【正文】 確保重點的原則，不得隱瞞收入、虛報支出，對于跨年度的收支應單獨列示。各項開支預算必須詳細列示計算依據(jù)、開支用途、預期效果等。各項計劃、預算均須按月編制。五、 預算執(zhí)行9 / 339各級預算由其預算單位負責人組織執(zhí)行。各預算單位必須嚴格按預算組織工作、安排開支。對預算中安排給下級預算單位開支的合理成本或費用，本級預算單位不得隨意截留、占用、挪用。非經(jīng)營銷財務管理部和集團財務資源部批準，嚴禁預算外支出。預算單位的各項收入必須按財務制度及時入帳，不得制造虛假收入，不得截留、占用、挪用各項收入。未經(jīng)營銷財務部批準，各預算單位的預算內費用明細項目不得串項目使用。各級預算單位應按月分析預算執(zhí)行情況，定期向本預算單位負責人和營銷財務部匯報，發(fā)現(xiàn)問題時應及時提請相關部門負責人采取措施予以解決。各二級預算單位須按營銷財務管理部的規(guī)定于每月 5 日之前上報上月預算執(zhí)行分析報告及表格。預算年度結束后，各二級預算單位須在 10 日之內對全年預算執(zhí)行情況作出總結并上報營銷財務管理部。 營銷財務管理部對報來的預算分析進行檢查、審核，經(jīng)核準后，作為對預算單位的考核評價依據(jù)。六、 違規(guī)責任各預算單位在預算編制時若存在隱瞞收入、虛報開支的情況，由營銷財務部責令糾正，并嚴肅處理，同時追究其負責人的行政責任。對違反預算規(guī)定，隱瞞收入，或將不應在預算內開支的費用以各種手段轉為預算內支出的預算單位，追究其直接責任人的經(jīng)濟責任、行政責任，對違法者追究其法律責任。對違反會計核算規(guī)定，不按規(guī)定科目進行會計核算的，由上級財務部門責令糾正，同時扣罰其財務主管和直接責任人員當月工資，嚴重者追究其行政責任。未按規(guī)定程序擅自變更預算，造成原預算收入指標不能完成、或開支指標超額的，對負有責任的負責人和直接責任人追究行政責任。財務人員對未經(jīng)營銷財務管理部和集團財務資源部批準的預算外開支予以支付的，將追究其經(jīng)濟責任和行政責任。七、 附則各部門可參照本制度制訂本部門預算管理制度。第三章、營銷系統(tǒng)資金管理制度 為了使資金信息及時全面地供領導決策參考，充分發(fā)揮資金在經(jīng)營活動中的作用，保障營銷系統(tǒng)資金合理地安排和管理，特制定本制度。本制度適應營銷系統(tǒng)。10 / 339一、 資金計劃：營銷系統(tǒng)實行資金分級計劃管理制度具體如下： 一級計劃：指營銷系統(tǒng)各職能部門。 二級計劃：指一級計劃單位下屬的各部室或分公司。 計劃的分類：資金計劃分為周計劃、月計劃，上報計劃時一定要有相應的材料依據(jù)，例如：合同（或協(xié)議） 、發(fā)票、已批開支報告（方案） 、測算明細等。 資金計劃時間要求：? 周計劃：各部門每周四的下午報下周計劃至營銷財務部，并對各項開支事項的付款營銷財務部每周五下午報集團財務部。? 月計劃：各部門每月 26 日報下月資金計劃至營銷財務部，營銷財務部在本月底報集團財務資源部。 資金計劃的安排要與銷售和回籠情況掛鉤，保持基本平衡。營銷財務部有權對各職能部門的計劃進行調整和否決。二、 資金信息： 資金信息匯入《營銷系統(tǒng)經(jīng)營管理日報表》中，本日報表包含冰箱、空調的信息，內容主要有資金回籠、銷售量、銷售額、費用開支情況等。 經(jīng)營日報表所需信息資料，營銷系統(tǒng)各職能部門在每天上午 11：00 務必將資料報營銷財務部，營銷財務部經(jīng)匯總整理后當天將日報表報公司領導。