【正文】 口，國(guó)稅局的大門好高。沒(méi)有規(guī)矩?zé)o以成方圓，雖然這個(gè)銀行內(nèi)部氣氛和諧，沒(méi)有老套的束縛，但它畢竟是一個(gè)跟錢打交道的機(jī)構(gòu)，需要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募o(jì)律和詳細(xì)的規(guī)程，我就應(yīng)該嚴(yán)于律己，這樣不僅可以遵守銀行的規(guī)矩，對(duì)我自己更有好處。
自20世紀(jì)80年代至今，我國(guó)還沒(méi)有一家軟件公司開(kāi)發(fā)出一套成熟的完()全適用于出版行業(yè)的財(cái)務(wù)軟件，從安易、用友到金碟，任何一家公司的財(cái)務(wù)軟件要成功地在出版行業(yè)運(yùn)行，都要經(jīng)過(guò)或多或少的修改。（1）直接成本的歸集、核算。由此可見(jiàn)，結(jié)轉(zhuǎn)工作的重點(diǎn)在于標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定。一般可分為三步進(jìn)行：
第一步，確定基期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。
◆現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由收銀員賠償?shù)牟糠?，由收銀員賠償，同時(shí)對(duì)其處以一定金額的罰金（第一次5元，第二次5*2=10元，以此類推）；現(xiàn)金溢余（無(wú)法查明的現(xiàn)金盤盈），應(yīng)按實(shí)際溢余的金額，對(duì)收銀員處以一定金額的罰金（第一次5元，第二次5*2=10元，以此類推）。
☆出納公休期間由經(jīng)理代行出納工作。
◆嚴(yán)格執(zhí)行和遵守公司的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)規(guī)定、財(cái)務(wù)文件。資料共分享，我們負(fù)責(zé)傳遞知識(shí)。
◆對(duì)餐廳的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。
◆出納的具體職責(zé)
☆確保收銀臺(tái)高峰期零錢備用金的及時(shí)儲(chǔ)備及兌換。如有差異，則查找原因。其計(jì)算公式為：
接待量變化增減經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝∑［（計(jì)劃期接待量按基期價(jià)格計(jì)算的某項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入－基期某項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入）基期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率］
價(jià)格變化增減經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝∑（基期接待量按計(jì)劃期價(jià)格計(jì)算的某項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入－基期某項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入）（1－稅率）］
第三步：
成本費(fèi)用變化增減經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝計(jì)劃期飯店?duì)I業(yè)收入總額（計(jì)劃期成本費(fèi)用率－基期成本費(fèi)用率）稅率變化增減經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝∑［計(jì)劃期某項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入（計(jì)劃期稅率－基期稅率）］
計(jì)劃期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)總額＝基期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＋或－計(jì)劃期上述各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)增減額
2. 飯店信用期限
增量利潤(rùn)＝（新增收入－新增變動(dòng)成本）－（增加應(yīng)收帳款的信貸費(fèi)用－壞帳損失）
＝（新增收入邊際利潤(rùn)率）－（增量投資利率）－（營(yíng)業(yè)收入壞帳損失率）
產(chǎn)生應(yīng)收帳款所需增加的資金即增量投資＝原先營(yíng)業(yè)收入由于收款期變化成為應(yīng)收帳款所需增加資金＋新增營(yíng)業(yè)收入部分應(yīng)收帳款所需增加的資金
＝（平均收款期的變化原先日均收入）＋（新的平均收款期日均增量收入變動(dòng)成本率）
3. 飯店?duì)I業(yè)成本
飯店?duì)I業(yè)成本＝餐飲部成本 ＋商品進(jìn)價(jià)成本＋商品進(jìn)價(jià)成本＋車隊(duì)的營(yíng)業(yè)成本 ＋洗滌部成本＋其他成本
