【正文】 安全；確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內(nèi)部和外 部往來(lái)清晰。 ? 協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟惥?、工商局、銀行等外部關(guān)系，確保分公司業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。 ? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部 安排的其他工作。 ? 對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的人員，有權(quán)進(jìn)行 200 元人民幣以下的扣罰，但需就處罰情況需報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部備案即可。 會(huì)計(jì) a、 崗位職責(zé)： ? 協(xié)助和配合財(cái)務(wù)主管做好分公司財(cái)務(wù)管理工作，為分公司提供及時(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算服務(wù)。 ? 對(duì)于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管反映。 b、 崗位職權(quán)： ? 有權(quán) 規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。 ? 認(rèn)真審核所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款準(zhǔn)確無(wú)誤；同時(shí)認(rèn)真做好現(xiàn)金和銀行日記帳，確保資金收付帳目清晰。 b、 崗位職權(quán)： ? 對(duì)不符合要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和付款單據(jù)不予以報(bào)銷(xiāo)或付款，但應(yīng)做好解釋工作并告訴其具體要求。 2. 分公司開(kāi)立銀行帳戶需報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部審批；分公司原則上只能在一家銀行開(kāi)立收款和費(fèi)用兩個(gè)專(zhuān)用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè)務(wù)運(yùn)作，各省分公司可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況向營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部申請(qǐng)?jiān)谄渌y行開(kāi)立收款專(zhuān)戶。 4. 出納必須建立銀行承兌匯票登記臺(tái)帳完整記錄承兌匯票的收取、背書(shū)；出納在收到銀行承兌匯票后必須在 24 小時(shí)內(nèi)蓋章背書(shū)給總公司，并及時(shí)在辦好簽收手續(xù)后采用特快專(zhuān)遞或讓人帶回營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)人員按應(yīng)照當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行核定的儲(chǔ)備現(xiàn)金額度儲(chǔ)備現(xiàn)金，但最高不得超過(guò) 5000 元。 6. 以分公司經(jīng)理個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的分公司備用金存折統(tǒng)一由 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，并由會(huì)計(jì)登記該存折的所有收支臺(tái)帳，存折的支取和存入由出納負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)主管需定期檢查督備用金帳戶收支情況。 8. 嚴(yán)格禁止性事項(xiàng)： ? 分公司不得截留或挪用貨款。 ? 分公司不得動(dòng)用收款帳戶資金。 ? 分公司不得簽訂借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。上述印章全部由分公司財(cái)務(wù)妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用，如因特殊情況確信帶出外用的，報(bào)經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管同意后，由財(cái)務(wù)主管親自或指定財(cái)務(wù)人員帶出使用。分公司公章由分公司財(cái)務(wù)主管保管使用。財(cái)務(wù)主管按照分公司財(cái)務(wù)制度或其他規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)于不符合規(guī)定或制度的開(kāi)支，財(cái)務(wù)主管有權(quán)拒絕付款或向營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部匯報(bào)情況；分公司經(jīng)理為審批人，具體的審批程序如下： ? 對(duì)外付款：申請(qǐng)人填寫(xiě) 用款申請(qǐng)單 ――分公司經(jīng)理簽名――財(cái)務(wù)主管審核――出納付款（出納開(kāi)出支票或匯單，加蓋財(cái)務(wù)主管私章，再由財(cái)務(wù)主管加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章）。（注：業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)參照營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定） 3． 從冰箱費(fèi)用帳戶開(kāi)支的費(fèi)用由冰 箱經(jīng)理審批；從空調(diào)費(fèi)用帳戶開(kāi)支的費(fèi)用由空調(diào)經(jīng)理審批。 三、備用金管理 1. 分公司所有人員備用金在當(dāng)?shù)胤止窘枞。ㄔ诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T應(yīng)盡快還 清備用金借款，轉(zhuǎn)在分公司借取備用金）；分公司人員在離職之前必須歸還其借取的備用金；分公司經(jīng)理對(duì)分公司備用金借取進(jìn)行控制，并對(duì)其后果進(jìn)行負(fù)責(zé)；如分公司人員未還清備用金而擅自離職造成公司損失的，按損失部分扣罰分公司工資總額或獎(jiǎng)金。 3. 備用金借取手續(xù)：借取人填寫(xiě) 借款借據(jù) ―――分公司經(jīng)理審批―――財(cái)務(wù)主管復(fù)核―――出納借出備用金（借取人需簽收）。 2. 分公司有關(guān)倉(cāng)租費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、配送費(fèi)用等費(fèi)用支出需報(bào)請(qǐng)總部審批后方可簽訂合同實(shí)施；具體審批程序如下： ? 