三、 資金計劃執(zhí)行與監(jiān)控 各職能部門的資金計劃和實施必須嚴格按預算控制，超預算的項目未經(jīng)集團財務資源部批準，一律不得在資金計劃中列支，各部門必須設立臺帳，對每一筆開支都要登記入帳，營銷財務部每月將每月實際開支反饋至各部并與各部對帳。 各部門建立與完善各自系統(tǒng)的資金計劃工作流程，明確下一級網(wǎng)絡的責任人員、工作項目內容、完成時間等。 原則上營銷系統(tǒng)的每一筆開支都必須有計劃，對于無計劃的開支只能在各部已做計劃的總金額中調整，營銷財務部有權優(yōu)先安排緊急和重要的項目。 每一開支項目嚴格按審批權限和審批程序執(zhí)行。營銷財務部對每一項目進行審核，包括：項目計劃審批、項目審價、項目領導審批以及其他財務手續(xù)，審核符合要求后，報營銷財務部部長審批后支付。 資金計劃實行分級考核：營銷財務部對各部門的各項工作進行檢查和考核。四、 附表（附在本制度后） 附表 《營銷系統(tǒng)資金動態(tài)管理體系流程示意圖》 附表 《營銷系統(tǒng)經(jīng)營管理日報表》 附表 《科龍集團資金計劃表》 附表 《 部門資金付款計劃明細表》 。 第四章、費用報銷制度 為使費用報銷更貼近市場，提高營銷系統(tǒng)總部的工作積極性，加快市場反應速度，營銷財務部制定新的總部（包括冰箱營銷本部、空調營銷營銷本部、整合傳播部、營銷財務部、市場研究部、顧客服務部、營銷行政人事部、物流部）費用報銷制度如下：11 / 339一、通訊費用（手機費）報銷標準營銷系統(tǒng)總部人員可按以下標準限額報銷：集團營銷副總裁：3000 元/月。營銷本部總監(jiān)、主管銷售付總監(jiān)、：2022 元/月。本部其他付總監(jiān)、銷售區(qū)域總監(jiān)、財務管理部部長、整合傳播部部長：1500 元/月。其他各部部長：1200 元/月。其他各部副部長：800 元/月。部長助理：600 元/月。科級干部：400 元/月。科員：凡出差按 10 元/天定額補助（免票） ，超出部分由自己負責，不予報銷。科級以上干部在出差報銷時不再報銷通訊費。分公司各類人員通訊費報銷標準見《分公司財務管理方案》 。二、差旅費報銷標準科級以上干部：出差可搭乘飛機、若購買商務倉或頭等倉必須經(jīng)集團總裁或主管副總裁批準后方可報銷?？茊T：除出差新疆、內蒙、寧廈、甘肅、青海、哈爾濱、吉林、遼寧、沈陽外，一律不得搭乘飛機。特殊情況經(jīng)本部部長（總監(jiān)）批準并經(jīng)營銷財務部部長同意后，才可搭乘飛機。飛機票、機場建設、火車票、長途汽車票（車站售出）憑有效票據(jù)實報實銷。住宿費憑票限額報銷標準按集團相關規(guī)定執(zhí)行（單位：元/天）：? 從機場到出差地市區(qū)確需搭乘出租車的，可憑票并附書面報告，經(jīng)本部門部長同意并經(jīng)營銷財務部部長批準后可以報銷。到每個城市出差最多可報銷兩次，每次按 100 元上限報銷，超額部分不予報銷。出差補助報銷標準： ? 省內：市內交通補助 20 元/天（免票） ，伙食補貼 20 元/天（免票） 。? 省外：市內交通補助 50 元/天（免票） ，伙食補貼 50 元/天（免票） 。差旅費報銷審批程序 出差人報銷申請所在科室審批部門主管審批營銷財務部會計科專人復核出納報銷三、 業(yè)務費報銷業(yè)務費以部門為單位下達額度，在額度內開支時，憑票經(jīng)本部門部長審批后，營銷財務部予以報銷。超額的業(yè)務費財務部一律不予報銷。