【正文】 住宿費(fèi)發(fā)票 限額實(shí)報實(shí)銷 ： a、 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理離開分公司駐地出差住宿報銷標(biāo)準(zhǔn)如下： ? 北京、上海分公司除外， 150 元 /天，每月至多報 15 天，分公司所在地住宿費(fèi)不能報銷。 ? 客戶服務(wù)專員、人事行政專員： 100元 /月。 注：如業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理被扣罰后追回客戶所欠貨款，應(yīng)于貨款追回后立即將所扣罰的工資、獎金立即返還給業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理。 客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理為呆帳追收第一責(zé)任人，分公司財(cái)務(wù)和營銷財(cái)務(wù)部協(xié)助分公司進(jìn)行追收。 八、日常信用管理 客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司財(cái)務(wù)為信用管理日常管理人，應(yīng)密切關(guān)注信用額度客戶的提貨、貨款回籠、信用狀況變動情況，對可能出現(xiàn)的呆帳、壞帳及時采取預(yù)防和補(bǔ)救措施。 2．信用額度申請相關(guān)材料 ? 申請表一份（格式見附表一）； ? 營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件各一份 3．信用額度申請審批流程 a、 主管業(yè)務(wù)員提出申請―――分公司經(jīng)理審核―――銷售部主管部長（副 部長）審核―――財(cái)務(wù)支持審核（ 10 萬元以下，含 10 萬元）―――營銷財(cái)務(wù)部部長審批（ 10 萬元以上，30 萬元以下，含 30 萬元）―――營銷副總裁批準(zhǔn)（ 30 萬元以上， 1000萬元以下）。 b、 票結(jié)主要適用于分公司大型、資信優(yōu)良的零售客戶，如大型百貨商店、大型專賣店、大型超市等客戶。 5. 客戶服務(wù)科區(qū)域計(jì)劃員根據(jù)庫存平衡發(fā)貨計(jì)劃開出銷售出庫 單，并及時將銷貨出庫單送至物流管理部儲運(yùn)科安排發(fā)貨。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單才準(zhǔn)發(fā)貨。 5. 分公司物流管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單。 第三章：收款發(fā)貨流程 一、 總則： 分公司必須恪守“現(xiàn)款現(xiàn)貨“的原則發(fā)貨，對于有信用額度的客戶，必須確保賒貨金額控制在信用額度之內(nèi)。 十、總公司送貨單傳遞及送貨核對 1. 總公司送貨至分公司中轉(zhuǎn)倉時，中轉(zhuǎn)倉倉管員應(yīng)就實(shí)際入倉數(shù)簽收送貨單，如有貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在送貨單上注明。 ? 如客戶故意或?qū)掖尾慌c分公司對帳及確認(rèn)余額；分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)扣留其返利、激勵等，情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)與分公司經(jīng)理協(xié)商后停止其發(fā)貨。 3. 除上述人員的工資之外，分公司其他人員的工資、津貼及補(bǔ)貼均由總部直接發(fā)放至個人儲蓄帳號。 四、大額開支財(cái)務(wù)審批制度 1. 分公司除日常辦公所需的低值易耗品如紙張、筆、色帶、曬鼓、純凈水等之外的其他辦公及固定資產(chǎn)設(shè)施如汽車、空調(diào)、 冰箱、電視、櫥具、飲水機(jī)、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、沙發(fā)、椅凳、電話等大額固定設(shè)施均需報請總部審批后方可購置；分公司裝修費(fèi)用、辦公和住宿租金也均需報請總部審批后方可與對方訂立合同；以上設(shè)施購買及費(fèi)用開支審批程序如下： ? 分公司申請――分公司財(cái)務(wù)主管審核――人事行政部行政科審核――財(cái)務(wù)管理部部長審批。 3. 分公司所有的費(fèi)用開支必須經(jīng)過適當(dāng)審核及審批后方可開支。 ? 分公司不得貼現(xiàn)銀行承兌匯票。 第二章：財(cái)務(wù)管理制度 一、資金管理 1. 分公司資金實(shí)行收支兩條線管理；分公司當(dāng)天所有現(xiàn)匯收入必須于當(dāng)天下班前存入收款專用帳戶，并于第 2 天匯往總部指定帳戶；分公司所有費(fèi)用開支從費(fèi)用專戶直接支付或提?。ň唧w貨款匯劃要求和費(fèi)用開支要求依照分公司與當(dāng)?shù)劂y行簽訂的帳戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行）。 ? 確保帳目清楚、往來清晰；按時按質(zhì)完成核算工作、及時報送財(cái)務(wù)報表和申報納稅。 ? 領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)同其他財(cái)務(wù)人員按時按質(zhì)完成日常財(cái)務(wù)工作，定期報送財(cái)務(wù)報表、定期申報納稅。 