【正文】 位由財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)下級預(yù)算的變更，否則須報(bào)上級財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。一級預(yù)算的變更須經(jīng)營銷付總裁批準(zhǔn)。各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，非經(jīng)本條程序，不得改變。 營銷財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的組織者，各級預(yù)算單位須按財(cái)務(wù) 部門的要求編制、報(bào)送部門預(yù)算。 三、 預(yù)算范圍與內(nèi)容 銷售預(yù)算。包括以下方面： 營銷方案：包括整體方案、環(huán)境分析及對策方 案、市場推廣方案、價(jià)格方案、折扣及折讓方案、客戶激勵(lì)方案、費(fèi)用開支方案、新舊產(chǎn)品銷售方案、客戶開發(fā)與管理方案等，以及各方案預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)。 營銷計(jì)劃：包括分月的銷售計(jì)劃、訂貨計(jì)劃、庫存及應(yīng)收帳控制計(jì)劃等。 損益預(yù)算：銷售費(fèi)用（含詳細(xì)計(jì)算方法）、銷售成本、銷售利潤等。 資金預(yù)算：即現(xiàn)金收支計(jì)劃，包括貨款回籠及費(fèi)用開支等。 資本預(yù)算：即固定資產(chǎn)更新、改造、維修、購置計(jì)劃等。 總裁或集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部需要的其他相關(guān)資料。 四、 預(yù)算編制 各級預(yù)算單位應(yīng)按營銷財(cái)務(wù)部規(guī)定的時(shí)間、格式等要求編制和報(bào)送預(yù)算方案。具體要求以營銷 財(cái)務(wù)部發(fā)布的通知為準(zhǔn)。 營銷財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)下發(fā)編制預(yù)算的通知及要求。 各級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)參考上年實(shí)際情況和本年工作方案 編制預(yù)算。 各級預(yù)算單位在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)貫徹顧全大局、實(shí)事求是、厲行節(jié)約、確保重點(diǎn)的原則，不得隱瞞收入、虛報(bào)支出，對于跨年度的收支應(yīng)單獨(dú)列示。 各項(xiàng)開支預(yù)算必須詳細(xì)列示計(jì)算依據(jù)、開支用途、預(yù)期效果等。 各項(xiàng)計(jì)劃、預(yù)算均須按月編制。 五、 預(yù)算執(zhí)行 各級預(yù)算由其預(yù)算單位負(fù)責(zé)人組織執(zhí)行。 各預(yù)算單位必須嚴(yán)格按預(yù)算組織工作、安排開支。對預(yù)算中安排給下級預(yù)算單位開支的合理成本或費(fèi)用，本級預(yù)算單位不得隨意截留 、占用、挪用。 非經(jīng)營銷財(cái)務(wù)管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部批準(zhǔn)，嚴(yán)禁預(yù)算外支出。 預(yù)算單位的各項(xiàng)收入必須按財(cái)務(wù)制度及時(shí)入帳，不得制造虛假收入，不得截留、占用、挪用各項(xiàng)收入。 未經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，各預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目不得串項(xiàng)目使用。 各級預(yù)算單位應(yīng)按月分析預(yù)算執(zhí)行情況，定期向本預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和營銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)應(yīng)及時(shí)提請相關(guān)部門負(fù)責(zé)人采取措施予以解決。 各二級預(yù)算單位須按營銷財(cái)務(wù)管理部的規(guī)定于每月 5 日之前上報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告及表格。 預(yù)算年度結(jié)束后，各二級預(yù)算單位須在 10 日之內(nèi)對全年預(yù)算執(zhí)行情況 作出總結(jié)并上報(bào)營銷財(cái)務(wù)管理部。 營銷財(cái)務(wù)管理部對報(bào)來的預(yù)算分析進(jìn)行檢查、審核，經(jīng)核準(zhǔn)后，作為對預(yù)算單位的考核評價(jià)依據(jù)。 六、 違規(guī)責(zé)任 各預(yù)算單位在預(yù)算編制時(shí)若存在隱瞞收入、虛報(bào)開支的情況，由營銷財(cái)務(wù)部責(zé)令糾正，并嚴(yán)肅處理，同時(shí)追究其負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任。 