四、 辦公費報銷以部門為單位按定編每月 50 元/人滾動使用，直至年度結束，超額的辦公費用原則上不予報銷，特殊情況由部門申請，經(jīng)營銷財務部部長批準后可予報銷。辦公設施由人事行政部統(tǒng)一規(guī)劃及購買，不屬于辦公費開支范籌。五、凡在報銷時財務認定的假發(fā)票或收據(jù)財務可不予報銷。六、各部門的費用在預算內開支，超預算部分不予報銷，請各部按預算嚴格控制費用12 / 339開支。營銷財務部將不定期對所報銷的費用進行抽查審計，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的，將對相關責任人視情節(jié)予以經(jīng)濟處罰、報請通報、開除等。 第五章、備用金管理制度 為了更好地控制和管理營銷系統(tǒng)備用金，健全備用金管理體制，保障本公司發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度。一、 借款標準： 營銷系統(tǒng)科室人員（含科長）備用金借款最高限額為 1 萬元（含 1 萬元） ，副部長級以上（含副部長）備用金借款最高限額為 2 萬元（含 2 萬元） 。所有的借款各部必須登記臺帳。二、審批程序：營銷系統(tǒng)科室人員因工出差的員工需借用備用金時, 由本人填寫 借款申請單 一式二份, 借款單據(jù)上必須注明個人廠編。 營銷系統(tǒng)總部人員備用金借款金額在 1 萬元以下 ( 含 1 萬元 ) 的，由各部門主管部長審批。 各類人員的備用金超標準借款必須經(jīng)營銷財務部部長加具意見，營銷副總裁批準后，提交營銷財務部會計核算科出納支付。五、 返納要求及扣罰標準：備用金借款原則上應于因工出差返回總部后及時返納，若未及時返納, 累計借款金額少于各級別標準的，到當年 12 月 26 日前要返納, 如超過此時間仍未返納的, 則按應返納全額逐月在該員工當月工資中扣除，直至扣清，另按應反納額的 5%予以扣罰。副部長級以下人員借款 1 萬元以上的, 由借款當月起, 會計期超過 2 個月, 單據(jù)還未返納的，則平均分期扣罰該員工工資，直至當年 12 月 26 日仍未返納完的, 則按應返納全額扣罰該員工當月工資。營銷系統(tǒng)員工借用公款后而申請離職者, 應自覺清還借款, 行政部憑財務部門簽發(fā)的清債確認單才給予辦理離職手續(xù), 若借款人末清還債款而離職的, 其債務由所在部門負責，全額在部門工資中扣除。 扣罰通知單在當年 12 月份的 26 日前由營銷財務部財務人員填寫并交被扣罰部門主管部長，被扣罰部門在當月 28 日前反饋意見給營銷財務部，如不按時反饋的則視同認罰。 營銷財務部財務人員如不據(jù)實扣罰，一經(jīng)集團財務部或集團審計部發(fā)現(xiàn)，則對責任會計按應返納備用金總額的 1%扣罰。如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的，由責任部門申請并說明原因和提供擔保人同意書，經(jīng)營銷財務部部長批準并備案方可。13 / 339四、本制度適用于營銷系統(tǒng)總部編內人員，分公司備用金制度參照《分公司管理手冊》。第六章、營銷系統(tǒng)總部合同管理制度 為強化營銷系統(tǒng)合同管理制度，維護公司合法權益，避免合同風險，制定本管理制度。 本管理制度只對營銷系統(tǒng)簽訂、履行各類合同的原則性問題作出規(guī)定，具體合同的管理辦法另行制定。 營銷系統(tǒng)各部門對外進行銷售、勞動人事、采購、廣告、租賃等業(yè)務活動，除涉及金額小，可以即時清結的情況外，都應當以書面形式簽訂合同。? 