分公司申請(qǐng)―――分公司財(cái)務(wù)主管審核―――物流管理部審核―――營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。 2. 支票轉(zhuǎn)帳或電匯；對(duì)于現(xiàn)款 現(xiàn)匯客戶，分公司應(yīng)向開(kāi)戶銀行確認(rèn)資金到帳情況；對(duì)于信用客戶，分公司在發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)賒銷(xiāo)控制在信用額度之內(nèi)。 六、費(fèi)用支付管理 1. 分公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用應(yīng)從分公司費(fèi)用專(zhuān)用帳戶直接支付，具體包括房租、水電、郵電、物業(yè)管理費(fèi)、倉(cāng)租、裝卸費(fèi)用、二次配送費(fèi)用及其他費(fèi)用；分公司全部人員的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及零星費(fèi)用在分公司當(dāng)?shù)貓?bào)銷(xiāo)。 2. 促銷(xiāo)員、顧客服務(wù)中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放；其工資總額由營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部撥入分公司費(fèi)用專(zhuān)戶；分公司需與開(kāi)戶銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議委托開(kāi)戶銀行發(fā)放；對(duì)在當(dāng)?shù)匕l(fā)放的工資，分公司應(yīng)并嚴(yán)格按照個(gè)人所得稅法履行代扣代繳義務(wù)。 4. 分公司客戶正常的銷(xiāo)售折讓、返利及激勵(lì)在分公司兌付（原則上全部要求轉(zhuǎn)貨款，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)體現(xiàn)，需支付現(xiàn)金的客戶需報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部審批），具體審批和兌現(xiàn)程序根據(jù)日后營(yíng)銷(xiāo)本部和營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部聯(lián)合簽發(fā)的文件執(zhí)行。 6. 整合傳播費(fèi)用和安裝維修費(fèi)用結(jié)算辦法根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的會(huì)簽后的文件執(zhí)行。 與中轉(zhuǎn)倉(cāng)對(duì)帳 ? 分公司財(cái)務(wù)每月應(yīng)核對(duì)收發(fā)存帳與倉(cāng)庫(kù)帳，有差異的應(yīng)及時(shí)調(diào)整。 ? 如業(yè)務(wù)員未能按時(shí)與客戶對(duì)帳或未將余額確認(rèn)函返回分公司財(cái)務(wù)；分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)在授權(quán)處罰金額內(nèi)視乎具體情況對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行扣罰（需報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部備案）。 與總公司對(duì)帳 ? 總部每月將向各省分公司發(fā)出對(duì)帳單要求分公司進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)余額；分公司應(yīng)按照分公司實(shí)際收到的貨物和資金進(jìn)行確認(rèn)。 八、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度和設(shè)備登記制度 1. 存貨（包括正品、沉淀箱、配件、促銷(xiāo)品等）每年全面盤(pán)點(diǎn) 2 次，每月抽查 1 次，并編制存貨盤(pán)點(diǎn)表。 3. 分公司固定資 產(chǎn)及辦公設(shè)備由專(zhuān)人臺(tái)帳登記，每年盤(pán)點(diǎn) 1 次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，并編制填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表。 九、發(fā)票返納及扣罰 對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，分公司財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)提醒和督促相關(guān)經(jīng)辦人及時(shí)返納發(fā)票；經(jīng)辦人 在預(yù)付款項(xiàng)付出之后應(yīng)及時(shí)返納相關(guān)單據(jù)（發(fā)票或收據(jù)），對(duì)于自付款后兩個(gè)月未返納發(fā)票的，由分公司財(cái)務(wù)每月按未返納金額的 10％扣罰責(zé)任人，直至扣完未返納金額為止。中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)管員收貨后，應(yīng)填制入庫(kù)單一式兩聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管，一聯(lián)送分公司財(cái)務(wù)入帳。物流管理部應(yīng)要求運(yùn)輸車(chē)隊(duì)司機(jī)將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉(zhuǎn)遞至分公司財(cái)務(wù)，一聯(lián)交總公司物流管理部結(jié)算運(yùn)費(fèi)。 十一、運(yùn)作監(jiān)督和違規(guī)責(zé)任 1. 營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)分公司日常運(yùn)作監(jiān)督和分公司財(cái)務(wù)審計(jì)，分公司財(cái)務(wù)審計(jì)一年不少于兩次。 3. 對(duì)于分公司違規(guī)操作，分公司相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人及相關(guān)管理人員）將 承擔(dān)如下責(zé)任： ? 性質(zhì)不嚴(yán)重且未造成公司損失的；公司將處以一定的經(jīng)濟(jì)扣罰和行政處分； ? 性質(zhì)嚴(yán)重且造成公司損失的，公司將要求其賠償損失和處以行政處分（例：開(kāi)除）；構(gòu)成犯罪的（如侵占資金或貨物超過(guò)一定數(shù)額），堅(jiān)決移交司法機(jī)關(guān)處理。 發(fā)貨計(jì)劃采用“多批次、少批量”的發(fā)貨方式，加快貨源的分流速度，避免中轉(zhuǎn)倉(cāng)或商業(yè)庫(kù)存的沉積。 二、分公司收款發(fā)貨至客戶流程（現(xiàn)款現(xiàn)貨） 1. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。 3. 