【正文】 現(xiàn)。每期需要結(jié)轉(zhuǎn)的收入、成本和費用等數(shù)據(jù)在日常工作中已經(jīng)登記、歸集完畢，只要設(shè)定結(jié)轉(zhuǎn)的標準，計算機就能夠按照會計人員的要求迅速、準確地完成期末結(jié)轉(zhuǎn)工作，為下期工作的正常進行提供時間上和數(shù)據(jù)上的保證。結(jié)
轉(zhuǎn)的標準就是確定是否結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)，如在生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品時指區(qū)分產(chǎn)品是否完工的標準。出版行業(yè)也有自身的特點，其期末結(jié)轉(zhuǎn)標準的確定當然也不同于其他行業(yè)。
最后，在出版行業(yè)實施會計電算化時，人機并行期間的銜接也是值得注意的問題。但是按照上述方式對成本進行“一書一帳”明細核算，對手工記帳來講難度相當大，以一個中型出版社為例，每個月的財務(wù)數(shù)據(jù)涉及的圖書品種在500～1000種，“一書一帳”則意味著有500～1000張成本明細卡需要登記、歸集、結(jié)轉(zhuǎn)，最后匯總，粗略估計大約有5000個數(shù)據(jù)要處理。而成本費用的歸集匯總、生產(chǎn)成本入庫、銷售成本出庫等的計算都是在期末進行。
出版行業(yè)實施會計電算化和自身的發(fā)展是相互制約、相互促進的。只有在實施會計電算化以后，才能及時、準確地核算日益增多的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，才有可能為管理者的預(yù)測、決策提供可靠的數(shù)據(jù)資料，確保出版行業(yè)形成一定的規(guī)模，多出適銷對路的精品書，獲得更好的經(jīng)濟效益和社會效益，加快其發(fā)展步伐，在競爭激烈的市場經(jīng)濟中占得一席之地。其計算公式為：
飯店計劃期經(jīng)營利潤＝∑（某營業(yè)項目計劃收入－某營業(yè)項目計劃營業(yè)成本－某營業(yè)項目計劃營業(yè)費用－某營業(yè)項目計劃稅金）
(2) 因素測算法。其計算公式為：
基期經(jīng)營利潤＝基期1～3季度實際經(jīng)營利潤＋基期第4季度預(yù)計經(jīng)營利潤
第二步，測定各項因素變化對經(jīng)營利潤的影響。其計算公式為：
訂貨數(shù)量＝下期需用量－實際庫存量＋期末需存量
期末需存量＝（日平均消耗量訂購期天數(shù)）150％
(2)永續(xù)盤存訂貨法。其計算公式為：
單位產(chǎn)品成本＝本批產(chǎn)品所耗用的原料總成本／產(chǎn)品數(shù)量
本批產(chǎn)品所耗用的原料總成本＝本批產(chǎn)品所用主料成本＋本批產(chǎn)品所用配料成本＋本批產(chǎn)品所用調(diào)味品成本
（2） 先分后總法，其計算公式為：
單位產(chǎn)品成本＝單位產(chǎn)品所用主料成本＋單位產(chǎn)品所用配料成本＋單位產(chǎn)品所用調(diào)味品成本
65. 凈料率
凈料率（拆卸率）＝（凈料重量／毛料重量）100％
66. 損耗率
損耗率＝（損耗重量／毛料重量）100％
毛料重量＝損耗重量＋凈料重量
凈料重量＝摶料重量凈料率
67. 浴池人均耗煤量
人均耗煤量＝耗煤數(shù)量／洗浴人次
68. 浴池座位周轉(zhuǎn)率
座位周轉(zhuǎn)率＝一定時期內(nèi)服務(wù)人次／（全部可供使用座位數(shù)計算期天數(shù)）100％
69. 理發(fā)每次成本
理發(fā)每次成本＝全店每月費用總額／全店每月理發(fā)頭次
70. 每人次沐浴成本
每人次沐浴成本＝全店每月平均費用總額／全店每月平均沐浴人次
71. 洗染壞賠償率
洗染壞賠償率＝（賠償金額／營業(yè)收入）100％
72. 照相成本
照相成本＝（上月末生產(chǎn)部門材料盤存數(shù)－上月末半成品應(yīng)耗用照相材料折算數(shù)）＋本月領(lǐng)用材料數(shù)－（本月末生產(chǎn)部門材料盤存數(shù)－本月末半成品耗用照相材料折算數(shù)）
73. 返修補照率
返修補照率＝（返修、補照、數(shù)量／全部加工產(chǎn)品數(shù)量）100％＝（返修、補照加工費／全部照相營業(yè)收入）100％
74. 補照（退換）差錯率
補照（退換）差錯率＝（補照（退換）金額／營業(yè)收入）100％
第五篇：會計出納工作職責(餐飲行業(yè))
財務(wù)具體崗位職責
1 收銀員管理制度
◆收銀臺備用金限1000元以內(nèi)。遇到高峰期零錢不夠用須提前告知出納，以便及時換取。 ◆收銀臺工作因存在直接現(xiàn)金往來交易，當班收銀員在崗期間，除在正常人員交接手續(xù)完整或當班收銀員本人同意的前提下，任何人不得代班收銀、私動當班收銀員現(xiàn)金。