1 財(cái)務(wù)管理部是營銷系統(tǒng)的合同管理的職能部門，負(fù)責(zé)草擬各類合同管理制度，發(fā)布各類合同的標(biāo)準(zhǔn)格式，提供法律意見，以法律手段解決合同糾紛，并對各部門、分公司執(zhí)行合同管理制度的情況進(jìn)行監(jiān)督等，其他部門及各公司依照自身的職權(quán)對本部門發(fā)生的合同進(jìn)行管理，并協(xié)助財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行合同管理工作。 合同的簽訂必須依照國家的有關(guān)法律，主要有：《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國仲裁法》、《中華人民共和國民事訴訟法》等，營銷系統(tǒng)各部門、分公司與合同管理相關(guān)的人員須積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)。 營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員如不據(jù)實(shí)扣罰，一經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部或集團(tuán)審計(jì)部發(fā)現(xiàn)，則對責(zé)任會計(jì)按應(yīng)返納備用金總額的 1%扣罰。所有的借款各部必須登記臺帳。超額的業(yè)務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)部一律不予報銷。 科員：除出差新疆、內(nèi)蒙、寧廈、甘肅、青海、哈爾濱、吉林、遼寧、沈陽外，一律不得搭乘飛機(jī)。 其他各部部長： 1200元 /月。 原則上營銷系統(tǒng)的每一筆開支都必須有計(jì)劃，對于無計(jì)劃的開支只能在各部已做計(jì)劃的總金額中調(diào)整，營銷財(cái)務(wù)部有權(quán)優(yōu)先安排緊急和重要的項(xiàng)目。 資金計(jì)劃時間要求： ? 周計(jì)劃：各部門每周四的下午報下周計(jì)劃至營銷財(cái)務(wù)部，并對各項(xiàng)開支事項(xiàng)的付款營銷財(cái)務(wù)部每周五下午報集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 未按規(guī)定程序擅自變更預(yù)算，造成原預(yù)算收入指標(biāo)不能完成、或開支指標(biāo)超額的，對負(fù)有責(zé)任的負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究行政責(zé)任。 未經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，各預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目不得串項(xiàng)目使用。 各級預(yù)算單位在編制預(yù)算時應(yīng)當(dāng)貫徹顧全大局、實(shí)事求是、厲行節(jié)約、確保重點(diǎn)的原則，不得隱瞞收入、虛報支出，對于跨年度的收支應(yīng)單獨(dú)列示。 損益預(yù)算：銷售費(fèi)用（含詳細(xì)計(jì)算方法）、銷售成本、銷售利潤等。 營銷財(cái)務(wù)部在檢查各級預(yù)算編制及執(zhí)行情況時，有關(guān)橫向部門必須認(rèn)真配合，不得隱瞞實(shí)情，不得拒絕提供相關(guān)資料。 ? 預(yù)算以變動成本法為基礎(chǔ)編制。 第二章： 預(yù) 算 管 理 制 度 一、總則 為了更好地貫徹本集團(tuán)公司下達(dá)的營銷系統(tǒng)長期目標(biāo)及短期經(jīng)營目標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算的資源配置、綜合平衡、評價監(jiān)督職能，健全預(yù)算管理體制，保障營銷系統(tǒng)發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度。 2． 經(jīng)銷商沖差價 由營銷本部制定沖差價方案，組織商業(yè)庫存盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)結(jié)果由分公司經(jīng)理和公司派出人員、商業(yè)單位共同確認(rèn)，營銷本部總監(jiān)和營銷財(cái)務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。支付時，由銷售部長和營銷財(cái)務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。 ? 上述費(fèi)用由各部門、分公司在預(yù)算內(nèi)開支，由營銷財(cái)務(wù) 管理部審核報銷，超預(yù)算部份原則上不予報銷。 1． 資金計(jì)劃的編制 ? 銷售貨款回籠計(jì)劃：依據(jù)年度預(yù)算編制月度銷售貨款回籠計(jì)劃，由營銷本部歸口管理。 4． 凡應(yīng)審價的項(xiàng)目，須進(jìn)行招標(biāo)或競價（按營銷系統(tǒng)審價管理辦法）。 第一章：財(cái)務(wù)審批制度 一、財(cái)務(wù)預(yù)算（項(xiàng)目立項(xiàng)）管理 1． 