商品進(jìn)價(jià)成本＝商品進(jìn)價(jià)＋進(jìn)口稅金＋購(gòu)進(jìn)外匯差價(jià)＋支付委托外貿(mào)部門代理進(jìn)口的手續(xù)費(fèi)
4. 飯店?duì)I業(yè)收入
飯店?duì)I業(yè)收入＝基本業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入
＝客房收入＋餐飲收入＋洗衣收入＋商品銷售收入＋長(zhǎng)途電話服務(wù)費(fèi)收入
5. 計(jì)劃期客房總接待能力
計(jì)劃期可供出租客房總間天數(shù)＝客房數(shù)計(jì)劃期天數(shù)
年度客房營(yíng)業(yè)收入＝可供出租客房總間天數(shù)預(yù)計(jì)客房平均出租率預(yù)計(jì)平均房?jī)r(jià)
7. 計(jì)劃期餐廳總接待能力
餐廳餐位總數(shù)＝餐位數(shù)餐次計(jì)劃期天數(shù)
8. 收入費(fèi)用率
收入費(fèi)用率＝（餐飲費(fèi)用／餐飲銷售收入）100％
9. 餐廳實(shí)際接待量
餐位利用率＝（就餐人次／餐位數(shù)量）100％
10. 餐廳收入
餐廳收入＝餐位數(shù)量報(bào)告期天數(shù)餐位利用率人均消費(fèi)額
人均消費(fèi)額＝餐廳營(yíng)業(yè)收入／就餐人次
11. 餐飲經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)
餐飲經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝餐飲營(yíng)業(yè)收入－餐飲營(yíng)業(yè)成本－餐飲營(yíng)業(yè)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金及附加
餐飲利潤(rùn)＝餐飲營(yíng)業(yè)收入（毛利率－稅率）－餐飲營(yíng)業(yè)費(fèi)用
＝（餐位數(shù)量報(bào)告期天數(shù)餐位利用率人均消費(fèi)額）（毛利率－稅率）－餐飲營(yíng)業(yè)費(fèi)用
12. 客房用品儲(chǔ)備額
額房用品儲(chǔ)備額＝∑（某種用品日均消耗量單價(jià)儲(chǔ)備日數(shù)）
一次性用品日均消耗量＝客房間數(shù)平均出租率單間配備量
多次性使用日均消耗量＝（客房間數(shù)平均出租率單間配備量）／單件用品平均使用日數(shù)］］儲(chǔ)備日數(shù)＝在途日數(shù)＋驗(yàn)收日數(shù)＋整理準(zhǔn)備日數(shù)＋供應(yīng)間隔日數(shù)＋保險(xiǎn)日數(shù)
某種用品供應(yīng)間隔日數(shù)＝最合理的加工生產(chǎn)批量／該種用品日均消耗量
13. 客房出租率
客房出租率＝計(jì)算期客房實(shí)際出租間天數(shù)／（可出租客房數(shù)量計(jì)算期天數(shù)）100％
14. 客房每天平均成本
客房每天平均成本＝（旅店每月總成本／全部可供出租房間總面積（平方米）30）客房面積（平方米）
15. 客房出租價(jià)格
客房出租價(jià)格＝客房成本 ／（1－毛利率）
16. 客房周轉(zhuǎn)率
客房周轉(zhuǎn)率（客房出租率）＝計(jì)算期內(nèi)客房出租間次／（全部可供出租間數(shù)計(jì)算期天數(shù)）100％＝計(jì)算期內(nèi)客房營(yíng)業(yè)收入／（全部可供出租客房收入計(jì)算期天數(shù)）100％
17. 床位周轉(zhuǎn)率
床位周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝計(jì)算期內(nèi)接待旅客人次／實(shí)有床位數(shù)
床位周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）＝（實(shí)有床位數(shù)計(jì)算期天數(shù)）／計(jì)算期內(nèi)接待旅客人次
18. 旅游飯店房?jī)r(jià)的計(jì)算
平均房?jī)r(jià)＝客房營(yíng)業(yè)收入／客房計(jì)劃出租間天數(shù)
客房計(jì)劃出租間天數(shù)＝可供出租的客房數(shù)客房出租率365天
19. 客房經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)
客房經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝客房租金收入－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金及附加
＝∑（某類客房可出租數(shù)量計(jì)算期天數(shù)出租率間天可變費(fèi)用）－客房不變費(fèi)用總額
20. 客房變動(dòng)費(fèi)用總額
客房變動(dòng)費(fèi)用總額＝客房數(shù)報(bào)告期天數(shù)出租率間天變動(dòng)費(fèi)用
間天變動(dòng)費(fèi)用＝報(bào)告期客房變動(dòng)費(fèi)用總額／（客房數(shù)報(bào)告期天數(shù)出租率）
21. 客房出租成本
每間客房每天平均出租成本＝［平均成本（1－客房閑置率變動(dòng)成本率）］／客房出租率客房閑置率＝1－客房出租率
22. 客房租金收入率
客房租金收入率＝（報(bào)告期客房租金實(shí)際收入總額／報(bào)告期應(yīng)收客房租金總額）100％