即時清結是指合同的協(xié)商、簽訂、履行、終止都在同一時間完成。? 書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形表現(xiàn)所載的形式。 合同的簽訂必須依照國家的有關法律，主要有：《中華人民共和國合同法》 、 《中華人民共和國民法通則》 、 《中華人民共和國仲裁法》 、 《中華人民共和國民事訴訟法》等，營銷系統(tǒng)各部門、分公司與合同管理相關的人員須積極學習有關的法律法規(guī)。 合同的簽訂程序必須嚴格遵照相應的審核審批程序，經(jīng)有職權的領導簽字同意后簽署，并須加蓋公司的公章。 對外簽訂合同必須按照自愿、合法的原則，合同的條款應當盡量完善、齊備，并應以本公司的標準格式簽訂，如沒有標準格式的，一般應當必須具有以下條款：? 合同對方的全稱、地址、法定代表人、開戶銀行及帳號等；? 合同的標的，應當具體、清楚地寫明合同所指向的實物或勞務，以及數(shù)量、質量、包裝等，避免歧義，有特殊要求的，應當寫明；? 合同的價款及結算條款，包括標的物的單價及合同的總價款，及采取種方式、何時付款；? 合同的履行時間、地點和方式，一般以交貨的時間、地點為合同的履行時間和地點，以明確雙方的風險及法律責任的承擔，履行方式的描述應當準確、明白、無歧義；? 合同的違約責任條款，明確的違約責任將有利于保護公司的合法權益，督促對方嚴格按合同的約定履行合同，同時嚴禁在合同中約定公司承擔明顯過高的違約責任，保護公司利益；? 解決糾紛的約定，糾紛的最終解決方式有訴訟和仲裁兩種，采取仲裁方式解決糾紛的，則排除了法院的訴訟管轄權（勞動合同除外） ，應在合同中寫明要求提交仲裁的事項，仲裁機構的名稱，否則將被視為無效條款，選擇訴訟解決糾紛的，一般情況下應當寫明是由本公司所在地的法院受理，以避免外地法院的地方保護。 我公司對外簽訂的合同，應當加蓋公司公章，并有經(jīng)辦人員的簽名，以便管理。 對于已簽訂的合同必須有專人建檔保存，對合同進行編號、統(tǒng)計，并妥善保管合同及相關文件的原件，以備必要時提供，對于因保管不善造成文件遺失，而導致公司損失的，將予以嚴厲的處罰。14 / 339 合同的相關文件是指與合同有關聯(lián)的各類法律文書，包括合同附件、各種確認書、對帳函、變更合同的文書等，這些法律文書與合同具有相同的法律效力，或對合同的效力作出補充或修正。 合同簽訂后，合同的相關文件的簽訂程序應參照合同的簽訂程序，經(jīng)有職權的領導批準或取得其授權，并應加蓋公司公章。1 合同簽訂后，相關的職能部門須有專人對合同的履行情況進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)對方或自身不能完全履行合同或出現(xiàn)其他情況時，應及時向有關領導匯報，以便公司快速、積極地采取措施，避免損失。1 財務管理部是營銷系統(tǒng)的合同管理的職能部門，負責草擬各類合同管理制度，發(fā)布各類合同的標準格式，提供法律意見，以法律手段解決合同糾紛，并對各部門、分公司執(zhí)行合同管理制度的情況進行監(jiān)督等，其他部門及各公司依照自身的職權對本部門發(fā)生的合同進行管理，并協(xié)助財務管理部進行合同管理工作。15 / 339題目： 分公司暫行財務制度第一章：財務人員管理一、 財務組織1. 分公司財務組織由財務主管、會計、出納組成；分公司財務組織的職能定位：為分公司提供優(yōu)質、高效的財務支持與服務，規(guī)范和監(jiān)督分公司財務運作。2. 分公司財務人員屬總部委派至分公司管