【正文】 申請人填寫 用款申請單 ――分公司經(jīng)理簽名――財務主管審核― ―出納付款（出納開出支票或匯單，加蓋財務主管私章，再由財務主管加蓋財務專用章）。（注：業(yè)務費報銷標準參照營銷財務部專項規(guī)定） 3． 從冰箱費用帳戶開支的費用由冰箱經(jīng)理審批；從空調(diào)費用帳戶開支的費用由空調(diào)經(jīng)理審批。 三、備用金管理 1. 分公司所有人員備用金在當?shù)胤止窘枞。ㄔ诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T應盡快還清備用金借款，轉(zhuǎn)在分公司借取備用金）；分公司人員在離職之前必須歸還其借取 的備用金；分公司經(jīng)理對分公司備用金借取進行控制，并對其后果進行負責；如分公司人員未還清備用金而擅自離職造成公司損失的，按損失部分扣罰分公司工資總額或獎金。 3. 備用金借取手續(xù)：借取人填寫 借款借據(jù) ―――分公司經(jīng)理審批―――財務主管復核―――出納借出備用金（借取人需簽收）。 2. 分公司有關倉租費用、裝 卸費用、配送費用等費用支出需報請總部審批后方可簽訂合同實施；具體審批程序如下： ? 分公司申請―――分公司財務主管審核―――物流管理部審核―――營銷財務部部長審批。 2. 支票轉(zhuǎn)帳或電匯；對于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，分公司應向開戶銀行確認資金到帳情況；對于信用客戶，分公司在發(fā)貨前應確認賒銷控制在信用額度之內(nèi)。 六、費用支付管理 1. 分公司相關經(jīng)營管理費用應從分公司費用專用帳戶直接支付，具體包括房租、水電、郵電、物業(yè)管理費、倉租、裝卸費用、二次配送費用及其他費用；分公司全部人員的差旅費、業(yè)務費及零星費用在分公司當?shù)貓箐N。 2. 促銷員、顧客服務中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放；其工資總額由營銷財務部撥入分公司費用專戶；分公司需與開戶銀行簽 訂代發(fā)工資協(xié)議委托開戶銀行發(fā)放；對在當?shù)匕l(fā)放的工資，分公司應并嚴格按照個人所得稅法履行代扣代繳義務。 4. 分公司客戶正常的銷售折讓、返利及激勵在分公司兌付（原則上全部要求轉(zhuǎn)貨款，在開具發(fā)票時體現(xiàn)，需支付現(xiàn)金的客戶需報請營銷財務部審批），具體審批和兌現(xiàn)程序根據(jù)日后營銷本部和營銷財務部聯(lián)合簽發(fā)的文件執(zhí)行。 6. 整合傳播費用和安裝維修費用結算辦法根 據(jù)營銷財務部和相關業(yè)務部門的會簽后的文件執(zhí)行。 與中轉(zhuǎn)倉對帳 ? 分公司財務每月應核對收發(fā)存帳與倉庫帳，有差異的應及時調(diào)整。 ? 如業(yè)務員未能按時與客戶對帳或未將余額確認函返回分公司財務；分公司財務主管有權在授權處罰金額內(nèi)視乎具體情況對業(yè)務員進行扣罰（需報營銷財務部備案）。 與總公司對帳 ? 總部每月將向各省分公司發(fā)出對帳單要求分公司進行核對并 確認余額；分公司應按照分公司實際收到的貨物和資金進行確認。 八、資產(chǎn)盤點制度和設備登記制度 1. 存貨（包括正品、沉淀箱、配件、促銷品等）每年全面盤點2 次，每月抽查 1 次，并編制存貨盤點表。 3. 分公司固定資產(chǎn)及辦公設備由專人臺帳登記，每年盤點 1 次，由財務主管或會計監(jiān)盤，并編制填寫盤點表。 九、發(fā)票返納及扣罰 對于預付款項，分公司財務應及時提醒和督促相關經(jīng)辦人及時返納發(fā)票；經(jīng)辦人在預付款項 付出之后應及時返納相關單據(jù)（發(fā)票或收據(jù)），對于自付款后兩個月未返納發(fā)票的，由分公司財務每月按未返納金額的 10％扣罰責任人，直至扣完未 返納金額為止。中轉(zhuǎn)倉倉管員收貨后，應填制入庫單一式兩聯(lián)，一聯(lián)倉庫保管，一聯(lián)送分公司財務入帳。物流管理部應要求運輸車隊司機將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉(zhuǎn)遞至分公司財務，一聯(lián)交總公司物流管理部結算運費。 十一、運作監(jiān)督和違規(guī)責任 1. 營銷財務部財務支持科具體負責 分公司日常運作監(jiān)督和分公 司財務審計，分公司財務審計一年不少于兩次。 3. 對于分公司違規(guī)操作，分公司相關責任人（直接責任人及相關管理人員）將承擔如下責任： ? 性質(zhì)不嚴重且未造成公司損失的；公司將處以一定的經(jīng)濟扣罰和行政處分； ? 性質(zhì)嚴重且造成公司損失的，公司將要求其賠償損失和處以行政處分（例：開除）；構成犯罪的（如侵占資金或貨物超過一定數(shù)額），堅決移交司法機關處理。 