營銷系統(tǒng)的一切收支均須納入預(yù)算管理系統(tǒng)。 — 調(diào)整年度預(yù)算銷售量和營銷政策由營銷副總裁批準(zhǔn)。 預(yù)算額度內(nèi)，市場調(diào)研費(fèi)、公關(guān)項(xiàng)目、咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用 5 萬元（含 5 萬元）以下由各職能部長審批， 10 萬元（含 10 萬元）以下，由正部長（總監(jiān)）（無正部長由主管部 長）審批， 10 萬元以上由營銷副總裁審批。 ? 已有合同的費(fèi)用支出審批程序（如：宣傳廣告費(fèi)、儲運(yùn)裝卸費(fèi)、租賃合同、固定資產(chǎn)購置）： 對于已列入預(yù)算的項(xiàng)目，并在當(dāng)月資金計(jì)劃中已批準(zhǔn)同意的開支，付款申請單在附有發(fā)票和已經(jīng)簽批的合同申請單或?qū)ｍ?xiàng)報告（復(fù)印件）時，不再需原領(lǐng)導(dǎo)審批，由副部長批準(zhǔn)即可。特殊情況報集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部同 意、營銷副總裁批準(zhǔn)方可開支。職能部門由各部部長批準(zhǔn)。 4． 賒銷： 20 萬元以下營銷財(cái)務(wù)管理部部長審 批； 20 萬元（含 20 萬元）以上由營銷副總裁審批。 ? 二級預(yù)算：指營銷系統(tǒng)各職能部門預(yù)算。各項(xiàng)方案、計(jì)劃等必須由預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和營銷財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)。各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，非經(jīng)本條程序，不得改變。 總裁或集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部需要的其他相關(guān)資料。 五、 預(yù)算執(zhí)行 各級預(yù)算由其預(yù)算單位負(fù)責(zé)人組織執(zhí)行。 預(yù)算年度結(jié)束后，各二級預(yù)算單位須在 10 日之內(nèi)對全年預(yù)算執(zhí)行情況 作出總結(jié)并上報營銷財(cái)務(wù)管理部。 第三章、營銷系統(tǒng)資金管理制度 為了使資金信息及時全面地供領(lǐng)導(dǎo)決策參考，充分發(fā)揮資金在經(jīng)營活動中的作用，保障營銷系統(tǒng)資金合理地安排和管理，特制定本制度。營銷財(cái)務(wù)部有權(quán)對各職能部門的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和否決。 資金計(jì)劃實(shí)行分級考核：營銷財(cái)務(wù)部對各部門的各項(xiàng)工 作進(jìn)行檢查和考核。 科級干部： 400元 /月。 住宿費(fèi)憑票限額報銷標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（單位：元/天）： ? 從機(jī)場到出差地市區(qū)確需搭乘出租車的，可憑票并附書面報告，經(jīng)本部門部長同意并經(jīng)營 銷財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)后可以報銷。 五、凡在報銷時財(cái)務(wù)認(rèn)定的假發(fā)票或收據(jù)財(cái)務(wù)可不予報銷。 各類人員的備用金超標(biāo)準(zhǔn)借款必須經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部部長加具意見，營銷副總裁批準(zhǔn)后，提交營銷財(cái)務(wù)部會計(jì)核算科出納支付。 第六章、營銷系統(tǒng)總部合同管理制度 為強(qiáng)化營銷系統(tǒng)合同管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，避免合同風(fēng)險，制定本管理制度。 我公司對外簽訂的合 同，應(yīng)當(dāng)加蓋公司公章，并有經(jīng)辦人員的簽名，以便管理。 3. 營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科是分公司財(cái)務(wù)組織歸口領(lǐng)導(dǎo)科室，具體負(fù)責(zé)如下事宜： ? 起草分公司財(cái)務(wù)規(guī)范化文件，包括分公司財(cái)務(wù)制度等； ? 指導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作，幫助分公司解決日常具體財(cái)務(wù)問題； ? 監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，包括日常監(jiān)管和財(cái)務(wù)審計(jì)； ? 協(xié)調(diào)和處理分公司 財(cái)務(wù)科室和其他科室關(guān)系，包括處理分公司對財(cái)務(wù)人員的投訴等。 ? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。 b、 崗位職權(quán)： ? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。 4. 出納必須建立銀行承兌匯票登記臺帳完整記錄承兌匯票的收取、背書；出納在收到銀行承兌匯票后必須在 24 小時內(nèi)蓋章背書給總公司，并及時在辦好簽收手續(xù)后采用特快專遞或讓 人帶回營銷財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)人員按應(yīng)照 當(dāng)?shù)亻_戶銀行核定的儲備現(xiàn)金額度儲備現(xiàn)金，但最高不得超過 5000 元。 ? 分公司不得簽訂借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。（注：業(yè)務(wù)費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)參照營銷財(cái)務(wù)部專項(xiàng)規(guī)定） 3． 從冰箱費(fèi)用帳戶開支的費(fèi)用由冰箱經(jīng)理審批；從空調(diào)費(fèi)用帳戶開支的費(fèi)用由空調(diào)經(jīng)理審批。 2. 支票轉(zhuǎn)帳或電匯；對于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，分公司應(yīng)向開戶銀行確認(rèn)資金到帳情況；對于信用客戶，分公司在發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)賒銷控制在信用額度之內(nèi)。 6. 整合傳播費(fèi)用和安裝維修費(fèi)用結(jié)算辦法根 據(jù)營銷財(cái)務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的會簽后的文件執(zhí)行。 八、資產(chǎn)盤點(diǎn)制度和設(shè)備登記制度 1. 存貨（包括正品、沉淀箱、配件、促銷品等）每年全面盤點(diǎn)2 次，每月抽查 1 次，并編制存貨盤點(diǎn)表。物流管理部應(yīng)要求運(yùn)輸車隊(duì)司機(jī)將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉(zhuǎn)遞至分公司財(cái)務(wù)，一聯(lián)交總公司物流管理部結(jié)算運(yùn)費(fèi)。 二、分公司收款發(fā)貨至客戶流程（現(xiàn)款現(xiàn)貨） 1. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。 銷貨出庫單自開出之日起五天內(nèi)必須 提貨（遇節(jié)假日可順延），五天之后自動失效，倉庫不得憑此發(fā)貨；一張出倉單提貨次數(shù)最多不能超過兩次。 注：辦事處客戶服務(wù)專員必須按照資金管理要求定期向分公司核銷貨款。 二、適用范圍： ? 本制度適用于營銷系統(tǒng)總公司和各省分公司。 b、 循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。 ? 30 萬元以上， 1000萬元以下―――營銷副總裁。 ? 批準(zhǔn)的信用額 度已使用完畢。 ? 對逾期超過 60 天的客戶在扣留其各類返利、獎勵外，立即取消其信用額度，并在下一年度也不考慮其信用額度。 業(yè)務(wù)員意見： 分 公司經(jīng)理意見： 財(cái)務(wù)支持科意見： 銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見： 營銷財(cái)務(wù)部部長意見： 營銷副總裁意見： 第五章：差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn) 一、 適用范圍： ? 科龍電器各省市分公司。 三、 往來總部費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn) 分公司人員往來總部費(fèi)用實(shí)行定額次數(shù)報銷，往來總部發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、補(bǔ)助按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下： ? 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理： 6次 /年（含一次探親機(jī)票）。 ? 北京、上海分公司， 120 元 /天，每月至多報 5天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報。 長途交通費(fèi)交通界定為： ? 分公司人員往返總部與分公司駐地的機(jī)票、長途交通費(fèi)； ? 業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費(fèi)； ? 業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費(fèi)； ? 分公司非業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地和出差地的車船費(fèi)。 ? 顧客服務(wù)中心主任 /副主任、區(qū)域主管、銷售代表、零售主管： 北京、武漢、上海、廣州、深圳 70 元 /天，其他區(qū)域 50 元 /天。 ? 以上費(fèi)用的開支在年度費(fèi)用指標(biāo)總額內(nèi)開支，所有費(fèi)用開支不能超出相