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小企業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)財務管理制度[5篇范文]-閱讀頁

2024-11-19 00:21本頁面
  

【正文】 據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況,制定本制度。第一章 財務機構(gòu)的設置及職能:公司設財務部,其主要職責是:認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。第二章:會計人員的設置及職責:公司財務部人員設置:財務經(jīng)理、主管會計、出納、收款員(現(xiàn)在暫不設置此崗位)。協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度和工作流程,并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。配合公司領(lǐng)導協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務、審計及相關(guān)部門的關(guān)系;自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。及時、準確的向公司領(lǐng)導提供財務資金、成本、費用信息;并定期進行經(jīng)濟活動分析。完成總經(jīng)理交付的其他工作。充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能,認真做好經(jīng)營活動財務分析,協(xié)助財務經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。負責會計憑證審核和編制工作,發(fā)現(xiàn)問題及時匯報,認真編制財務報表及納稅申報,做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、及時報送。管理銷售臺帳,并負責與銷售部定期核對無誤,督促銷售房款回籠,并審核銷售部門業(yè)績。嚴格審查有關(guān)合同規(guī)定的預付帳款條款,掌握預付帳款的支付情況。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作,并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進度,作好資金籌措調(diào)整,及時安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)工程承發(fā)包合同,會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。1核算公司應繳納的稅費,并作出相關(guān)財務報表、憑證、帳目。1負責會計檔案的裝訂、保管工作。1完成公司財務經(jīng)理交辦的其他工作。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn);銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄;嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務,做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任;支付工程材料款和工程進度款時,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,原則上不得直接兌付現(xiàn)金;正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到月結(jié)月清。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點,發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理;認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù),控制使用限額和報銷期限;負責督促出差或采購人員及時報帳,堅持“前帳不清,后帳不借”的原則;按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作;負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),簽發(fā)支票時,要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”;1公司財務章和法人章要分開保管。如確因合理原因無法取得發(fā)票,應由經(jīng)手人說明,按財務部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進行妥善處理。3.報銷附件齊全。(二)、費用報銷單填寫:1.差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》,報銷單應詳細列明:報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內(nèi)容,并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。2.其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》,詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途、金額等內(nèi)容。3.報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由(特殊情況除外),如招待費報銷應填寫“月日招待公司等幾人,陪同人員:”、“交辦公區(qū)年月日至月日電話費”、“購部用物品件”等,禁止簡單填寫 “招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。(三)、原始單據(jù)粘貼:1.使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》,沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。一張粘貼單無法粘貼完時,可分幾張粘貼。應將相同票面金額進行分類,按金額大小順序從上往下粘貼,以利財務審核。否則,審核人有權(quán)退回報銷單據(jù)。5.總經(jīng)理批準??偨?jīng)理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的,由出納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款,總經(jīng)理回公司后當天,出納應取得總經(jīng)理補簽。本辦法適用于公司員工借款管理。(1).臨時借款是指員工因業(yè)務原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項,臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金,待業(yè)務結(jié)束后報銷還款的行為。(2).備用金借款是指員工因業(yè)務需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項,且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定,須向公司借支一定額度現(xiàn)金,在一定期限內(nèi)用作業(yè)務周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金,如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領(lǐng)導及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務招待費或其他費用等。