浙大繼續(xù)教育20xx冬英語(yǔ)離線作業(yè)[5篇]-閱讀頁(yè)
2024-11-19 02:10本頁(yè)面
【正文】 案一、綜合題 1．（1）銷項(xiàng)稅額＝280017%＋351247。12+60002＝16400（元）＝（萬(wàn)元）（3）2016年應(yīng)稅收入總額＝2800＋351247。（4）廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除限額＝310015%＝465（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生500萬(wàn)元，超支35萬(wàn)元。所得稅前準(zhǔn)許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝200－3006%＝182（萬(wàn)元）（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝3100%＝（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生數(shù)60%＝2560%＝15（萬(wàn)元），只能稅前扣除15萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)多列支10萬(wàn)元。外購(gòu)商譽(yù)400萬(wàn)元應(yīng)記入無(wú)形資產(chǎn)，不得稅前扣除。城鎮(zhèn)土地使用稅并入管理費(fèi)用扣除。注：專項(xiàng)工程借款的利息支出，工程完工前應(yīng)記入工程成本，外購(gòu)商譽(yù)支出應(yīng)記入無(wú)形資產(chǎn)，此兩筆屬于會(huì)計(jì)記賬錯(cuò)誤。所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出＝30+50+5060%17%＝（萬(wàn)元）（9）福利費(fèi)扣除限額：50014%＝70（萬(wàn)元），實(shí)際列支105萬(wàn)元，納稅調(diào)增35萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額：5002%＝10（萬(wàn)元），實(shí)際列支10萬(wàn)元，據(jù)實(shí)扣除。12=7500（元）月應(yīng)納稅所得=75003500=4000（元）月應(yīng)納個(gè)人所得稅=400010%105=295（元）年應(yīng)納個(gè)人所得稅=29512=3540（元）2）中國(guó)境內(nèi)稿酬收入應(yīng)納稅額=（4000800）20%（130%）=448（元）（3）A國(guó)收入按我國(guó)稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額 =10 0000（120%）20%=1600（元），在A國(guó)實(shí)際繳納稅額為1800元，大于抵扣限額，因而不用在我國(guó)補(bǔ)繳稅款。該納稅人應(yīng)納稅額=3900+448+0+200=4548（元）2．應(yīng)納稅所得額=80 8004800=76000（元）應(yīng)納稅額=（7600035%5505）20/31=（元）3．（1）承包所得應(yīng)納稅額=（80 000350012）20%3750=3850（元）注：個(gè)人承包、承租所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3500元。4．（1）張某工資收入的月應(yīng)納稅所得額=70003500=3500元。（2）轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)應(yīng)納稅額=80 000（120%）20%=12800（元）（3）稿酬收入應(yīng)納稅額=18 000（120%）20%（130%）=2016（元）（4）美國(guó)的講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)納稅額=3000（120%）20%=3264（元），在美國(guó)已納稅為3400元（500），高于抵扣限額，故在國(guó)內(nèi)不必補(bǔ)稅。（6）甲某實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅=2940+12800+2016+0+3600=21 356（元）。凡不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。加計(jì)扣除金額=（257 500 000+545 000 000）20% =160 500 000元扣除金額合計(jì)=1 125 750 000元增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入扣除項(xiàng)目金額=1 500 000 0001 125 750 000=374 250 000元增值額與扣除項(xiàng)目金額之比=374 250 000/1 125 750 000=% 適用稅率：30% 應(yīng)繳土地增值稅=374 250 00030%0=112 275 000元（5）企業(yè)所得稅： 應(yīng)納稅所得額=1 500 000 000257 500 000545 000 00040 000 000450 00082 500 000112 275 000=462 275 000元（利息支出沒(méi)有金融機(jī)構(gòu)的證明，不得在稅前扣除）應(yīng)納企業(yè)所得稅=462 275 000*25%=115 568 750元民發(fā)科技應(yīng)納的稅金:（1）印花稅=1 500 000 000=450 000（元）（2）契稅=1 500 000 000=45 000 000（元）案例2 1．根據(jù)相關(guān)稅法文件，孫女士出租房屋行為，涉及以下稅種：（1）房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納。每年應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅=4000%12=720（元）（3）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加：以營(yíng)業(yè)稅稅額的12%計(jì)算繳納。4（元）（4）個(gè)人所得稅：按個(gè)人出租住房取得的所得的10%計(jì)算繳納，%征收。5‰=1350（元）（4）個(gè)人所得稅：2700 0001%=27 000（元）3．新政實(shí)施后出售，營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等不變，但個(gè)稅按房屋轉(zhuǎn)讓所得的20%計(jì)征。涉稅風(fēng)險(xiǎn)：采用以房屋抵債的方法，雖可避開(kāi)個(gè)稅，但抵債物產(chǎn)仍視同出售，故營(yíng)業(yè)稅、城建稅等不可少。法律風(fēng)險(xiǎn)：典型的“以合法形式掩蓋非法目的”，屬于虛假訴訟，要受到法律制裁的。一是繼續(xù)持有，達(dá)到五年，則可免繳營(yíng)業(yè)稅；二是房地產(chǎn)相對(duì)于股票等投資品，其保值增值功能更大，更穩(wěn)??；三是城鎮(zhèn)化發(fā)展趨勢(shì)看，房地產(chǎn)還會(huì)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展；四是杭州濱江區(qū)有較大的
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