對違反預(yù)算規(guī)定，隱瞞收入，或?qū)⒉粦?yīng)在預(yù)算內(nèi)開支的費(fèi)用以各種手段轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的預(yù)算單位，追究其直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任，對違法者追究其法律責(zé)任。 對違反會計(jì)核算規(guī)定，不按規(guī)定科目進(jìn)行會計(jì)核算的，由上級財(cái)務(wù)部門責(zé)令糾正，同時(shí)扣罰其財(cái)務(wù)主管和直接責(zé)任人員當(dāng)月 工資，嚴(yán)重者追究其行政責(zé)任。 未按規(guī)定程序擅自變更預(yù)算，造成原預(yù)算收入指標(biāo)不能完成、或開支指標(biāo)超額的，對負(fù)有責(zé)任的負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究行政責(zé)任。 財(cái)務(wù)人員對未經(jīng)營銷財(cái)務(wù)管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部批準(zhǔn)的預(yù)算外開支予以支付的，將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。 七、 附則 各部門可參照本制度制訂本部門預(yù)算管理制度。 第三章、營銷系統(tǒng)資金管理制度 為了使資金信息及時(shí)全面地供領(lǐng)導(dǎo)決策參考，充分發(fā)揮資金在經(jīng)營活動中的作用，保障營銷系統(tǒng)資金合理地安排和管理，特制定本制度。本制度適應(yīng)營銷系統(tǒng)。 一、 資金計(jì)劃：營銷系統(tǒng) 實(shí)行資金分級計(jì)劃管理制度具體如下： 一級計(jì)劃：指營銷系統(tǒng)各職能部門。 二級計(jì)劃：指一級計(jì)劃單位下屬的各部室或分公司。 計(jì)劃的分類：資金計(jì)劃分為周計(jì)劃、月計(jì)劃，上報(bào)計(jì)劃時(shí)一定要有相應(yīng)的材料依據(jù)，例如：合同（或協(xié)議）、發(fā)票、已批開支報(bào)告（方案）、測算明細(xì)等。 資金計(jì)劃時(shí)間要求： ? 周計(jì)劃：各部門每周四的下午報(bào)下周計(jì)劃至營銷財(cái)務(wù)部，并對各項(xiàng)開支事項(xiàng)的付款營銷財(cái)務(wù)部每周五下午報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 ? 月計(jì)劃：各部門每月 26 日報(bào)下月資金計(jì)劃至營銷財(cái)務(wù)部，營銷財(cái)務(wù)部在本月底報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部。 資金計(jì)劃的安排要與銷售和回籠情況掛鉤， 保持基本平衡。營銷財(cái)務(wù)部有權(quán)對各職能部門的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和否決。 二、 資金信息： 資金信息匯入《營銷系統(tǒng)經(jīng)營管理日報(bào)表》中，本日報(bào)表包含冰箱、空調(diào)的信息，內(nèi)容主要有資金回籠、銷售量、銷售額、費(fèi)用開支情況等。 經(jīng)營日報(bào)表所需信息資料，營銷系統(tǒng)各職能部門在每天上午 11： 00 務(wù)必將資料報(bào)營銷財(cái)務(wù)部，營銷財(cái)務(wù)部經(jīng)匯總整理后當(dāng)天將日報(bào)表報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。 三、 資金計(jì)劃執(zhí)行與監(jiān)控 各職能部門的資金計(jì)劃和實(shí)施必須嚴(yán)格按預(yù)算控制，超預(yù)算的項(xiàng)目未經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部批準(zhǔn)，一律不得在資金計(jì)劃中列支，各部門必須設(shè)立臺帳，對每一筆開支都要登記入帳 ，營銷財(cái)務(wù)部每月將每月實(shí)際開支反饋至各部并與各部對帳。 各部門建立與完善各自系統(tǒng)的資金計(jì)劃工作流程，明確下 一級網(wǎng)絡(luò)的責(zé)任人員、工作項(xiàng)目內(nèi)容、完成時(shí)間等。 原則上營銷系統(tǒng)的每一筆開支都必須有計(jì)劃，對于無計(jì)劃的開支只能在各部已做計(jì)劃的總金額中調(diào)整，營銷財(cái)務(wù)部有權(quán)優(yōu)先安排緊急和重要的項(xiàng)目。 每一開支項(xiàng)目嚴(yán)格按審批權(quán)限和審批程序執(zhí)行。營銷財(cái)務(wù)部對每一項(xiàng)目進(jìn)行審核，包括：項(xiàng)目計(jì)劃審批、項(xiàng)目審價(jià)、項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)審批以及其他財(cái)務(wù)手續(xù)，審核符合要求后，報(bào)營銷財(cái)務(wù)部部長審批后支付。 資金計(jì)劃實(shí)行分級考核：營銷財(cái)務(wù)部對各部門的各項(xiàng)工 作進(jìn)行檢查和考核。 