超出合理額度的部分,財務部門有權(quán)核減,按合理額度審批。備用金額度的有效期為一年,到期須重新核定。借款必須用于公司業(yè)務需要,禁止各類私人借款。借款10,000元(含)以上,須提前一天通知財務部,以便提前進行資金安排。2.借款人將審批后的《借款單》交財務部,出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款;3.財務負責人或總經(jīng)理離開公司,相關(guān)人員確實需要當時借款的,由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導后先行借款后補批準手續(xù);4.臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。(四)、報銷、還款臨時借款必須在業(yè)務活動結(jié)束后三個工作日內(nèi)報賬還款,特殊情況向財務負責人說明情況,申請延期。借款報銷實行“一單一清”管理,報銷總額超過借款的,由財務扣除借款后補付現(xiàn)金;報銷總額小于借款額的,必須由借款人歸還剩余現(xiàn)金。備用金借款報銷時由財務補足備用金。每月末,主管會計對個人借款進行清理,編制《員工借款余額表》(見附件)報總經(jīng)理,并催收。借款人調(diào)動、離職時,需還清所有借款,否則不予辦理離職手續(xù)。3.辦理離職手續(xù)時,財務部門因工作疏忽漏扣借款的,漏扣部分由責任人全部承擔。5.其他情形的,根據(jù)業(yè)務的實際情況,由責任人承擔。本制度所稱招待費指公司日常經(jīng)營過程中需要支出的各類交際性餐飲費、住宿費、交通費、娛樂費、各類贈送禮品(券)、公司自備煙酒等。(一)、招待費用的申請、審批招待活動由總經(jīng)理批準后方可進行。招待活動按業(yè)務性質(zhì)、招待對象、對業(yè)務的影響程度,分為工作餐、日常一般招待活動及重要招待活動三種規(guī)格。工作餐標準不得超過每人次()元;日常一般招待活動視招待對象按每人次(含陪同人員)()元進行總額控制;重要招待活動視具體情況靈活處理。(應由綜合辦專人保管)費用申請、審批流程:⑴、招待費用申請采用《工作聯(lián)系單》形式,由經(jīng)手人事先填寫《工作聯(lián)系單》說明招待對象、事由、人數(shù)、規(guī)格、預計金額等。⑵、公司組織的各類評審會、業(yè)務聯(lián)誼會等支出金額較大、持續(xù)時間較長的活動須由經(jīng)辦部門出具書面計劃或方案,詳細說明活動名稱、事由、地點、估計人數(shù)、費用項目及標準、計劃達到效果、預計費用額度等,由部門負責人簽署意見,報分管副總、財務負責人、總經(jīng)理審批。⑵ 綜合部按管理清晰、操作簡便的原則建立起各類有價證券、煙、灑及禮品明細賬,同時制定出入庫、領(lǐng)用登記及審批操作規(guī)程,各部門應嚴格按規(guī)程進行操作,否則,綜合部有權(quán)拒絕發(fā)放所需招待用品。(三)、單據(jù)填列:1.招待費用必須由主要經(jīng)手人填列報銷單并由公司陪同人員在報銷單據(jù)上簽名。2.報銷人應在報銷單據(jù)上說明招待事由、招待對象(單位名稱或部門名稱)、陪同人員,特殊情況可另附便簽說明,否則財務有權(quán)拒絕報銷。以上所稱“單筆”,指單次業(yè)務招待發(fā)生的支出,具體界定辦法如下:憑票報銷的,不同出票單位、不同招待時間為不同筆;單獨贈送禮品的,每次贈送為一筆;同一次招待中贈送禮品可歸為一筆;短期內(nèi)對同一招待對象的多次招待支出(如陪同業(yè)務單位外出旅游期間發(fā)生的車船費、餐飲費、住宿費等),可歸為一筆。無正當理由,不得以其他票據(jù)充抵。四、差旅費管理⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標準: A,部門經(jīng)理以上職員,房租標準為()元/日。市內(nèi)交通費每人()元/日.⑷,實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付⑸, 睢縣工程項目期間工程人員統(tǒng)一食宿,管理人員可以乘座班車往返睢縣和商丘,在睢縣的餐補標準:早餐10元、午餐20元、晚餐20元,以餐補表簽到為準,后勤部每周上報餐補簽到表,報財務審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字后,一次性補后勤部。五、車輛費用報銷⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應指定維修點,行政部應對車輛使用、維護等情況進行登記。⑶ 發(fā)現(xiàn)公務車輛、專用車輛故障時,應將情況報告給行政部(綜合部),屬正常維修的,需列明具體維修內(nèi)容、故障原因、是否需要更換配件、預計修理費用等,按照財務審批手續(xù)報請公司主管副總審批;不屬正常維修的,相關(guān)費用由個人承擔;公務車輛、專用車輛的保養(yǎng)應報公司行政部(綜合部)統(tǒng)一安排。車輛維修費用原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,未經(jīng)允許不得在定點廠家之外維修,否則不予報銷。從商丘—睢縣的班車定點定線。私車使用補助標準:去睢縣油補130元,過路費來回50元。第四章 財產(chǎn)管理制度一、公司財產(chǎn)的范圍⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。⑶ 、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。⑶ 各歸口管理部門負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施,、財產(chǎn)的清查,盤點⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧, 資金審批、付款制度一、材料供應與款項支付:⑴ 工程部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。驗收單一式三聯(lián): 第一聯(lián)存根,由驗收人保管;第二聯(lián)交采購人員;第三聯(lián)轉(zhuǎn)交財務核對。二、施工工程用款審批與款項支付:⑴ 工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部,包含在建工程款及工程尾款。(注:付款時扣除施工單位在施工過程中由我公司代付的水電費、管理費等款項)⑶ 項目竣工驗收階段:工程部提供簽證等原始憑據(jù)(需有監(jiān)理單位簽章),預算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財務部,財務部審核后經(jīng)領(lǐng)導審批入賬。第六章銷售收款制度一、銷售收款:⑴ 銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫《收款通知單》。⑶ 每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對,核對無誤后,財務部據(jù)此審核銷售業(yè)績。第七章 工程成本管理制度一、財務部主要負責工程成本的總體控制工作:⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。⑵ 財務部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,、工程決算程序⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部,設計部,財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。本制度不完善的地方,由總經(jīng)理同意另
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