發(fā)貨計劃采用“多批次、少批量”的發(fā)貨方式，加快貨源的分流速度，避免中轉(zhuǎn)倉或商業(yè)庫存的沉積。 二、分公司收款發(fā)貨至客戶流程（現(xiàn)款現(xiàn)貨） 1. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。 3. 客戶服務員打印出相應的銷貨出庫單交出納復核后由出納加蓋分公司發(fā)票專用章；分公司出納再憑銷貨出庫單開出銷售發(fā)票給客戶。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單才準發(fā)貨。 客戶提貨時必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。 銷貨出庫單自開出之日起五天內(nèi)必須 提貨（遇節(jié)假日可順延），五天之后自動失效，倉庫不得憑此發(fā)貨；一張出倉單提貨次數(shù)最多不能超過兩次。 2. 分公司客戶服務員根據(jù)客戶要貨計劃編制并審核銷售定單（電腦會將提貨額控制在信用額度之內(nèi)），并依次編制銷貨出庫單。 4. 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫單前往分公司中轉(zhuǎn)倉提貨。 . 5. 分公司物料管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉記錄的客戶實際提貨數(shù)在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單。 注：辦事處客戶服務專員必須按照資金管理要求定期向分公司核銷貨款。 2. 客戶將 銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。 4. 分公司客戶服務專員根據(jù)客戶的要貨證明填寫采購定單交出納復核并加蓋發(fā)票專用章，客戶服務員將加蓋發(fā)票專用章的采購定單及“ 分公司發(fā)貨委托書”傳真至客戶服務科。 6. 貨物發(fā)出后，物流管理部及時將發(fā)貨計劃的執(zhí)行情況以“發(fā)貨計劃跟蹤表” 的形式反饋至客戶服務科；客戶服務科將“發(fā)貨計劃跟蹤表”傳真至分公司。 二、適用范圍： ? 本制度適用于營銷系統(tǒng)總公司和各省分公司。 分公司財務具體負責客戶信用額度控制、日常貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤及反饋等事宜。 四、 信用方式 票結 a、 票結是指在信用額度內(nèi)分公司先向客戶發(fā)貨并開具相應銷售發(fā)票，客戶在收到分公司銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內(nèi)向分公司支付貨款的一種結算方法。 c、 對于采用票結 的客戶，分公司財務、相關業(yè)務員必須確保在 5 個工作日內(nèi)將銷售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在 7 個工作日將相應貨款支付給分公司。 b、 循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。 臨時信用額度 a、 臨時信用額度是指臨時提貨所需并于 15 天內(nèi)支付欠款的 額度 b、 臨時信用額度主要用于因臨時需要提貨的客戶。 ? 當?shù)亓闶垲~在前 3 名以內(nèi)的大型百貨商店、大型電器專營店、大型超市。 b、 信用額度審批權限 ? 10 萬元以下（含 10 萬）―――營銷財務部財務支持科科長，需報部長備案。 ? 30 萬元以上， 1000萬元以下―――營銷副總裁。 評價組織 ? 營銷財務部財務支持科領導、分公司財務主管協(xié)助。 單個客戶信用額度 最高不得突破 1000萬元。 分公司財務必須確保客戶的信用控制批準金額之內(nèi)，對于超額度的提貨要求必須予以阻止；并應于每月財務報告中反應各信用客戶情況。 ? 批準的信用額 度已使用完畢。 ? 客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企 業(yè)名稱更替、注冊資本減少、企業(yè)破產(chǎn)等，并立即反饋營銷財務部。 九、呆帳追收 呆帳是指欠款逾期超過 3個月的應收帳款。 對于需要采用法律程序追收的應收帳款，分公司必須及時將追收資料報送至營銷財務部財務支持科法律主辦；由法律主辦審核相關資料后再決定派人或委托分公司當?shù)厥聞账M行追收。 ? 對逾期超過 60 天的客戶在扣留其各類返利、獎勵外，立即取消其信用額度，并在下一年度也不考慮其信用額度。 ? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務員，當月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。 ? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務員，當月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。 如業(yè)務人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的，除執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對相關責任人嚴肅處理，直至移交司法機關。 業(yè)務員意見： 分 公司經(jīng)理意見： 財務支持科意見： 銷售部主管領導意見： 營銷財務部部長意見： 營銷副總裁意見： 第五章：差旅費報銷標準 一、 適用范圍： ? 科龍電器各省市分公司。 ? 整合傳播科科長、集團購買主管、銷售代表、零售主管： 500元 /月。 ? 銷售行政科科 長（財務主管）、專職司機： 200元 /月。 ? 會計、出納： 50元 /月。 三、 往來總部費用報銷標準 分公司人員往來總部費用實行定額次數(shù)報銷，往來總部發(fā)生的交通費用、住宿費用、補助按相應標準給予報銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下： ? 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理： 6次 /年（含一次探親機票）。 ? 零售主管、銷售代表：家在廣東的 2次 /年，其他 1次 /年。 注：分公司人員參加公司會議或特殊情況往來總部的另計，并需 相關部門主管部長書面確認。 ? 北京、上海分 公司， 150 元 /天，每月至多報 5天，分公司所在地住宿費不能報銷。 ? 北京、上海分公司， 120 元 /天，每月至多報 5天，公司租房所在地和非業(yè)務負責區(qū)域住宿費不能報。 ? 北京、上海分公司， 120元 /天，按實際出差天 數(shù)報銷。 ? 北京、上海分公司， 100 元 /天，每月至多報 5天，公司租房所在地和非業(yè)務負責區(qū)域住宿費不能報。 ? 北京、上海分公司， 100元 /天，按實際出差天數(shù)報銷。 長途交通費交通界定為： ? 分公司人員往返總部與分公司駐地的機票、長途交通費； ? 業(yè)務人員往返分公司駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費； ? 業(yè)務人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費； ? 分公司非業(yè)務人員往返分公司駐地和出差地的車船費。 六、 出差補助標準 出差定義 分公司人員出差是指分公司人員離開日常辦公或業(yè)務地前往其他縣、市為公司辦事。 ? 分公司業(yè)務員離開業(yè)務駐地回分公司開會或回總公司開會。 ? 分公司常駐人員離開分公司駐地前往分公司各地辦事。 ? 顧客服務中心主任 /副主任、區(qū)域主管、銷售代表、零售主管： 北京、武漢、上海、廣州、深圳 70 元 /天，其他區(qū)域 50 元 /天。 分公司除銷售人員以外的常駐人員市內(nèi)出差補助標準為 20/元。 七、差旅費報銷流程： 手機費報銷流程 ? 申請人在手機費有效單據(jù)背面簽名――財務主管簽名――出納報銷。 八、超標和特殊情況審批權限 差旅費超標是指應特殊情況造成出差人員差旅費用超過允許報銷標準，如出差人申請報銷超標部分，則必須書面申請， 并按如下程序進行審批： ? 超過標準部分不超過 500 元的，報分公司財務主管審批即可；分公司財務主管月底匯總報財務支持科備案。 ? 以上費用的開支在年度費用指標總額內(nèi)開支，所有費用開支不能超出相關定額。 九、 違規(guī)責任 ? 分公司財務主管必須嚴格審核和審批差旅費報銷，對于在報銷過程中發(fā)現(xiàn)的侵害公司利益情況應視情節(jié)嚴重情況對相關責任人進行通報、經(jīng)濟扣罰或報請營銷財務部處理。 例 1： 分公司某日收到客戶現(xiàn)金貨款 10 萬元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如下分錄： 借 ： 現(xiàn) 金 10 貸：應收帳款 應收銷貨款 **單位 10 分公司出納當天將收到的現(xiàn)金存入開戶銀行，作如下分錄： 借：銀行存款 **銀行 收款專戶 10 貸 ： 現(xiàn) 金 10 銀行存款 **銀行 收款專戶 費用專戶 本科目核算銀行存款的收入及支出，月末銀行對帳單由出納交會計核對總帳無誤（有差異需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）后，由會計簽名并裝訂成冊保管；“銀行存款”科目以具體開戶銀行設置二級帳戶，二級帳戶下設“收款專戶”及“費用專戶”二個三級明細戶。 費用專戶：核算總部撥入分公司營運資金、費用資金及分公司日常費