【正文】 。若對年度預(yù)算產(chǎn)生不良影響需由營銷財務(wù)管理部部長和集團財務(wù)資源部同意、營銷副總裁和財務(wù)副總裁審批、集團總裁批準。 營銷財務(wù)部必須實事求是地審核預(yù)算的編制，對于不合理的部份或不符合集團整體利益要求的部份，營銷財務(wù)部有權(quán)要求預(yù)算單位限期更改。具體要求以營銷 財務(wù)部發(fā)布的通知為準。 六、 違規(guī)責(zé)任 各預(yù)算單位在預(yù)算編制時若存在隱瞞收入、虛報開支的情況，由營銷財務(wù)部責(zé)令糾正，并嚴肅處理，同時追究其負責(zé)人的行政責(zé)任。 經(jīng)營日報表所需信息資料，營銷系統(tǒng)各職能部門在每天上午 11： 00 務(wù)必將資料報營銷財務(wù)部，營銷財務(wù)部經(jīng)匯總整理后當天將日報表報公司領(lǐng)導(dǎo)。 科級以上干部在出差報銷時不再報銷通訊費。營銷財務(wù)部將不定期對所報銷的費用進行抽查審計，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的，將對相關(guān)責(zé)任人視情節(jié)予以經(jīng)濟處罰、報請通報、開除等。 營銷系統(tǒng)各部門對外進行銷售、勞動人事、采購、廣告、租賃等業(yè)務(wù)活動，除涉及金額小，可以即時 清結(jié)的情況外，都應(yīng)當以書面形式簽訂合同。 二、財務(wù)人員管理 1. 分公司財務(wù)人員由營銷財務(wù)部負責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)、考核 及解聘；分公司財務(wù)主管負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)組織開展工作，會計和出納受財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和考核； 2. 分公司財務(wù)主管需定期或臨時向營銷財務(wù)部匯報工作、反映情況； 3. 分公司財務(wù)人員薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案執(zhí)行。 ? 認真審核所有報銷單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款準確無誤；同時認真做好現(xiàn)金和銀行日記帳，確保 資金收付帳目清晰。上述印章全部由分公司財務(wù)妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用，如因特殊情況確信帶出外用的，報經(jīng)分公司財務(wù)主管同意后，由財 務(wù)主管親自或指定財務(wù)人員帶出使用。 六、費用支付管理 1. 分公司相關(guān)經(jīng)營管理費用應(yīng)從分公司費用專用帳戶直接支付，具體包括房租、水電、郵電、物業(yè)管理費、倉租、裝卸費用、二次配送費用及其他費用；分公司全部人員的差旅費、業(yè)務(wù)費及零星費用在分公司當?shù)貓箐N。 3. 分公司固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備由專人臺帳登記，每年盤點 1 次，由財務(wù)主管或會計監(jiān)盤，并編制填寫盤點表。 3. 客戶服務(wù)員打印出相應(yīng)的銷貨出庫單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專用章；分公司出納再憑銷貨出庫單開出銷售發(fā)票給客戶。 2. 客戶將 銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。 臨時信用額度 a、 臨時信用額度是指臨時提貨所需并于 15 天內(nèi)支付欠款的 額度 b、 臨時信用額度主要用于因臨時需要提貨的客戶。 ? 客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企 業(yè)名稱更替、注冊資本減少、企業(yè)破產(chǎn)等，并立即反饋營銷財務(wù)部。 ? 整合傳播科科長、集團購買主管、銷售代表、零售主管： 500元 /月。 ? 北京、上海分公司， 120元 /天，按實際出差天 數(shù)報銷。 