【正文】
◆對費用支出超出分店經(jīng)理或區(qū)經(jīng)理審批權(quán)限的，若無相關(guān)的公司審批文件，不能支付。
☆為確保庫存現(xiàn)金的安全、完整，加強收銀臺現(xiàn)金的管理，出納應當不定期對收銀臺的備用金、券卡的使用情況（一周最少一次）進行抽查，核對實有數(shù)和賬面數(shù)是否一致，如有不一致，應查明原因，并根據(jù)不同情況做出處理。
2 出納崗位的相關(guān)規(guī)定及主要職責
◆出納保險柜零錢備用金限定額度：
☆營業(yè)額35萬元（含35萬元）以下的餐廳零錢備用金限定額度9000元以下； ☆營業(yè)額35萬元以上—45萬元（含45萬元）以下的餐廳零錢備用金限定額度12020元以下；
☆營業(yè)額45萬元以上的餐廳零錢備用金限定額度15000元以下；
☆遇五一、國慶、春節(jié)可視實際情況準備原限定額度兩倍的備用金；
☆特殊情況需增加備用金額，需提前兩天向公司經(jīng)管部申請同意后方可執(zhí)行。 ◆收銀臺工作因存在直接現(xiàn)金往來交易，當班收銀員在崗期間，除在正常人員交接手續(xù)完整或當班收銀員本人同意的前提下，任何人不得代班收銀、私動當班收銀員現(xiàn)金。而成本費用的歸集匯總、生產(chǎn)成本入庫、銷售成本出庫等的計算都是在期末進行。以每個品種圖書的碼洋為權(quán)數(shù)的原因主要在于：圖書的定價能比較客觀準確地反映其成本的大小。這些差別對整個會計工作和財務(wù)軟件不會產(chǎn)生實質(zhì)性的影響，只需在軟件設(shè)計時對相應字段名作出修改即可。從死記硬背的模式中脫離出來，轉(zhuǎn)變?yōu)樵趯嵙曋袑W習，增強了領(lǐng)悟、創(chuàng)新和推斷的能力。通過看、問和動手操作，我對會計處的主要工作有了更加系統(tǒng)的了解，特別是支票匯票等，在實習之前，我只從書上學到過它的基本概念，對真正的票據(jù)并沒有具體的認識。到了銀行之后銀行的人經(jīng)過仔細的核對和檢查，將支票上的章與銀行留用的章拼對，只有一模一樣之后才會付款。今天我有幸遇到一次給職工報銷的機會。工作流程是這樣的：審核會計將審完的憑證交給出納員，出納員按著憑證的類型開始工作。所以說，中國發(fā)展——電力要先行！原國務(wù)院總理、人大委員會委員長李鵬對電力工業(yè)說過這樣一句話：“加快改革開放步伐，促進電力工業(yè)發(fā)展”。我
站在門口仔細的看了一下這間辦公室的格局：門和別的屋不一樣，這間辦公室的門是兩層門，估計是為了安全起見，這屋里有錢啊?這間辦公室里一共有兩張辦公桌。出納員的名章是蓋在憑證最下面一行財務(wù)人員簽字的那欄。這張支票是我填的，真的感覺可美了，原先只聽過支票，沒有見過，可是現(xiàn)在見到了，而且還是我填的，像夢一樣。中國大唐集團，我的夢想啊…在這里實習認識的哥哥姐姐，我會記住你們的，記住我們在一起相處的日子。這將對我以后的人生路上一種很大的推進。出版行業(yè)會計電算化工作與工業(yè)企業(yè)相比較，不同之處從總體上來講可以分為兩個部分：
一、形的不同。（2）間接成本的歸集、核算。按照《會計電算化工作規(guī)范》規(guī)定，單位在實施會計電算化之前要人機并行3～6個月，出版行業(yè)也不例外。各班次交接班時檢查各票額零錢是否充足，及時補足。
◆高峰期過后，出納到收銀臺收取大票營業(yè)款，具體操作同上。相關(guān)人員變動，應更換相應白條。
◆為確保庫存現(xiàn)金的安全完整，加強貨幣資金的管理，會計對出納的庫存現(xiàn)金（一周至少一次）進行盤點，每次抽查結(jié)束，會計應如實填寫“現(xiàn)金盤點表”，出納、會計、經(jīng)理都應在表上簽字。
◆財務(wù)專員交接由上級主管在場監(jiān)交，交接完畢填寫一式四份的交接工作書。
出納應設(shè)聯(lián)誼卡領(lǐng)用登記表對聯(lián)誼卡等現(xiàn)金等價物進行領(lǐng)用登記，領(lǐng)用時必須登記用途、領(lǐng)用張數(shù)、領(lǐng)用人簽名、領(lǐng)用日期。如經(jīng)理休假，可安排可靠人員將余款代收，代收人員必須寫清代收現(xiàn)金收據(jù)，采用封包交接，即收銀員在封口處簽字，代收人將代收款臵于安全的地方。
◆任何人不得私自從收銀臺直接支取任何款項。出版行業(yè)要想得到迅猛的發(fā)展，其圖書的質(zhì)量、數(shù)量都必須上檔次、上臺階，能否及時正確核算出版社的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，為決策者提供財務(wù)數(shù)據(jù)，將直接影響到出版行業(yè)的順利發(fā)展。