◆打烊后的收銀臺不得存放現(xiàn)金及代幣券,現(xiàn)金及代幣券應(yīng)放臵于收銀員專用保險柜內(nèi)。
◆收銀員不得將私人錢款放在收銀臺。
◆嚴禁收銀員在收銀臺或用餐區(qū)內(nèi)編制收款憑條。
2收銀流程
◆餐廳開始營業(yè)，當班收銀員和領(lǐng)班共同開啟保險柜，查看前日晚班保險柜清單，清點前日晚班結(jié)余現(xiàn)金與保險柜清單所記錄金額是否一致，剩余券卡是否相符，發(fā)票金額是否相符。
◆高峰期過后，出納到收銀臺，清點收銀臺現(xiàn)金，取走大票金額，并開具白條給收銀員。保險柜鑰匙交給當班收銀員保管，密碼由當班領(lǐng)班保管。
◆當天營業(yè)結(jié)束，收銀員應(yīng)核對收銀小票上的所有現(xiàn)金收入，合計當日所收取的營業(yè)款，看是否相符，核對實際所回收的券卡，看折扣金額是否正確，看客留金等其他收入與收銀臺交接清單上登記的金額是否一致。
2 出納崗位的相關(guān)規(guī)定及主要職責
◆出納保險柜零錢備用金限定額度：
☆營業(yè)額35萬元（含35萬元）以下的餐廳零錢備用金限定額度9000元以下； ☆營業(yè)額35萬元以上—45萬元（含45萬元）以下的餐廳零錢備用金限定額度12020元以下；
☆營業(yè)額45萬元以上的餐廳零錢備用金限定額度15000元以下；
☆遇五一、國慶、春節(jié)可視實際情況準備原限定額度兩倍的備用金；
☆特殊情況需增加備用金額，需提前兩天向公司經(jīng)管部申請同意后方可執(zhí)行。住店出納晚上11：30分應(yīng)再收款一次，若未有住店出納，分店經(jīng)理下班前應(yīng)代收。
◆為保障現(xiàn)金的安全，出納每次收款或存取款及換零錢有權(quán)要求兩人以上同行護送（至少有一名男性），陪同人員由餐廳經(jīng)理協(xié)調(diào)安排。
◆出納公休時錢款繳交規(guī)定：
☆公休前一天：公休前出納須將大面額現(xiàn)金全部存入銀行；與經(jīng)理做工作交接（保險柜，存折）。
☆嚴禁餐廳會計直接代出納收取營業(yè)款。
☆每天必須核對收銀員的日報表及收銀小票。
☆所有由出納以白條形式保管的單據(jù)，都須經(jīng)會計及分店經(jīng)理簽字方可生效（包括收銀員因業(yè)務(wù)操作而產(chǎn)生的短款未上交等），否則一律視為出納私人借款，會計有權(quán)不予盤入，單據(jù)以作廢處理。
☆出納人員每日都應(yīng)清點現(xiàn)金（包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、已批已付的白條）的實有數(shù)，并與賬面相核對，不得擅自處理現(xiàn)金長短款。
☆為確保庫存現(xiàn)金的安全、完整，加強收銀臺現(xiàn)金的管理，出納應(yīng)當不定期對收銀臺的備用金、券卡的使用情況（一周最少一次）進行抽查，核對實有數(shù)和賬面數(shù)是否一致，如有不一致，應(yīng)查明原因，并根據(jù)不同情況做出處理。
☆出納應(yīng)每班次根據(jù)白單對收銀臺現(xiàn)金代幣券的領(lǐng)用、發(fā)出及結(jié)存進行核對。
☆負責發(fā)票的購買和管理，保證發(fā)票的及時供應(yīng)。
3 會計崗位的主要職責
◆按會計記賬原則進行賬務(wù)處理。
◆匯總餐廳的資金流動，物品流動情況，以特定的賬目、報表形式準確、完整地反映
餐廳實際的經(jīng)營情況。
◆及時辦理涉稅事項。
◆餐廳收取的客留金、泔水及其他等收入應(yīng)及時入賬。
◆會計可針對餐廳營運、財務(wù)制度、財務(wù)管理、財物安全等方面，以書面形式向公司經(jīng)管部提建議和意見。
◆對費用支出超出分店經(jīng)理或區(qū)經(jīng)理審批權(quán)限的，若無相關(guān)的公司審批文件，不能支付。
4 財務(wù)專員崗位職責：
◆每月5至6號收集、審核各分店報表，輸入公司系統(tǒng)；
◆每月7號前上交財務(wù)專員月報給上級主管；
◆向上級主管提供所需的原始數(shù)據(jù)；
◆每月6號前將自己的本月行事歷上交上級主管；
◆每月對片區(qū)內(nèi)各分店進行至少一次外勤審計；（注明審計內(nèi)容）
◆每月必須完成對片區(qū)內(nèi)各分店上個月賬目的審計；（帳證核對、帳表核對、帳帳核對）
◆每月最后一天必須將本月的外勤審計和賬目審計底稿上交上級主管；
◆每月監(jiān)督分店財務(wù)人員工作是否到位，是否有異常情況出現(xiàn)；
◆每月必須安排一次同上級主管溝通工作情況。 ◆財務(wù)專員須將審計結(jié)果及時反饋經(jīng)理。
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