分公司除銷售人員以外的常駐人員市內(nèi)出差補助標準為 20/元。 費用專戶：核算總部撥入分公司營運資金、費用資金及分公司日常費用開支。 ? 分公司常駐人員離開分公司駐地前往分公司各地辦事。 ? 北京、上海分 公司， 150 元 /天，每月至多報 5天，分公司所在地住宿費不能報銷。 如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的，除執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對相關(guān)責(zé)任人嚴肅處理，直至移交司法機關(guān)。 分公司財務(wù)必須確?？蛻舻男庞每刂婆鷾式痤~之內(nèi)，對于超額度的提貨要求必須予以阻止；并應(yīng)于每月財務(wù)報告中反應(yīng)各信用客戶情況。 c、 對于采用票結(jié) 的客戶，分公司財務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必須確保在 5 個工作日內(nèi)將銷售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在 7 個工作日將相應(yīng)貨款支付給分公司。 . 5. 分公司物料管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉記錄的客戶實際提貨數(shù)在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單。 發(fā)貨計劃采用“多批次、少批量”的發(fā)貨方式，加快貨源的分流速度，避免中轉(zhuǎn)倉或商業(yè)庫存的沉積。 與總公司對帳 ? 總部每月將向各省分公司發(fā)出對帳單要求分公司進行核對并 確認余額；分公司應(yīng)按照分公司實際收到的貨物和資金進行確認。 2. 分公司有關(guān)倉租費用、裝 卸費用、配送費用等費用支出需報請總部審批后方可簽訂合同實施；具體審批程序如下： ? 分公司申請―――分公司財務(wù)主管審核―――物流管理部審核―――營銷財務(wù)部部長審批。 ? 分公司不得動用收款帳戶資金。 ? 對于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時向財務(wù)主管反映。 題目： 分公司暫行財務(wù)制度 第一章：財務(wù)人員管理 一、 財務(wù)組織 1. 分公司財務(wù)組織由財務(wù)主管、會計、出納組成；分公司財務(wù)組織的職能定位：為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財務(wù)支持與服務(wù)， 規(guī)范和監(jiān)督分公司財務(wù)運作 。 如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的，由責(zé)任部門申請并說明原因和提供擔(dān)保人同意書，經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準并備案方可。 四、 辦公費報銷 以部門為單位按定編每月 50 元 /人滾動使用，直至年度結(jié)束，超額的辦公費用原則上不予報銷，特殊情況由部門申請，經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準后可予報銷。 其他各部副部長： 800元 /月。 ? 月計劃：各部門每月 26 日報下月資金計劃至營銷財務(wù)部，營銷財務(wù)部在本月底報集團財務(wù)資源部。 各級預(yù)算單位應(yīng)按月分析預(yù)算執(zhí)行情況，定期向本預(yù)算單位負責(zé)人和營銷財務(wù)部匯報，發(fā)現(xiàn)問題時應(yīng)及時提請相關(guān)部門負責(zé)人采取措施予以解決。 資金預(yù)算：即現(xiàn)金收支計劃，包括貨款回籠及費用開支等。 二、 預(yù)算管理職權(quán)（審核和批準） 財務(wù)管理部組織編制匯總一級預(yù)算、審核二級預(yù)算；二級預(yù)算由職能部門組織編制匯總本級預(yù)算、審核下級預(yù)算。 3． 經(jīng)銷商退換貨 由分公司經(jīng)理、中轉(zhuǎn)倉庫管理員、商業(yè)單位共同確認，經(jīng)主管（副）部長審批。