客戶服務(wù)員打印出相應(yīng)的銷(xiāo)貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章；分公司出納再憑銷(xiāo)貨出庫(kù)單開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票給客戶。倉(cāng)管員必須憑上述有效銷(xiāo)貨出庫(kù)單才準(zhǔn)發(fā)貨。 客戶提貨時(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。 銷(xiāo)貨出庫(kù)單自開(kāi)出之日起五天內(nèi)必須提貨（遇節(jié)假日可順延），五天之后自動(dòng)失效，倉(cāng)庫(kù)不得憑此發(fā)貨；一張出倉(cāng)單提貨次數(shù)最多不能超過(guò)兩次。 2. 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷(xiāo)售定單（電腦會(huì)將提貨額控制在信用額度之內(nèi)），并依次編制銷(xiāo)貨出庫(kù)單。 4. 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨出庫(kù)單前往分公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨。 . 5. 分公司物料管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉(cāng)存系統(tǒng)中錄入出庫(kù)單。 注：辦事處客戶服務(wù)專(zhuān)員必須按照資金管理要求定期向分公司核銷(xiāo)貨款。 2. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。 4. 分公司客戶服務(wù)專(zhuān)員根據(jù)客戶的要貨證明填寫(xiě)采購(gòu)定單交出納復(fù)核并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，客戶服務(wù)員將加蓋 發(fā)票專(zhuān)用章的采購(gòu)定單及“ 分公司發(fā)貨委托書(shū)”傳真至客戶服務(wù)科。 6. 貨物發(fā)出后，物流管理部及時(shí)將發(fā)貨計(jì)劃的執(zhí)行情況以“發(fā)貨計(jì)劃跟蹤表”的形式反饋至客戶服務(wù)科；客戶服務(wù)科將“發(fā)貨計(jì)劃跟蹤表”傳真至分公司。 二、適用范圍： ? 本制度適用于營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)總公司和各省分公司。 分公司財(cái)務(wù)具體負(fù)責(zé)客戶信用額度控制、日常貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤及反饋等事宜。 四、 信用方 式 票結(jié) a、 票結(jié)是指在信用額度內(nèi)分公司先向客戶發(fā)貨并開(kāi)具相應(yīng)銷(xiāo)售發(fā)票，客戶在收到分公司銷(xiāo)售發(fā)票后并在規(guī)定期限內(nèi)向分公司支付貨款的一種結(jié)算方法。 c、 對(duì)于采用票結(jié)的客戶，分公司財(cái)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必須確保在 5個(gè)工作日內(nèi)將銷(xiāo)售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在 7 個(gè)工作日將相應(yīng)貨款支付給分公司。 b、 循環(huán)信用額度主要適用于 分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。 臨時(shí)信用額度 a、 臨時(shí)信用額度是指臨時(shí)提貨所需并于 15天內(nèi)支付欠款的額度 b、 臨時(shí)信用額度主要用于因臨時(shí)需要提貨的客戶。 ? 當(dāng)?shù)亓闶垲~在前 3 名以?xún)?nèi)的大型百貨商店、大型電器專(zhuān)營(yíng)店、大型超市。 b、 信用額度審批權(quán)限 ? 10萬(wàn)元以下（含 10 萬(wàn)）―――營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科科長(zhǎng)，需報(bào)部長(zhǎng) 備案。 ? 30萬(wàn)元以上， 1000 萬(wàn)元以下―――營(yíng)銷(xiāo)副總裁。 評(píng)價(jià)組織 ? 營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科領(lǐng)導(dǎo)、分公司財(cái)務(wù)主管協(xié)助。 單個(gè)客戶信用額度最高不得突破 1000 萬(wàn)元。 分公司財(cái)務(wù)必須確保客戶的信用控制批準(zhǔn)金額之內(nèi)，對(duì)于超額度的提 貨要求必須予以阻止；并應(yīng)于每月財(cái)務(wù)報(bào)告中反應(yīng)各信用客戶情況。 ? 批準(zhǔn)的信用額度已使用完畢。 ? 客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱(chēng)更替、注冊(cè)資本減少、企業(yè)破產(chǎn)等，并立即反饋營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部。 九、呆帳追收 呆帳是指欠款逾期超過(guò) 3個(gè)月的應(yīng)收帳款。 對(duì)于需要采用法律程序追收的應(yīng)收帳款，分公司必須及時(shí)將追收資料報(bào)送至營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科法律主辦；由法律主辦審核相關(guān)資料后再?zèng)Q定派人或委托分公司當(dāng)?shù)厥聞?wù)所進(jìn)行追收。 ? 對(duì)逾期超過(guò) 60 天的客戶在扣留其各類(lèi)返利、獎(jiǎng)勵(lì)外，立即取消其信用額度，并在下一年度也不考慮其信用額度。 ? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。 ? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。 如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的，除執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)。 業(yè)務(wù)員意見(jiàn)： 分公司經(jīng)理意見(jiàn)： 財(cái)務(wù)支持科意見(jiàn)： 銷(xiāo)售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)： 營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)意見(jiàn)： 營(yíng)銷(xiāo)副總裁意見(jiàn)： 第五章：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 一、 適用范圍： ? 科龍電器各省市分公司。 ? 整合傳播科科長(zhǎng)、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管、銷(xiāo)售代表、零售主管： 500 元