＝報(bào)告期客房租金實(shí)際收入總額／∑（某類客房數(shù)量某類客房日租金報(bào)告期天數(shù)）
23. 旅行社組團(tuán)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用總額
組團(tuán)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用總額＝∑［（某旅游路線旅游者人數(shù)每人日綜合服務(wù)旨撥付標(biāo)準(zhǔn)行程日數(shù)）＋（某旅游線旅游者人數(shù)人均交通費(fèi)金額）］＋營(yíng)業(yè)費(fèi)用總額
24. 旅行社組團(tuán)收入
旅行社組團(tuán)收入＝∑（某等級(jí)旅行團(tuán)人數(shù)日平均收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)境內(nèi)停留天數(shù)＋城市間交通費(fèi)）
25. 旅行社組團(tuán)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)
旅行社組團(tuán)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝（入境人次平均日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)平均停留天數(shù)）＋入境人數(shù)人均交通費(fèi)－（入境人次平均日撥款標(biāo)準(zhǔn)平均實(shí)際停留天數(shù)）－交通費(fèi)支出－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金及附加
26. 旅行社接團(tuán)業(yè)務(wù)成本
旅行社接團(tuán)業(yè)務(wù)成本＝∑［某等級(jí)旅行團(tuán)人數(shù)（日人均房費(fèi)＋日人均餐費(fèi)＋日人均車費(fèi)＋日人均雜費(fèi)）停留天數(shù)］＋營(yíng)業(yè)費(fèi)用
27. 某等級(jí)旅行團(tuán)房費(fèi)總額
某等級(jí)旅行團(tuán)房費(fèi)總額＝某等級(jí)旅行團(tuán)人數(shù)日人均房費(fèi)支出住宿天數(shù)
28. 旅行社接團(tuán)收入
旅行社接團(tuán)收入＝∑（某等級(jí)旅行團(tuán)人數(shù)日綜合服務(wù)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)停留天數(shù)）
29. 旅行社接團(tuán)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)
旅行社接團(tuán)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝（接待人次人均日綜合服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)人均停留天數(shù)）－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金及附加
＝［（接待人次－優(yōu)惠人次）人均日綜合服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)平均停留天數(shù)］－（接待人次人均日房、餐、車、雜費(fèi)支出停留天數(shù)）－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金及附加
30. 旅游業(yè)利潤(rùn)總額
旅游業(yè)利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋或－投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
31. 旅游業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)
旅游業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金及附加
32. 旅游業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
旅游業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用
33. 旅游企業(yè)成本主要消耗指標(biāo)
人天房、餐、車費(fèi)平均支出數(shù)＝計(jì)劃期某等級(jí)旅行團(tuán)房、餐車費(fèi)支出總額／（計(jì)劃期某等級(jí)旅行團(tuán)人數(shù)平均停留天數(shù)）
客房出租間天針織品消耗＝∑（某種針織品計(jì)劃期領(lǐng)用量單價(jià)）／（可供出租客房數(shù)量計(jì)劃期天數(shù)出租率）
34. 旅游企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本
人天成本＝旅行社計(jì)劃期接團(tuán)成本預(yù)計(jì)總額／∑（接待某類旅行團(tuán)預(yù)計(jì)總?cè)藬?shù)平均停留天數(shù)）百公里成本＝某車型計(jì)劃期費(fèi)用總額／（某車型車輛數(shù)量每輛車平均行駛公里）100％百