特殊情況須報請集團財務(wù)部同意，經(jīng)營銷副總裁批準后才給予報銷。 5． 在預(yù)算內(nèi)， 5 萬元（含 5 萬元）以下的單項費用合同由付部長以上干部審批； 5 萬元以上至 10 萬元以下者，由正部長（副總監(jiān)）（無正部長由主持工作部長）審批； 10 萬以上（含 10 萬） 20 萬以下者，由總監(jiān)審批； 20 萬元（含 20 萬元）以上由營銷副總裁審批。 3． 預(yù)算審批權(quán)限： — 年度銷售預(yù)算（收入、支出預(yù)算）由營銷副總裁批準。 四、 支出審批權(quán)限 ? 費用內(nèi)容： 宣傳廣告費，樣機費用，專柜、店招、訂貨會、維修費（安裝費），經(jīng)銷商獎勵，儲運裝卸費（含倉租）、二次配送費用，營銷人員工資，差旅費，保險費，各省辦事處及維修中心、營銷總部各項日常費用（辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、低值易耗品、房租、設(shè)施購置費、折舊等），會議費，培訓(xùn)費，出口銷售費用 等。 ? 月度營銷人員工資的計算與發(fā)放由各品牌總監(jiān)批準。 營銷系統(tǒng)實行分級預(yù)算管理制度，在現(xiàn)行架構(gòu)下是指以下預(yù)算單位： ? 一級預(yù)算：指冰箱和空調(diào)營 銷系統(tǒng)的預(yù)算。一級預(yù)算的變更須經(jīng)營銷付總裁批準。 各項計劃、預(yù)算均須按月編制。 七、 附則 各部門可參照本制度制訂本部門預(yù)算管理制度。營銷財務(wù)部對每一項目進行審核，包括：項目計劃審批、項目審價、項目領(lǐng)導(dǎo)審批以及其他財務(wù)手續(xù)，審核符合要求后，報營銷財務(wù)部部長審批后支付。 飛機票、機場建設(shè)、火車票、長途汽車票（車站售出）憑有效票據(jù)實報實銷。 營銷系統(tǒng)總部人員備用金借款金額在 1 萬元以下 ( 含 1 萬元 ) 的，由各部門主管 部長審批。 對外簽訂合同必須按照自愿、合法的原則，合同的條款應(yīng)當盡量完善、齊備，并應(yīng)以本公司的標準格式簽訂，如沒有標準格式的，一般應(yīng)當必須具有以下條款： ? 合同對方的全稱、地址、法定代表人、開戶銀行及帳號等； ? 合同的標的，應(yīng)當具體、清楚地寫明合同所指向的實物或勞務(wù)，以及數(shù)量、質(zhì)量、包裝等，避免歧義，有特殊要求的，應(yīng)當寫明； ? 合同的價款及結(jié)算條款，包括標的物的單價及合同的總價款，及采取種方式、何時付款； ? 合同的履行時間、地點和方式，一般以交貨的時間、地點為合同的履行時間和地點，以明確雙方的風(fēng)險及法律責(zé) 任的承擔(dān)，履行方式的描述應(yīng)當準確、明白、無歧義； ? 合同的違約責(zé)任條款，明確的違約責(zé)任將有利于保護公司的合法權(quán)益，督促對方嚴格按合同的約定履行合同，同時嚴禁在合同中約定公司承擔(dān)明顯過高的違約責(zé)任，保護公司利益； ? 解決糾紛的約定，糾紛的最終解決方式有訴訟和仲裁兩種，采取仲裁方式解決糾紛的，則排除了法院的訴訟管轄權(quán)（勞動合同除外），應(yīng)在合同中寫明要求提交仲裁的事項，仲裁機構(gòu)的名稱，否則將被視為無效條款，選擇訴訟解決糾紛的，一般情況下應(yīng)當寫明是由本公司所在地的法院受理，以避免外地法院的地方保護。 ? 接受、配合總部對分公司的日常監(jiān)督和財務(wù)審計。 3. 分公司實現(xiàn)業(yè)務(wù)分帳核算，分公司需相應(yīng)設(shè)立冰箱收款專戶和費用專戶各一個；空調(diào)收款專戶和費用專戶各一個；所有共同性費用原則上統(tǒng)一在冰箱費用專戶先支付，再按一定分攤辦法分攤給空調(diào)、小家電等業(yè)務(wù)承擔(dān)并及時收足相應(yīng)費用。 ? 日常費用報銷：報銷人在費用單據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）上簽名――分公司經(jīng)理簽名――財務(wù)主管審核――出納報銷。 5. 對于一些特殊開支例如銷售激勵（客戶激勵、零售推進等）等可由總部核算，分公司按規(guī)定核銷。 2. 