四、 附表（附在本制度后） 附表 《營銷系統(tǒng)資金動態(tài)管理體系流程示意圖》 附表 《營銷系統(tǒng)經(jīng)營管理日報(bào)表》 附表 《科龍集團(tuán)資金計(jì)劃表》 附表 《 部門資金付款計(jì)劃明細(xì)表》。 第四章、費(fèi)用報(bào)銷制度 為使費(fèi)用報(bào)銷更貼近市場，提高營銷系統(tǒng)總部的工作積極性，加快市場反應(yīng)速度，營銷財(cái)務(wù)部制定新的總部（包括冰箱營銷本部、空調(diào)營銷營銷本部、整合傳播部、營銷財(cái)務(wù)部、市場研究部、顧客服務(wù)部、營銷行政人事部、物流部）費(fèi)用報(bào)銷制度如下： 一、通 訊費(fèi)用（手機(jī)費(fèi)）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 營銷系統(tǒng)總部人員可按以下標(biāo)準(zhǔn)限額報(bào)銷： 集團(tuán)營銷副總裁： 3000 元 /月。 營銷本部總監(jiān)、主管銷售付總監(jiān)、： 2021 元 /月。 本部其他付總監(jiān)、銷售區(qū)域總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理部部長、整合傳播部部長： 1500 元 /月。 其他各部部長： 1200元 /月。 其他各部副部長： 800元 /月。 部長助理： 600元 /月。 科級干部： 400元 /月。 科員：凡出差按 10 元 /天定額補(bǔ)助（免票），超出部分由自己負(fù)責(zé)，不予報(bào)銷。 科級以上干部在出差報(bào)銷時(shí)不再報(bào)銷通訊費(fèi)。 分公司各類人員通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見《 分公司財(cái)務(wù)管理方案》。 二、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 科級以上干部：出差可搭乘飛機(jī)、若購買商務(wù)倉或頭等倉必須經(jīng)集團(tuán)總裁或主管副總裁批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。 科員：除出差新疆、內(nèi)蒙、寧廈、甘肅、青海、哈爾濱、吉林、遼寧、沈陽外，一律不得搭乘飛機(jī)。特殊情況經(jīng)本部部長（總監(jiān)）批準(zhǔn)并經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部部長同意后，才可搭乘飛機(jī)。 飛機(jī)票、機(jī)場建設(shè)、火車票、長途汽車票（車站售出）憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 住宿費(fèi)憑票限額報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（單位：元/天）： ? 從機(jī)場到出差地市區(qū)確需搭乘出租車的，可憑票并附書面報(bào)告，經(jīng)本部門部長同意并經(jīng)營 銷財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)后可以報(bào)銷。到每個(gè)城市出差最多可報(bào)銷兩次，每次按 100 元上限報(bào)銷，超額部分不予報(bào)銷。 出差補(bǔ)助報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： ? 省內(nèi)：市內(nèi)交通補(bǔ)助 20 元 /天（免票），伙食補(bǔ)貼 20 元 /天（免票）。 ? 省外：市內(nèi)交通補(bǔ)助 50 元 /天（免票），伙食補(bǔ)貼 50 元 /天（免票）。 差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序 出差人報(bào)銷申請 所在科室審批 部門主管審批 營銷財(cái)務(wù)部會計(jì)科專人復(fù)核 出納報(bào)銷 三、 業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷 業(yè)務(wù)費(fèi)以部門為單位下達(dá)額度，在額度內(nèi)開支時(shí)，憑票經(jīng)本部門部長審批后，營銷財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。超額的業(yè)務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷。 四、 辦公費(fèi)報(bào)銷 以部門為單位按定編每月 50 元 /人滾動使用，直至年度結(jié)束，超額的辦公費(fèi)用原則上不予報(bào)銷，特殊情況由部門申請，經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)后可予報(bào)銷。 辦公設(shè)施由人事行政部統(tǒng)一規(guī)劃及購買，不屬于辦公費(fèi)開支范籌。 五、凡在報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)認(rèn)定的假發(fā)票或收據(jù)財(cái)務(wù)可不予報(bào)銷。 六、各部門的費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)開支，超預(yù)算部分不予報(bào)銷，請各部按預(yù)算嚴(yán)格控制費(fèi)用開支。