【正文】 。 八． 財務監(jiān)督及審計 ? 財務部門在預算審批、費用支付過程中行使監(jiān)督權，并進行內部審計； ? 集團審計部在事后按審計程序對營銷業(yè)務 的合法性、合規(guī)性及合理性進行常規(guī)及突擊審計檢查； ? 若查證當事人違反本制度及相關制度，侵占公司財物，損害公司利益，影響業(yè)務正常運作，將視情況施以行政處分、經濟處罰，直至追究法律責任。 ? 二級預算：指營銷系統(tǒng)各職能部門預算。 ? 預算金額以人民幣元為計算單位，涉外業(yè)務預算中的外幣金額按財務資源部同意的匯率折算為人民幣。各項方案、計劃等必須由預算單位負責人和營銷財務部負責人簽名確認。 各級預算由指定部門監(jiān)督和檢查本級預算和下級預算的執(zhí)行 ，并按月向營銷財務部和本級單位負責人匯報預算執(zhí)行情況。各級預算一經批準，非經本條程序，不得改變。 營銷計劃：包括分月的銷售計劃、訂貨計劃、庫存及應收帳控制計劃等。 總裁或集團財務資源部需要的其他相關資料。 各級預算單位應當參考上年實際情況和本年工作方案 編制預算。 五、 預算執(zhí)行 各級預算由其預算單位負責人組織執(zhí)行。 預算單位的各項收入必須按財務制度及時入帳，不得制造虛假收入，不得截留、占用、挪用各項收入。 預算年度結束后，各二級預算單位須在 10 日之內對全年預算執(zhí)行情況 作出總結并上報營銷財務管理部。 對違反會計核算規(guī)定，不按規(guī)定科目進行會計核算的，由上級財務部門責令糾正，同時扣罰其財務主管和直接責任人員當月 工資，嚴重者追究其行政責任。 第三章、營銷系統(tǒng)資金管理制度 為了使資金信息及時全面地供領導決策參考，充分發(fā)揮資金在經營活動中的作用，保障營銷系統(tǒng)資金合理地安排和管理，特制定本制度。 計劃的分類：資金計劃分為周計劃、月計劃，上報計劃時一定要有相應的材料依據(jù)，例如：合同（或協(xié)議）、發(fā)票、已批開支報告（方案）、測算明細等。營銷財務部有權對各職能部門的計劃進行調整和否決。 各部門建立與完善各自系統(tǒng)的資金計劃工作流程，明確下 一級網絡的責任人員、工作項目內容、完成時間等。 資金計劃實行分級考核：營銷財務部對各部門的各項工 作進行檢查和考核。 本部其他付總監(jiān)、銷售區(qū)域總監(jiān)、財務管理部部長、整合傳播部部長： 1500 元 /月。 科級干部： 400元 /月。 二、差旅費報銷標準 科級以上干部：出差可搭乘飛機、若購買商務倉或頭等倉必須經集團總裁或主管副總裁批準后方可報銷。 住宿費憑票限額報銷標準按集團相關規(guī)定執(zhí)行（單位：元/天）： ? 從機場到出差地市區(qū)確需搭乘出租車的，可憑票并附書面報告，經本部門部長同意并經營 銷財務部部長批準后可以報銷。 差旅費報銷審批程序 出差人報銷申請 所在科室審批 部門主管審批 營銷財務部會計科專人復核 出納報銷 三、 業(yè)務費報銷 業(yè)務費以部門為單位下達額度，在額度內開支時，憑票經本部門部長審批后，營銷財務部予以報銷。 五、凡在報銷時財務認定的假發(fā)票或收據(jù)財務可不予報銷。 一、 借款標準： 營銷系統(tǒng)科室人員（含科長）備用金借款最高限額為 1 萬元（含 1 萬元），副部長級以上（含副部長）備用金借款最高限額為 2 萬元（含 2 萬元）。 各類人員的備用金超標準借款必須經營銷財務部部長加具意見，營銷副總裁批準后，提交營銷財務部會計核算科出納支付。 扣罰通知單在當年 12月份的 26日前由營銷財務部財務人員填寫并交被扣罰部門主管部長，被扣罰部門在當月 28 日前反饋意見給營銷財務部，如不按時反饋的則視同認罰。 第六章、營銷系統(tǒng)總部合同管理制度 為強化營銷系統(tǒng)合同管理制度，維護公司合法權益，避免合同風險，制定本管理制度。 ? 書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形表現(xiàn)所載的形式。 我公司對外簽訂的合 同，應當加蓋公司公章，并有經辦人員的簽名，以便管理。 1 合同簽訂 后，相關的職能部門須有專人對合同的履行情況進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)對方或自身不能完全履行合同或出現(xiàn)其他情況時，應及時向有關領導匯報，以便公司快速、積極地采取措施，避免損失。 3. 