經(jīng)分公司申請，總公司直接將貨物送至分公司客戶，司機應(yīng)要求分公司客戶就實際收到貨物情況簽收送貨單（需加蓋單位公章或其他有效印章），客戶如發(fā)現(xiàn)貨物 短缺及損壞情況，應(yīng)在總公司送貨單上注明。 銷貨出庫單一式四聯(lián)；第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開單人保存；第二聯(lián)為倉庫聯(lián)，作為發(fā)貨證明；第三聯(lián)為財務(wù)記帳聯(lián)；第四聯(lián)由提貨人自存，作為購貨依據(jù)。 7. 分公司客戶服務(wù)專員根據(jù)客戶的收貨情況開具銷貨出庫單；分公司出納根據(jù)銷貨出庫單開具銷售發(fā)票；財務(wù)會計記帳； 第四章：信用管理制度 一、前言 ? 為促進銷售增長，降低經(jīng)營風(fēng)險，加快應(yīng)收帳款回收，減少壞帳損失，特制定本管理制度。 ? 10 萬以上， 30 萬元以下（含 30 萬元）―――營銷財務(wù)管理部部長。 十、呆帳處罰 對客戶的處罰 ? 對逾期超過 30 天的客戶，按欠款額扣留其各項返利、獎勵；在欠款未還清之前，分公司不得對其結(jié)算返利、獎勵。 注：限額實報實銷指申請報銷金額低于限額的，按申請金額報銷，申請報銷金額高于等于限額的，按限額報銷，下同。 五、 長途交 通費報銷標準 長途交通費是指分公司各類人員出差發(fā)生的各類飛機票（包括機場建設(shè)費、人身報險費、長途汽車費、長途火車票、長途船票、等費用。 ? 超過標準部分不超過 1000元的，經(jīng)分公司財務(wù)主 管審核后，需報營銷財務(wù)部財務(wù)支持科科長審批； ? 超過標準部分超過 1000 元（含 1000 元）的，需報營銷財務(wù)部部長審批。 注：經(jīng)審批的超額報銷申請報告要和其相應(yīng)的差旅費差袋訂在一起。 長途交通費必須憑分公司經(jīng)理審批后的出差行動日志和相應(yīng)有效單據(jù)如機票、機場建設(shè)費、人身報險費、汽車票、火車票、船票實報實銷。 ? 辦事處主任、顧客服務(wù)中心主任 /副主任、整合傳播科科長、區(qū)域主管、集團購買主管：家在廣東的 4 次 /年，其他 2 次 /年。 對業(yè)務(wù)員的處罰 ? 客戶欠款逾期 60 天的，按欠款金額的 10％扣罰業(yè)務(wù)員，當月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。 六、客戶信用評價 評價時間 ? 每年的 11 月份。 三、信用管理機構(gòu) 營銷財務(wù)部為信用管理歸口管理部門，營銷財務(wù)部財務(wù)支持科具體負責(zé)信用管理制度的起草、信用評級、信用額度核定 、壞帳法律追收等職能。（下同） 三、 分公司賒貨至客戶流程（信用賒銷）： 如分公司客戶獲得信用額度，客戶可在信用額度之內(nèi)提貨，具體 操作流程如下： 1. 分公司財務(wù)主管根據(jù)營銷財務(wù)部核定的客戶最高信用額度在客戶資料中設(shè)定該客戶的最高信用額度。 3. 總公司物流管理部應(yīng)按每月 15 日、 28 日兩個截至期分兩次與各省分公司財務(wù)核對總部送貨數(shù)；對于存在的差異數(shù)應(yīng)跟蹤分析，并列明運輸在途、運輸短缺、運輸損壞的貨物，只有經(jīng)分公司確認收到的貨物，物流管理部方可交營銷財務(wù)部開具相應(yīng)銷售發(fā)票；未經(jīng)分公司財務(wù)確認的總公司發(fā)貨數(shù)，物流管理部不得轉(zhuǎn)交營銷財務(wù)部開具發(fā)票。 七、往來對帳制度 與開戶銀行對帳 ? 分公司財務(wù)每月必須與每個往來銀行對帳一次以上，每個帳戶每月如有未達帳項，則必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表。凡屬類似情況，均參照本條 款原則執(zhí)行。 5. 分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入；辦事處客戶服務(wù)專員必須于每星期結(jié)束后三天之內(nèi)（遇星期天可順延一天）將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷完畢。