其次，我們必須高度重視出版行業(yè)會計電算化工作的期末結(jié)轉(zhuǎn)。這些問題將直接影響到財務(wù)軟件各個功能模塊的設(shè)計。秦路
近年來，我國出版行業(yè)在國家宏觀政策的正確引導下，努力奮斗，艱苦創(chuàng)業(yè)，已經(jīng)步入了一個良性循環(huán)階段。而在國際部實習的時間里，我邊干邊學，發(fā)現(xiàn)其實大部分知識已在《國際結(jié)算學》中學過，我所要做的就是熟悉各種票據(jù)，掌握它們在國際貿(mào)易中的作用，同時幫助和指導客戶填單和審單。電力行業(yè)多數(shù)通用遠光系統(tǒng)，我自己認為遠光系統(tǒng)和用友系統(tǒng)沒有本質(zhì)上的區(qū)別，如何錄入就不說了。如何讓報銷有效率而且還不出錯，這是有小竅門的。銀行憑證是匯款的，根據(jù)銀行帳號把錢從網(wǎng)上銀行匯走。會計的基本職能包括進行會計核算和實施會計監(jiān)督兩個方面”。
由于今天是實習的第一天，財務(wù)部的領(lǐng)導張主任只讓我參觀了一下樓內(nèi)的格局和組織機構(gòu)的分布?，F(xiàn)金付訖是藍色的。檢查完簽字，我們就可以把錢付給經(jīng)辦人了。我們將填好的四張表報到了國稅局的四個辦公室，證明我們已經(jīng)報過了稅。然而到這里實習，確使我的感觸很大，自己的知識太貧乏了，銀行員工的學習氣氛特別濃無形中給我營造了一個自己求知的欲望。鑒于上述原因，筆者建議出版行業(yè)實施會計電算化的時候，最好是選用通過國家財政部門審核的財務(wù)軟件，但必須要求軟件經(jīng)銷商根據(jù)本單位財務(wù)工作的實際方式、方法作出相應的修改，并做好調(diào)試軟件、幫助培訓操作人員等工作，以及提供良好的售后服務(wù)。但并不是說出版行業(yè)的直接成本費用核算工作可以簡化，相反地，出版行業(yè)的直接成本核算要更加詳細，最好進行單書成本核算，做到“一書一帳”。出版行業(yè)也有自身的特點，其期末結(jié)轉(zhuǎn)標準的確定當然也不同于其他行業(yè)。其計算公式為：
訂貨數(shù)量＝下期需用量－實際庫存量＋期末需存量
期末需存量＝（日平均消耗量訂購期天數(shù)）150％
(2)永續(xù)盤存訂貨法。
◆高峰期過后，出納到收銀臺，清點收銀臺現(xiàn)金，取走大票金額，并開具白條給收銀員。
☆每天必須核對收銀員的日報表及收銀小票。
◆及時辦理涉稅事項。
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3 會計崗位的主要職責
◆按會計記賬原則進行賬務(wù)處理。
◆出納公休時錢款繳交規(guī)定：
☆公休前一天：公休前出納須將大面額現(xiàn)金全部存入銀行；與經(jīng)理做工作交接（保險柜，存折）。
◆嚴禁收銀員在收銀臺或用餐區(qū)內(nèi)編制收款憑條。其計算公式為：
飯店計劃期經(jīng)營利潤＝∑（某營業(yè)項目計劃收入－某營業(yè)項目計劃營業(yè)成本－某營業(yè)項目計劃營業(yè)費用－某營業(yè)項目計劃稅金）
(2) 因素測算法。每期需要結(jié)轉(zhuǎn)的收入、成本和費用等數(shù)據(jù)在日常工作中已經(jīng)登記、歸集完畢，只要設(shè)定結(jié)轉(zhuǎn)的標準，計算機就能夠按照會計人員的要求迅速、準確地完成期末結(jié)轉(zhuǎn)工作，為下期工作的正常進行提供時間上和數(shù)據(jù)上的保證。該問題又可從直接成本和間接成本兩個方面來思考。形勢是嚴峻的，競爭是激烈的，出版行業(yè)財務(wù)人員要充分發(fā)揮自己的職能，在本單位實施會計電算化勢在必行。一進入崗位，我就意識到，該把學生時代的野性收斂了。
第九篇日記
202048
去國稅局報稅，我體驗了一次坐公車的感覺，第一次以工作人員的身份坐公車心里有點說不出來的感覺。如果對得上，那就說明我們之前的操作是完全正確的。我來給大家介紹一下那六個章是怎么用的吧。大唐雙鴨山熱電有限公司的地理位置比較偏處于雙市尖山區(qū)的開發(fā)區(qū)。發(fā)電公司為方便職工上下班提供了通勤車，我坐在通勤車里內(nèi)心充滿了對雙熱公司的幻想…大約10分鐘左右我到了。銀行收訖是紅色的，一般是蓋在銀行收款憑證上的，章的中間是有日期的，這個日期是可以調(diào)的，一定要和銀行收款憑證上的日期相符。賬實清查之后將庫存現(xiàn)金放到保險箱中鎖好。車到了國稅局的門