營銷財務部財務支持科是分公司財務組織歸口領導科室，具體負責如下事宜： ? 起草分公司財務規(guī)范化文件，包括分公司財務制度等； ? 指導分公司財務規(guī)范運作，幫助分公司解決日常具體財務問題； ? 監(jiān)督分公司財務運作，包括日常監(jiān)管和財務審計； ? 協(xié)調和處理分公司 財務科室和其他科室關系，包括處理分公司對財務人員的投訴等。 ? 確保分公司資金、財產、貨物安全； 確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內部和外部往來清晰。 ? 分公司領導和總部安排的其他工作。 會計 a、 崗位職責： ? 協(xié)助和配合財務主管做好分公司財務管理工作，為分公司提供及時、準確的會計核算服務。 b、 崗位職權： ? 有權規(guī)范和監(jiān)督分公司財務運作，對于違規(guī)操作有權要求糾正或予以拒絕。 b、 崗位職權： ? 對不符合要求的報銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報銷或付款，但應做好解釋工作并告訴其具體要求。 4. 出納必須建立銀行承兌匯票登記臺帳完整記錄承兌匯票的收取、背書；出納在收到銀行承兌匯票后必須在 24 小時內蓋章背書給總公司，并及時在辦好簽收手續(xù)后采用特快專遞或讓 人帶回營銷財務部；財務人員按應照 當?shù)亻_戶銀行核定的儲備現(xiàn)金額度儲備現(xiàn)金，但最高不得超過 5000 元。 8. 嚴格禁止性事項： ? 分公司不得截留或挪用貨款。 ? 分公司不得簽訂借款合同、擔保合同和抵押合同。分公司公章由分公司財務主管保管使用。（注：業(yè)務費報銷標準參照營銷財務部專項規(guī)定） 3． 從冰箱費用帳戶開支的費用由冰箱經理審批；從空調費用帳戶開支的費用由空調經理審批。 3. 備用金借取手續(xù)：借取人填寫 借款借據(jù) ―――分公司經理審批―――財務主管復核―――出納借出備用金（借取人需簽收）。 2. 支票轉帳或電匯；對于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，分公司應向開戶銀行確認資金到帳情況；對于信用客戶，分公司在發(fā)貨前應確認賒銷控制在信用額度之內。 2. 促銷員、顧客服務中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放；其工資總額由營銷財務部撥入分公司費用專戶；分公司需與開戶銀行簽 訂代發(fā)工資協(xié)議委托開戶銀行發(fā)放；對在當?shù)匕l(fā)放的工資，分公司應并嚴格按照個人所得稅法履行代扣代繳義務。 6. 整合傳播費用和安裝維修費用結算辦法根 據(jù)營銷財務部和相關業(yè)務部門的會簽后的文件執(zhí)行。 ? 如業(yè)務員未能按時與客戶對帳或未將余額確認函返回分公司財務；分公司財務主管有權在授權處罰金額內視乎具體情況對業(yè)務員進行扣罰（需報營銷財務部備案）。 八、資產盤點制度和設備登記制度 1. 存貨（包括正品、沉淀箱、配件、促銷品等）每年全面盤點2 次，每月抽查 1 次，并編制存貨盤點表。 九、發(fā)票返納及扣罰 對于預付款項，分公司財務應及時提醒和督促相關經辦人及時返納發(fā)票；經辦人在預付款項 付出之后應及時返納相關單據(jù)（發(fā)票或收據(jù)），對于自付款后兩個月未返納發(fā)票的，由分公司財務每月按未返納金額的 10％扣罰責任人，直至扣完未 返納金額為止。物流管理部應要求運輸車隊司機將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉遞至分公司財務，一聯(lián)交總公司物流管理部結算運費。 3. 對于分公司違規(guī)操作，分公司相關責任人（直接責任人及相關管理人員）將承擔如下責任： ? 性質不嚴重且未造成公司損失的；公司將處以一定的經濟扣罰和行政處分； ? 性質嚴重且造成公司損失的，公司將要求其賠償損失和處以行政處分（例：開除）；構成犯罪的（如侵占資金或貨物超過一定數(shù)額），堅決移交司法機關處理。 二、分公司收款發(fā)貨至客戶流程（現(xiàn)款現(xiàn)貨） 1. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單才準發(fā)貨。 銷貨出庫單自開出之日起五天內必須 提貨（遇節(jié)假日可順延），五天之后自動失效，倉庫不得憑此發(fā)貨；一張出倉單提貨次數(shù)最多不能超過兩次。 