營銷財(cái)務(wù)部將不定期對所報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行抽查審計(jì)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的，將對相關(guān)責(zé)任人視情節(jié)予以經(jīng)濟(jì)處罰、報(bào)請通報(bào)、開除等。 第五章、備用金管理 制度 為了更好地控制和管理營銷系統(tǒng)備用金，健全備用金管理體制，保障本公司發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度。 一、 借款標(biāo)準(zhǔn)： 營銷系統(tǒng)科室人員（含科長）備用金借款最高限額為 1 萬元（含 1 萬元），副部長級以上（含副部長）備用金借款最高限額為 2 萬元（含 2 萬元）。所有的借款各部必須登記臺帳。 二、審批程序： 營銷系統(tǒng)科室人員因工出差的員工需借用備用金時(shí) , 由本人填寫 借款申請單 一式二份 , 借款單據(jù)上必須注明個(gè)人廠編。 營銷系統(tǒng)總部人員備用金借款金額在 1 萬元以下 ( 含 1 萬元 ) 的，由各部門主管 部長審批。 各類人員的備用金超標(biāo)準(zhǔn)借款必須經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部部長加具意見，營銷副總裁批準(zhǔn)后，提交營銷財(cái)務(wù)部會計(jì)核算科出納支付。 五、 返納要求及扣罰標(biāo)準(zhǔn)： 備用金借款原則上應(yīng)于因工出差返回總部后及時(shí)返納，若未及時(shí)返納 , 累計(jì)借款金額少于各級別標(biāo)準(zhǔn)的，到當(dāng)年 12 月 26日前要返納 , 如超過此時(shí)間仍未返納的 , 則按應(yīng)返納全額逐月在該員工當(dāng)月工資中扣除，直至扣清，另按應(yīng)反納額的 5%予以扣罰。 副部長級以下人員借款 1 萬元以上的 , 由借款當(dāng)月起 , 會計(jì)期超過 2 個(gè)月 , 單據(jù)還未返納的，則平均分期扣罰該員工工資，直至當(dāng)年 12 月 26 日仍未返納完的 , 則按應(yīng)返納全額扣 罰該員工當(dāng)月工資。 營銷系統(tǒng)員工借用公款后而申請離職者 , 應(yīng)自覺清還借款 , 行政部憑財(cái)務(wù)部門簽發(fā)的清債確認(rèn)單才給予辦理離職手續(xù) , 若借款人末清還債款而離職的 , 其債務(wù)由所在部門負(fù)責(zé)，全額在部門工資中扣除。 扣罰通知單在當(dāng)年 12月份的 26日前由營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員填寫并交被扣罰部門主管部長，被扣罰部門在當(dāng)月 28 日前反饋意見給營銷財(cái)務(wù)部，如不按時(shí)反饋的則視同認(rèn)罰。 營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員如不據(jù)實(shí)扣罰，一經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部或集團(tuán)審計(jì)部發(fā)現(xiàn)，則對責(zé)任會計(jì)按應(yīng)返納備用金總額的 1%扣罰。 如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的，由責(zé)任部門申請并說明原因和提供擔(dān)保人同意書，經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)并備案方可。 四、本制度適用于營銷系統(tǒng)總部編內(nèi)人員，分公司備用金制度參照《分公司管理手冊》。 第六章、營銷系統(tǒng)總部合同管理制度 為強(qiáng)化營銷系統(tǒng)合同管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，避免合同風(fēng)險(xiǎn)，制定本管理制度。 本管理制度只對營銷系統(tǒng)簽訂、履行各類合同的原則性問題作出規(guī)定，具體合同的管理辦法另行制定。 營銷系統(tǒng)各部門對外進(jìn)行銷售、勞動人事、采購、廣告、租賃等業(yè)務(wù)活動，除涉及金額小，可以即時(shí) 清結(jié)的情況外，都應(yīng)當(dāng)以書面形式簽訂合同。 ? 即時(shí)清結(jié)是指合同的協(xié)商、簽訂、履行、終止都在同一時(shí)間完成。 ? 書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形表現(xiàn)所載的形式。 合同的簽訂必須依照國家的有關(guān)法律，主要有：《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國仲裁法》、《中華人民共和國民事訴訟法》等，營銷系統(tǒng)各部門、分公司與合同管理相關(guān)的人員須積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)。 合同的簽訂程序必須嚴(yán)格遵照相應(yīng)的審核審批程序，經(jīng)有職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后簽署， 并須加蓋公司的公章。 對外簽訂合同必須按照自愿、合法的原則，合同的條款應(yīng)當(dāng)盡量完善、齊備，并應(yīng)以本