商業(yè)銀行管理營銷管理-閱讀頁
2024-08-30 09:19本頁面
【正文】 款總量、貸款損失準備 /貸款損失凈值、貸款損失保障倍數(shù)） ? 清償力指標：凈值 /資產(chǎn)總額、凈值 /風(fēng)險資產(chǎn)、資產(chǎn)增長率和核心資本增長率、現(xiàn)金股利 /利潤、 ? 業(yè)績評價指標必須通過比較才能發(fā)揮作用，業(yè)績比較的形式主要有銀行同業(yè)橫向比較和縱向趨勢比較 二、 CAMEL評估 ? 美國銀行評級制度稱為“駱駝評級體系” ? 1， CCapital Adequancy ? 2 ,AAsset Quality ? 3 ,MManagement ? 4 ,EEarnings ? 5 ,LLiquidity ? 我國股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系 三、凈值收益率模型 ——杜邦分析法 ? 杜邦分析法是一種典型的綜合分析法，考核的核心是凈值收益率（ ROE） ? 兩因素的杜邦財務(wù)分析 ROE=ROA EM ? 三因素杜邦分析方法 ROE=PM AU EM ? 四要素杜邦分析方法 ? ROE=（稅后凈利潤 /稅前收入） （稅前收入/總收入） AU EM 金融機構(gòu)主要的贏利指標及分析 ? 股權(quán)資本收益率 ROE=稅后凈收入 247。 總資產(chǎn) ? 凈利息利潤 =（利息收入 利息支出） 247。總資產(chǎn) ? 凈經(jīng)營利潤 =（總經(jīng)營收入 經(jīng)營支出） 247。 在外普通股股數(shù) ROE=ROA 總資產(chǎn) /總股權(quán)資本 =ROA 股本乘數(shù) 金融保險企業(yè)財務(wù)制度中經(jīng)營成果指標 ? 利潤率 =利潤總額 247。 資本金 ? 成本率 =總成本 247。 （營業(yè)收入 金融機構(gòu)往 來利息收入） ? 賠付率 =賠款 247。利潤邊際額越大，則表明銀行在降低成本方面的能力越顯著。利潤邊際額與這四個系數(shù)之和等于 1。銀行是經(jīng)營特殊商品的高風(fēng)險企業(yè)，以不考慮風(fēng)險因素的指標衡量其盈利能力，具有很大的局限性。按經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益率克服了傳統(tǒng)績效考核中盈利目標未充分反映風(fēng)險成本的缺陷，使銀行的收益與風(fēng)險直接掛鉤、有機結(jié)合，體現(xiàn)了業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理的內(nèi)在統(tǒng)一，實現(xiàn)了經(jīng)營目標與績效考核的統(tǒng)一。 ? 在按經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益率中，目前被廣泛接受和普遍使用的是按經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的資本收益率（ RiskAdjusted Return on Capital， RAROC）。在 RAROC計算公式的分子項中，風(fēng)險帶來的預(yù)期損失被量化為當期成本，直接對當期盈利進行扣減，以此衡量經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的收益；在分母項中，則以經(jīng)濟資本，或非預(yù)期損失代替?zhèn)鹘y(tǒng) ROE指標中的所有者權(quán)益，意即銀行應(yīng)為不可預(yù)計的風(fēng)險提取相應(yīng)的經(jīng)濟資本。 ? 目前， RAROC等按經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益率已在國際先進銀行中得到了廣泛運用，在其內(nèi)部各個層面的經(jīng)營管理活動中發(fā)揮著重要作用。在資產(chǎn)組合層面上，銀行在考慮單筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險和資產(chǎn)組合效應(yīng)之后，可依據(jù) RAROC衡量資產(chǎn)組合的風(fēng)險與收益是否匹配，及時對RAROC指標呈現(xiàn)明顯不利變化趨勢的資產(chǎn)組合進行處理，為效益更好的業(yè)務(wù)騰出空間。高級管理層在確定銀行能承擔的總體風(fēng)險水平，即風(fēng)險偏好之后，計算銀行需要的總體經(jīng)濟資本，以此評價自身的資本充足狀況；將經(jīng)濟資本在各類風(fēng)險、各個業(yè)務(wù)部門和各類業(yè)務(wù)之間進行分配（資本配置），以有效控制銀行的總體風(fēng)險，并通過分配經(jīng)濟資本優(yōu)化資源配置；同時，將股東回報要求轉(zhuǎn)化為對全行、各業(yè)務(wù)部門和各個業(yè)務(wù)線的經(jīng)營目標，用于績效考核，使銀行實現(xiàn)在可承受風(fēng)險水平之下的收益最大化，并最終實現(xiàn)股東價值的最大化。它等于會計利潤－稅收－資本（債務(wù)和股權(quán)投資）成本。也就是說，股東必須賺取至少等于資本市場上類似風(fēng)險投資回報的收益率。 ? 經(jīng)濟增加值 EVA（ Economic value added）的原型是西方經(jīng)濟學(xué)中的經(jīng)濟利潤。米勒和弗蘭科 Company提出，并引入企業(yè)財務(wù)管理體系，成為如今所說的 EVA。 EVA明確了所有管理者潛意識中已然觸及的一個重要問題，企業(yè)的資金是有成本的，這一點傳統(tǒng)會計利潤指標并沒有表現(xiàn)出來。德魯克所指出的：………… 只有企業(yè)獲得了超出資金成本的收益，我們才可以說企業(yè)盈利。=NOPATTC*r ? 其中： NOPAT(Net Operating Profit after tax)指稅后凈營業(yè)利潤， TC(Total Capital)指資本總額，包括債務(wù)資本和權(quán)益資本； r指加權(quán)平均資本成本。 ? 因為對于非銀行企業(yè)來說，現(xiàn)金流是企業(yè)生存的關(guān)鍵，股本的主要用途是支持投資、生產(chǎn)與營運，提供現(xiàn)金流，股本的規(guī)模是與企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模相匹配的；其債務(wù)的作用與股本基本相同，所不同的是兩者的成本。 ? 但對于經(jīng)營貨幣這種特殊商品的銀行來說，生存的關(guān)鍵是風(fēng)險而非現(xiàn)金流，財務(wù)管理的核心是風(fēng)險管理，銀行資本的主要作用是抵御風(fēng)險，其規(guī)模應(yīng)與風(fēng)險匹配。經(jīng)濟資本是從風(fēng)險角度計算的銀行資本保有額，只是一個計算值，并非實際數(shù)。 ? EVA理論給出了剩余收入和企業(yè)價值可計算的模型方法，由于其具有較強的先進性、可理解性和可操作性，從而得到了大多數(shù)企業(yè)的認可，成為價值管理實際工作中使用最廣泛的指標體系
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