4. 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫單前往分公司中轉倉提貨。 注：辦事處客戶服務專員必須按照資金管理要求定期向分公司核銷貨款。 4. 分公司客戶服務專員根據(jù)客戶的要貨證明填寫采購定單交出納復核并加蓋發(fā)票專用章，客戶服務員將加蓋發(fā)票專用章的采購定單及“ 分公司發(fā)貨委托書”傳真至客戶服務科。 二、適用范圍： ? 本制度適用于營銷系統(tǒng)總公司和各省分公司。 四、 信用方式 票結 a、 票結是指在信用額度內分公司先向客戶發(fā)貨并開具相應銷售發(fā)票，客戶在收到分公司銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內向分公司支付貨款的一種結算方法。 b、 循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。 ? 當?shù)亓闶垲~在前 3 名以內的大型百貨商店、大型電器專營店、大型超市。 ? 30 萬元以上， 1000萬元以下―――營銷副總裁。 單個客戶信用額度 最高不得突破 1000萬元。 ? 批準的信用額 度已使用完畢。 九、呆帳追收 呆帳是指欠款逾期超過 3個月的應收帳款。 ? 對逾期超過 60 天的客戶在扣留其各類返利、獎勵外，立即取消其信用額度，并在下一年度也不考慮其信用額度。 ? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務員，當月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。 業(yè)務員意見： 分 公司經理意見： 財務支持科意見： 銷售部主管領導意見： 營銷財務部部長意見： 營銷副總裁意見： 第五章：差旅費報銷標準 一、 適用范圍： ? 科龍電器各省市分公司。 ? 銷售行政科科 長（財務主管）、專職司機： 200元 /月。 三、 往來總部費用報銷標準 分公司人員往來總部費用實行定額次數(shù)報銷，往來總部發(fā)生的交通費用、住宿費用、補助按相應標準給予報銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下： ? 分公司經理、副經理： 6次 /年（含一次探親機票）。 注：分公司人員參加公司會議或特殊情況往來總部的另計，并需 相關部門主管部長書面確認。 ? 北京、上海分公司， 120 元 /天，每月至多報 5天，公司租房所在地和非業(yè)務負責區(qū)域住宿費不能報。 ? 北京、上海分公司， 100 元 /天，每月至多報 5天，公司租房所在地和非業(yè)務負責區(qū)域住宿費不能報。 長途交通費交通界定為： ? 分公司人員往返總部與分公司駐地的機票、長途交通費； ? 業(yè)務人員往返分公司駐地到省內其他縣市之間的車船費； ? 業(yè)務人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內其他縣市車船費； ? 分公司非業(yè)務人員往返分公司駐地和出差地的車船費。 ? 分公司業(yè)務員離開業(yè)務駐地回分公司開會或回總公司開會。 ? 顧客服務中心主任 /副主任、區(qū)域主管、銷售代表、零售主管： 北京、武漢、上海、廣州、深圳 70 元 /天，其他區(qū)域 50 元 /天。 七、差旅費報銷流程： 手機費報銷流程 ? 申請人在手機費有效單據(jù)背面簽名――財務主管簽名――出納報銷。 ? 以上費用的開支在年度費用指標總額內開支，所有費用開支不能超出相關定額。 例 1： 分公司某日收到客戶現(xiàn)金貨款 10 萬元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如下分錄： 借 ： 現(xiàn) 金 10 貸：應收帳款 應收銷貨款 **單位 10 分公司出納當天將收到的現(xiàn)金存入開戶銀行，作如下分錄： 借：銀行存款 **銀行 收款專戶 10 貸 ： 現(xiàn) 金 10 銀行存款 **銀行 收款專戶 費用專戶 本科目核算銀行存款的收入及支出，月末銀行對帳單由出納交會計核對總帳無誤（有差異需編制銀行存款余額調節(jié)表）后，由會計簽名并裝訂成冊保管；“銀行存款”科目以具體開戶銀行設置二級帳戶，二級帳戶下設“收款專戶”及“費用專戶”二個三級