執(zhí)行情況：相關(guān)審批文件及手續(xù)。 第十四條 對公司長期借款進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： 核查長期借款是否經(jīng)過公司管理機構(gòu)的批準；； 核查長期借款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦和會計記錄是否由不同人員負責； 核查長期借款的真實性，入帳的完整性，長期借款費用和 帳務(wù)處理正確性； 第十五條 對公司生產(chǎn)成本帳務(wù)進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： 核查是否設(shè)立成本計劃，并對成本指標進行分解，建立成本的歸口分級責任控制制度； 核查是否建立明確的成本開支范圍和標準，對成本消耗是否制定有消耗定額并按制度規(guī)定對各項成本支出進行審核； 第十六條 對公司損益帳務(wù)進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容： 主營業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入形成的真實性、合法性及其記錄的完整性； 生產(chǎn)成本、期間費用（管理費用、財務(wù)費用）、其它業(yè)務(wù)支出的真實性、合法性及其記錄的完整性； 分析成本費用支 出中超過計劃預(yù)算的異常項目，并查明原因； 各項稅費的記錄是否完整、正確； 第十七條 對公司納稅管理進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容 ： 核查應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、印花稅等準確性； 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 39 核查應(yīng)交所得稅的計算是否準確，是否按規(guī)定進行了會計處理，抽查本期應(yīng)交所得稅資料，確定已交稅金的準確性； 檢查稅收優(yōu)惠政策的利用及合理避稅情況； 第十八條 對公司記賬憑證進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容 ： 每一筆交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制票據(jù)，有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。 會計科目有無誤用，摘 要是否清楚，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 第三章 工程審計實施細則 第一條 為了進一步加強工程管理，完善和規(guī)范工程審計制度，達到維護公司合法權(quán)益，防止公司效益流失的目的，特制定本辦法。 第二條 工程審計項目包括新建、擴建、維修工程。 第三條 審計依據(jù)主要有以下內(nèi)容： 國家有關(guān)法規(guī)； 公司內(nèi)部審計制度 國家政府部門頒發(fā)的有關(guān)工程審計和竣工決算的規(guī)定，以及與工程納稅有關(guān)的規(guī)定； 公司總部頒發(fā)的與工程結(jié)算有關(guān)的文件； 批準的立項文件和項目投資計劃； 有關(guān)工程施工及驗收規(guī)范、標準、規(guī)定等； 第四條 對工程開工建設(shè)前到竣工各階段的全過程及重要事項進行審計。從工程招投標、簽訂工程各類合同、工程預(yù)決算、工期、質(zhì)量、費用控制等各個方面審計，審計部門都必須積極參入； 第五條 項目審批手續(xù)審計 主要審查開工前各項審批手續(xù) (包括可研評估報告、初步設(shè)計、 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 40 立項批復(fù)文件、設(shè)計文件、投資計劃、概算批復(fù)文件和借貸協(xié)議文件等 )是否完備、合法，項目是否由上級主管部門批準，是否納入固定資產(chǎn)投資計劃或其他投資計劃； 第六條 工程招投標審計 具備招標條件的工程一律實行招標。審計監(jiān)察部必須參加工程的招標、評議標及優(yōu)選施工隊伍等工作，著重審計投標單位的資信、履約能力、標的的合理性等； 第七條 合同審計 工程的各類合同簽署前，必須經(jīng)過審計監(jiān)察部人員參加監(jiān)督，未經(jīng)審計的合同不予承認，財務(wù)部門不予付款； 負責工程合同簽訂的部門應(yīng)將有關(guān)類資料交審計監(jiān)察部審計； 合同的副本送審計監(jiān)察部存檔，作為工程決算審計的依據(jù)；